إجراء لحساب ضريبة الدخل الشخصي

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

تعتبر ضريبة الدخل الشخصي أهم ضريبة في الدولة. يضطر لدفع جميع الأشخاص الذين يتلقون الدخل الرسمي. يتم تحصيلها على المرتبات أو توزيعات الأرباح أو المقبوضات النقدية الأخرى المسجلة بطريقة رسمية. لذلك ، يجب على كل شخص يخطط لوظيفة مشروعة أن يعرف كيف يتم حساب ضريبة الدخل الشخصي ودفعها. إذا لم يتم الانتهاء من هذه العملية في الوقت المناسب ، يصبح هذا هو الأساس لجلب المخالفين إلى المسؤولية الإدارية ، وبالتالي ، يتم فرض غرامات وعقوبات كبيرة. يتحكم القانون بشكل كامل في مقدار الرسوم ، حيث إن السلطات الفيدرالية هي التي تحدد معدل الضريبة وفترة الضريبة والمعايير الأخرى.

مفهوم الضريبة

تعتبر ضريبة الدخل الشخصي رسومًا كبيرة يدفعها لميزانية الدولة كل شخص عامل رسميًا. يتم تحويل الضريبة على الدخل الشخصي ليس فقط من قبل الموظفين ، ولكن أيضًا من قبل مديري الشركة والمساهمين ،الموظفين الحكوميين أو المهنيين العاملين لحسابهم الخاص.

يتم فرض الرسوم حصريًا على دخل المواطنين ، وقد يكون للأفراد أنفسهم أوضاع مختلفة. لذلك ، يدفعون ضريبة الدخل الشخصي:

• سكان البلاد ، الذين قد يكونوا مواطنين روس أو أجانب يقيمون على أراضي الاتحاد الروسي لأكثر من 183 يومًا ؛
• غير المقيمين مع جنسية أجنبية ، ولكن في نفس الوقت يقومون بأعمال تجارية في روسيا ، وبالتالي ، يحققون ربحًا في البلاد.

لحساب هذه الرسوم ، يتم استخدام الأسعار القياسية ، والتي يتم تحديدها بناءً على حالة دافعي الضرائب. بالنسبة للموظفين ، يتم دفع الضرائب على الدخل الشخصي من قبل أرباب العمل. يجب على رواد الأعمال الفرديين حساب المدفوعات وتحويلها بأنفسهم ، ولكن بالنسبة لرؤساء الشركات ، يتم تنفيذ هذه العملية من قبل محاسبين معينين.

ما هي الرسوم؟

في البداية ، يجب أن تعرف ما هو موضوع الضرائب. يتم تحصيل واحتساب ضريبة الدخل الشخصي فقط على أنواع معينة من الدخل ، والتي تشمل:

• الأموال المستلمة نتيجة بيع عقارات متنوعة مملوكة لمواطن لمدة تقل عن ثلاث أو خمس سنوات. تنطبق ثلاث سنوات على الأشياء الثمينة التي تم نقلها إلى ملكية الشخص على أساس معاملات غير مبررة ، على سبيل المثال ، عند تكوين تبرع أو نقل شيء عن طريق الميراث. خمس سنوات (منذ 2016) تنطبق على أولئك الذين تم شراؤهم بأموال خاصةالعناصر.
• الربح الناتج عن تأجير عقار معين ، ويجب أن تتم العملية بشكل قانوني ، لذلك يجب تسجيل عقد الإيجار مع Rosreestr.
• الراتب والبدلات والمكافآت والحوافز النقدية التي يتلقاها المواطن في العمل الرسمي.
• توزيعات الأرباح المدفوعة من قبل شركات مختلفة لجميع حاملي الأوراق المالية.
• هدايا تتجاوز قيمتها 4 آلاف روبل. في السنة
• أنواع أخرى من الدخل

لكن هناك بعض أنواع الدخل التي لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي في الاتحاد الروسي.

