ما هي الضرائب التي يدفعها المالك الوحيد؟ ما هي الضرائب الخاضعة لي؟

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

إن السؤال عن الضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد ، بالطبع ، يقلق جميع الأشخاص الذين يرغبون في القيام بأعمال تجارية. في الواقع ، يجب جمع المعلومات مسبقًا ، قبل بدء الافتتاح المباشر للعمل التجاري ، لأن حجم المدفوعات سيؤثر بشكل كبير على الأنشطة المالية. توضح المقالة بالتفصيل الضرائب الخاضعة لأصحاب المشاريع الفردية ، وكيفية حسابها وعدد مرات الدفع.

هل يجب علي الدفع على الإطلاق؟

ليس سراً أن العديد من رجال الأعمال المغامرين يحاولون بكل طريقة ممكنة التهرب من الضرائب أو تقليل القاعدة الضريبية. من المفيد أن نفهم أن دفع الضرائب من قبل رائد الأعمال الفردي هو التزام ، ويتم توفير المسؤولية عن فشلها. علاوة على ذلك ، تم تحديد مبالغ الغرامات حتى الآن عالية جدًا ، وغالبًا ما تكون أعلى بعدة مرات من مبلغ عدم السداد. لذلك يجب دفع الضرائب في موعدها وبالكامل.

من يحسب ضرائب IP؟

النقطة هي الحسابالمبلغ الواجب دفعه مستحق على صاحب المشروع نفسه. وبسبب هذا ، تنشأ الصعوبات. لا يعرف جميع أصحاب الأعمال الضرائب التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها وكيفية حسابها. نتيجة لذلك ، من الناحية العملية ، غالبًا ما يتبين أن الحساب تم بشكل غير صحيح ، وأن المبلغ الخاطئ يتم دفعه إلى الميزانية. في الوقت نفسه ، إذا دفعت أكثر من اللازم ، فلا داعي للقلق - سيتم رد الأموال الزائدة أو إرسالها لتعويض الضرائب المستقبلية. لكن الدفع الناقص يهدد بالعقوبات ، وفي هذه الحالة لا أحد يهتم بما إذا كنت تدفع أقل من قيمة الضريبة على وجه التحديد أو عن جهل. يتم الكشف عن حقائق الحساب غير الصحيح ، كقاعدة عامة ، في عمليات التفتيش التي يقوم بها مكتب الضرائب فيما يتعلق بالتقارير المقدمة من رواد الأعمال.

الأنظمة الضريبية

للإجابة على سؤال حول الضرائب التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها ، عليك أن تعرف النظام الذي يستخدمه. الآن بالنسبة للشركات الصغيرة ، أنظمة الضرائب هي: DOS (النظام العام) ، UTII (ضريبة واحدة) ، STS (النظام المبسط) ، PSN (نظام براءات الاختراع). يوفر كل وضع قواعد الحساب الخاصة به ومعدلات الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية.

نظام الضرائب العامة

إذا لم يختر رائد الأعمال نظامًا ضريبيًا خاصًا أثناء التسجيل ، فيُعتبر أنه يطبق DOS. من الناحية العملية ، يختار رجال الأعمال مثل هذا النظام الضريبي نادرًا جدًا ، تقريبًا أبدًا ، لأنه يصبح من الضروري دفع ضريبة القيمة المضافة (المعدلات هي 18 ، 10 ، 0 في المائة). يجب عليك أيضًا دفع ضريبة الدخل الشخصي (معدل - 13 بالمائة). ضرائب القيمة المضافة في حالة عدم وجود نشاطتكلفة ودخل الأفراد لا يجب أن تدفع

ضريبة واحدة على الدخل المحسوب

في السابق ، كان تطبيق هذه الضريبة على رواد الأعمال المشاركين في أنشطة معينة إلزاميًا. اعتبارًا من 2013-01-01 ، يتم الانتقال إلى UTII طواعية ، أي أن رجل الأعمال نفسه يقرر ما إذا كان سيستخدم هذا النظام أم آخر. ليس من الممكن أن نقول بشكل لا لبس فيه ما هي الضرائب الأكثر ربحية لأصحاب المشاريع الفردية. من الضروري النظر في كل حالة على حدة.

إذن ، لا يتم دفع UTII من الربح الذي تم استلامه بالفعل ، ولكن من الدخل المحسوب (المحتمل) ، محسوبًا مع مراعاة الظروف التي تؤثر على استلامه. أي أن مبلغ الدفع لا يؤثر على ما إذا كان نشاط صاحب المشروع مربحًا أم غير مربح. القاعدة الضريبية هي مقدار الدخل المحسوب ، اعتمادًا على نوع النشاط. لا يدفع رجال الأعمال الذين يستخدمون UTII ضرائب على الدخل والممتلكات والدخل الشخصي والقيمة المضافة. إذا لم يتم تنفيذ النشاط ، فلا يزال يتعين على صاحب المشروع دفع UTII ، لأن هذا النظام الضريبي يستخدم الدخل الممكن بدلاً من الدخل الفعلي لحساب مبلغ الدفع.

كيفية حساب UTII

لتحديد مقدار الضريبة يتم استخدام الصيغة:

UTII=المؤشر المادي x DB x K1 x K2 x 15٪

يتم إنشاء المؤشرات المادية بواسطة قانون الضرائب بشكل منفصل لكل نوع من أنواع النشاط وقد تشمل عدد الموظفين ووحدات النقل ومساحة الأرضية.