ما هي الإيصالات المعفاة؟

لا يتم احتساب الرسوم على أنواع معينة من الدخل. وتشمل هذه:

• الأموال المستلمة من بيع عقار مملوك من قبل شخص لأكثر من ثلاث أو خمس سنوات ؛
• مال ورثه من قريب متوفى
• الدخل المستلم نتيجة تحضير تبرع ، ويجب تحويل هذه الأموال حصريًا بين الأقارب ؛
• العديد من المزايا الحكومية ، باستثناء مخصصات العجز المؤقت ؛
• معاشات ؛
• مكافآت تُمنح للمتبرعين ؛
• أنواع كثيرة من التعويض ؛
• دعم يمكن دفعه للأطفال أو الآباء أو المعالين ؛
• المنح التي يتلقاها المواطن كجزء من دعم المجال التربوي أو العلم أو الثقافة أو الفن ؛
• جوائز ذلكقد يتم منحها من قبل السلطات الروسية أو الأجنبية إذا كان هناك أي إنجازات علمية أو ثقافية أو غيرها من الإنجازات ؛
• مساعدة مادية
• الدخل المستلم من بيع مختلف المنتجات التي تم الحصول عليها نتيجة الزراعة ؛
• المنح الدراسية التي يتلقاها الطلاب أو مختلف الأطباء أو طلاب الدراسات العليا أو غيرهم من المواطنين الذين يدرسون أو يعملون في المؤسسات التعليمية ؛
• جوائز رياضية نقدية أو هدايا عينية ؛
• IP تعمل في ظل أنظمة مبسطة.

يتم سرد جميع أنواع الدخل التي لا يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي منها في الفن. 217 NK.

ما هو المعدل المستخدم؟

عند حساب أي نوع من الرسوم ، يجب أن تأخذ في الاعتبار السعر الذي تحدده سلطات الدولة. تختلف معدلات ضريبة الدخل الفردي اختلافًا كبيرًا اعتمادًا على حالة دافع الضرائب. وفقًا لذلك ، ستكون مختلفة باختلاف دافعي الدفع.

• 9٪ - يتم تطبيق هذا المعدل عند حساب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم إذا تم استلامها قبل عام 2015. بالإضافة إلى ذلك ، يشمل هذا الدخل الذي حصل عليه مؤسسو إدارة الثقة.
• 13٪ - يستخدم للمقيمين وغير المقيمين في الاتحاد الروسي. معدل ضريبة الدخل الشخصي هذا هو المعيار ، حيث يتم استخدامه عند حساب الضريبة على الرواتب ، والمكافآت المختلفة ، والمكافآت ، والمدفوعات الإضافية ، والدخل من بيع العقارات أو أنواع أخرى من النقد.الإيصالات. أيضًا ، يتم استخدام هذا المعدل لغير المقيمين الذين يعملون في الاتحاد الروسي بموجب عقد عمل ، بصفتهم متخصصين مؤهلين ، كجزء من برنامج يقدم المساعدة في إعادة التوطين الطوعي للمواطنين ، وكذلك عند العمل كأحد أفراد طاقم سفن تبحر تحت العلم الروسي
• 15٪ - يتم تطبيق هذا المعدل عندما يتلقى غير المقيمين أرباحًا من الشركات الروسية.
• 30٪ - الدخل الآخر لغير المقيمين يخضع لهذا المعدل
• 35٪ - ينطبق على العديد من المداخيل المحددة. وتشمل هذه المكاسب والجوائز المختلفة ، والفوائد على الودائع المصرفية إذا تجاوزت قيمة محددة بدقة ، والدخل المستلم نتيجة الادخار على الفائدة أو لاستخدام الأموال من قبل أعضاء التعاونيات الائتمانية.

يجب ألا يتعامل المواطنون الذين هم موظفين بشكل مستقل مع الحسابات ، حيث يتم تنفيذ هذه العملية من قبل صاحب العمل نيابة عنهم. لكن يمكنهم التحقق من صحة الحسابات بأنفسهم ، لذلك يحتاجون إلى معرفة المعدل المستخدم لهذا.

ما الخصومات المطبقة؟

عند تحديد الوعاء الضريبي ، يُسمح باستخدام خصومات مختلفة. يتم تقديمها في عدة أصناف. إذا تم استخدام خصومات ضريبة الدخل الشخصية ، فإنها تقلل بشكل كبير من القاعدة الضريبية. يمكن أن تكون قياسية أو اجتماعية أو مهنية أو ملكية.

إذا كان بإمكان دافع ضرائب واحد الاعتماد على عدة خصومات قياسية في وقت واحد ، إذنواحد فقط ، ولكن الحد الأقصى. الاستثناء هو الاستقطاعات الخاصة بالأطفال والتي يتم تقديمها دون مراعاة المزايا الأخرى.

الإجراء وشروط دفع الرسوم

يجب أن يشارك وكلاء الضرائب في حساب وضريبة الدخل الشخصي وخصمها وتحويلها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. هؤلاء الوكلاء هم أرباب عمل أو شركات تدفع أرباحًا للمساهمين. بالإضافة إلى ذلك ، في إطار الفن. 226 والفن. 227 قانون الضرائب يتضمن المهنيين في الممارسة الخاصة.

أيضًا ، الوكلاء هم فروع أو مكاتب تمثيلية لشركات أجنبية تعمل في أراضي الاتحاد الروسي وترتب عملًا رسميًا للمتخصصين الروس. هذا يؤدي إلى حقيقة أن المواطنين الروس يحصلون على دخل معين يتم من خلاله دفع ضريبة الدخل الشخصي.

هل يجب علي تقديم إقرار؟

إذا كانت هناك مداخيل يجب على المواطنين أنفسهم حسابها ودفع الرسوم ، فيجب عليهم أيضًا إعداد إقرار. لهذا ، يتم تطبيق النموذج 3-NDFL (ضريبة الدخل الشخصية). يجب إعداده وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 30 أبريل من العام المقبل.

ملؤها بسيط للغاية ، حيث يتم إدخال البيانات الموثوقة فقط من المستندات الرسمية. عند ملء الإقرار الضريبي على الدخل الشخصي ، يتم أخذ المتطلبات والتوصيات في الاعتبار:

• يمكن ملؤها يدويًا أو على الكمبيوتر ؛
• يمكن نقل المستند شخصيًا عند زيارة فرع مصلحة الضرائب الفيدرالية ، عن طريق البريد أو عبر الإنترنت ، ويُسمح أيضًا باستخدام مساعدة ممثل لديه كاتب عدلتوكيل رسمي مصدق ؛
• يتم إدخال جميع المعلومات في سطور محددة بدقة ؛
• بالضرورة يحتوي المستند على معلومات حول الدخل المستلم ، بالإضافة إلى الحساب الصحيح للرسوم نفسها ؛
• من الأمثل استخدام البرامج الخاصة الصادرة مباشرة من دائرة الضرائب الفيدرالية لإعداد إقرار.

إذا تم اكتشاف أي انتهاكات ، فسيتعين عليك إعادة المستند بسرعة. يمكنك ملء إقرار ضريبة الدخل الشخصي بمساعدة المتخصصين المدعوين. في هذه الحالة ، يكفي فقط تزويدهم بالمعلومات الضرورية لملء المستند.

الإعلان 3-NDFL بشأن ضرائب الدخل الشخصي يجب أن يتم إعدادها بشكل مستقل إذا لم يتم استلام الأموال في العمل ، ولكن كنتيجة لتأجير شيء ما أو بيع العقارات. إذا تم انتهاك المواعيد النهائية المحددة بدقة ، فسيؤدي ذلك إلى حقيقة أن دافع الضرائب سيكون مسؤولاً إداريًا ، لذلك سيتعين عليه دفع غرامات كبيرة. عند ملء الإقرار الضريبي للأفراد ، لا ينبغي لأحد أن ينسى الخصومات المحتملة التي يمكن للمواطن تطبيقها لتقليل الوعاء الضريبي.

متى يكون التصريح مطلوبًا؟

تنشأ الحاجة إلى تشكيل هذه الوثيقة للأفراد الذين حصلوا على أنواع مختلفة من الدخل. هذا مطلوب عادة عند استلام الأموال المقدمة من قبل:

• مكافآت مستلمة من مواطنين أو شركات لا تعمل كوكلاء ضرائب لضريبة الدخل الشخصي ؛
• الربح من بيع العقارات المختلفة والتيتنتمي إلى شخص لمدة تقل عن ثلاث أو خمس سنوات ؛
• تلقي أموال من مصادر أجنبية مختلفة ؛
• المكافآت التي حصل عليها الشخص أثناء وجوده في وضع الوريث ؛
• الربح يمثله هدايا الأسهم أو السيارات أو العقارات أو الأسهم أو الأشياء الثمينة الأخرى.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب تقديم تصريح من قبل رواد الأعمال العاملين على OSNO ، وكذلك الأشخاص الذين لديهم ممارسات خاصة. إذا كان الشخص بحاجة إلى إعادة ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة مسبقًا ، فسيتعين عليه أيضًا تقديم إقرار إلى قسم FTS بنفسه.

كيف يتم الحساب؟

لتحديد المبلغ الصحيح للضريبة ، يجب أن تقرر قواعد الحساب. لهذا ، يتم تطبيق الصيغة القياسية: أساس الضريبةمعدل الضريبة. عند تحديد الأساس ، يوصى أولاً بتقليل مبلغ الدخل للخصم.

إذا فهمت قواعد حساب ضريبة الدخل الشخصي ، فيمكنك التأكد من صحة تعريف التحصيل من قبل أصحاب العمل أو موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية.

مثال الحساب

على سبيل المثال ، تحصل المرأة على راتب شهري قدره 42 ألف روبل. من المهم تحديد مقدار الأموال التي يقتطعها صاحب العمل شهريًا كضريبة دخل شخصي. نظرًا لوجود راتب معياري ، يتم استخدام المعدل العادي البالغ 13٪

مبلغ الضريبة: 42000 × 13٪=5460 روبل. بسبب خصم ضريبة الدخل الشخصي الشهري ، سيكون الدخل مساوياً لـ: 42000 - 5460=36540 روبل

هكذا يكفي أن نفهم فقطقواعد حساب ضريبة الدخل الشخصي. يتم فرض ضريبة الدخل الشخصية شهريًا ، ولكن ليس من الضروري إجراء الحسابات بنفسك كل شهر ، حيث يقع هذا الالتزام على عاتق وكيل الضرائب الذي يمثله صاحب العمل.

متى تحتاج إلى شهادة ضرائب الدخل الشخصي؟

يتم تجميع هذا المستند من قبل كل شركة ، وبعد ذلك يتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بالإضافة إلى ذلك ، غالبًا ما تكون شهادة 2-NDFL (على ضرائب الدخل الشخصي) مطلوبة للمواطنين أنفسهم ، على سبيل المثال ، عند التقدم بطلب للحصول على قروض أو تلقي خصم الممتلكات.

تحتوي هذه الشهادة على جميع المعلومات حول دخل المواطن ، بالإضافة إلى الضرائب المحولة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

يتضمن بيان ضريبة الدخل الشخصي هذا معلومات عن:

• الشركات التي يعمل فيها دافع الضرائب رسميًا ؛
• مواطن مباشر
• حصل على دخل في الشركة ، والذي يتقاضى 13٪ ؛
• التخفيضات الضريبية المقدمة ؛
• الحساب الصحيح للمقبوضات النقدية والخصومات والرسوم.

تُستخدم هذه المعلومات لإعداد إعلان 3-NDFL. يمكنك إنشاء شهادة لفترة زمنية مختلفة ، ولكن في أغلب الأحيان يكون المستند مطلوبًا لمدة عام من العمل. إذا غادر مواطن مكان العمل الرئيسي ، يصدر صاحب العمل شهادة عن السنوات الثلاث الماضية.

بشكل قياسي ، يتم إعداد هذا المستند حرفيًا في يوم واحد ، ولكنه صالح لمدة شهر واحد ، لذلك غالبًا عند التقدم بطلب للحصول على قرض عقاري أو قرض كبير آخر ، تحتاج إلى الحصول على شهادة عدة مرات خلال فترة زمنية قصيرة

هل ستكون هناك ضرائب تصاعدية؟

تظهر أخبار مختلفة باستمرار ، على أساسها يتم التخطيط لزيادة ضريبة الدخل الشخصي أو حتى تغيير قواعد حسابها. يدرس المسؤولون إمكانية فرض ضريبة تصاعدية على الدخل الشخصي. سيتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي في هذه الحالة ودفعها بشكل فردي من قبل كل مواطن.

من المخطط زيادة معدل ضريبة الدخل الشخصي في المستقبل القريب ، ومن المفترض أن يتم إدخال نظام تصاعدي لحساب الرسوم. يكمن في حقيقة أن حجم المعدل سيعتمد على دخل المواطن. في نفس الوقت ، يمكن خصم 20٪ كحد أقصى من الإيصالات النقدية.

يفترض النظام التقدمي أن المعدل سوف يختلف اعتمادًا على دخل دافع الضرائب. يعتبر هذا عادلاً ، لأن الأشخاص الذين يتلقون أجورًا منخفضة سيستمرون في دفع 13 ٪ ، ولكن إذا كان لدى الشخص إيصالات نقدية كبيرة ، فسيكون معدل ضريبة الدخل الشخصي مرتفعًا. يعتبر هذا أكثر إنصافًا ، وسيسمح أيضًا لمثل هذا النظام بالتحكم في دخل المواطنين من قبل الدولة.

لكن النظام التدريجي له أيضًا العديد من العيوب. وتشمل هذه حقيقة أن المواطنين سيكون لديهم حافز أقل للعمل ، وسيحاول الناس بطرق مختلفة خفض دخلهم الرسمي. بالإضافة إلى ذلك ، ستنخفض مدخرات المواطنين بشكل كبير. لذلك ، لا توجد معلومات دقيقة حول إدخال مثل هذا النظام حتى الآن ، ولكن إذا تم تنفيذه ، فلن يؤدي ذلك إلى نتائج إيجابية فحسب ، بل سيؤدي أيضًا إلى عيوبالدولة.

الخلاصة

وبالتالي ، تعد ضريبة الدخل الشخصي نوعًا مهمًا من الضرائب المدفوعة على جميع الدخل الوارد. يتم احتسابها عادةً بواسطة وكلاء الضرائب الذين يمثلهم أصحاب العمل أو الشركات التي تدفع أرباحًا على الأسهم. ولكن في الوقت نفسه ، غالبًا ما تنشأ مثل هذه الدخول التي يتعين على المواطنين الإبلاغ عنها بأنفسهم. للقيام بذلك ، لا يتعين عليهم فقط حساب مبلغ الرسوم بشكل صحيح ، ولكن أيضًا إعداد إقرار في شكل ضريبة دخل شخصية 3 ، والتي يتم تقديمها بعد ذلك حتى 30 أبريل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

التهرب الضريبي أو التأخر في تقديم الإقرار هو الأساس لجلب المواطنين إلى المسؤولية الإدارية ، لذلك يتم فرض غرامات تزيد من المبلغ الذي يجب دفعه للدولة بأي حال من الأحوال. لذلك ، يجب أن يكون لدى كل دافع ضرائب فهم جيد لقواعد حساب الضرائب وتحويلها ، وكذلك الفروق الدقيقة في إنشاء وتقديم التقارير.