DB هو العائد الأساسي. يختلف حسب النوعالأنشطة ، المبالغ الشهرية المحددة موضحة أيضًا في قانون الضرائب. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه بالنسبة لـ UTII ، تكون الفترة الضريبية ربعًا ، لذلك يجب أيضًا مضاعفة القيمة الناتجة في ثلاثة أشهر.

K1 هو عامل الانكماش الذي تحدده سنويًا وزارة التنمية الاقتصادية الروسية. في 2014 كان 1،672.

K2 - مصحح (إقليمي) ، يتم إنشاؤه سنويًا من قبل السلطات المحلية التمثيلية. يختلف في كل منطقة ، لكنه يختلف بين 0.005-1.

مثال على حساب UTII

لنفترض أنك تعيش في روستوف-نا-دونو ولديك محل بقالة صغير. تبلغ مساحة القاعة التي تتم فيها التجارة اثني عشر مترا مربعا. وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تبلغ الربحية الأساسية لمثل هذه الأنشطة مثل تجارة التجزئة من خلال كائنات شبكة التوزيع 1800 روبل شهريًا ، والمؤشر المادي هو مساحة قاعة التداول (بالمتر المربع). تم تعيين المصحح الإقليمي لـ Rostov-on-Don بواسطة City Duma وهو 1. دعونا نحسب مبلغ الضريبة للربع الأول من عام 2014:

12 مترا مربعا م.

نظام ضريبي مبسط

ربما يكون هذا الوضع هو الأكثر شيوعًا. الحقيقة هي أن ضريبة القيمة المضافة لا يدفعها رواد الأعمال الأفراد على أساس "مبسط". ما هي الضرائب التي لا يزال يتعين دفعها في ظل هذا النظام؟ سيتم إعفائك من دفع ضريبة الأملاك وضريبة الدخل الشخصي ، وإذا لم يتم تنفيذ النشاط ، فحينئذٍ ضرائب مبسطةلا حاجة للعدد. ميزة مهمة: فقط رواد الأعمال الذين لا تزيد إيراداتهم السنوية عن 64.02 مليون روبل يمكنهم تطبيق النظام الضريبي المبسط. يجب أن يحصل رجال الأعمال الذين قرروا التحول إلى نظام مبسط اعتبارًا من عام 2015 على دخل للأشهر التسعة من عام 2014 بما لا يزيد عن 48.015 مليون روبل

يجب على دافع الضرائب اختيار موضوع الضرائب بشكل مستقل. هناك خياران:

1. القاعدة الضريبية هي الدخل. في هذه الحالة يكون المعدل 6 بالمائة
2. القاعدة الضريبية هي الدخل مطروحًا منه النفقات. المعدل 15 بالمائة

الإجراء الضريبي في ظل النظام الضريبي المبسط

) هي الضريبة السنوية. معامل الانكماش لعام 2014 في ظل النظام المبسط هو 1،067.

إذا لم يكن لديك دخل في عام 2013 ، فقد تكونت خسارة ، وبمقدارها سيكون من الممكن تخفيض الوعاء الضريبي في نهاية عام 2014. هذا ينطبق على الضرائب السنوية ، وليس المدفوعات الفصلية. إذا كانت الخسارة أكبر من الوعاء الضريبي ، فيمكن ترحيلها إلى الفترات التالية في غضون عشر سنوات.

الحد الأدنى للضريبة لـ USN

يجب أن تعرف الضرائب التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها إذا تجاوزت نفقات العام أو تساوي الدخل ، وأيضًا إذا كان مبلغ الضريبة المحسوب بالطريقة المعتادة أقل من الحد الأدنى(يتم احتساب الحد الأدنى للضريبة وفقًا للمعادلة: الدخل للسنة × 1٪). دعونا نحلل هذا الموقف باستخدام مثال محدد.

افترض أنه في عام 2013 بلغ دخلك 100 ألف روبل ، والنفقات - 95 ألف روبل. تطبق موضوع الضرائب: الدخل مطروحًا منه النفقات. أي أن القاعدة الضريبية ستكون 5 آلاف روبل. بضربها بمعدل 15 في المائة ، نحصل على مبلغ الضريبة - 750 روبل. لنحسب الحد الأدنى للضريبة: 100 ألف روبل مضروب في 1 بالمائة. نحصل على ألف روبل. دعونا نقارن النتائج. اتضح أن الحد الأدنى للضريبة أكبر من الذي يتم حسابه بالطريقة المعتادة. ما الضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد للميزانية في هذه الحالة؟ سيتعين عليك دفع الحد الأدنى من الضرائب ، أي 1000 روبل. ويمكنك تضمين الفرق بين 1000 روبل و 750 روبل في نفقات عام 2014.

حساب المدفوعات المقدمة لـ USN

في نهاية الربع ، يجب تحديد مقدار الدخل الذي تم استلامه بالفعل منذ بداية العام. إذا تم استخدام هدف الدخل مطروحًا منه النفقات ، فمن الضروري أيضًا تحديد مقدار النفقات وطرحه من مبلغ الدخل. يجب ضرب الرقم الناتج في المعدل المطبق: 6 أو 15 بالمائة ، على التوالي. من المبلغ الإجمالي ، يجب طرح مبلغ أقساط التأمين المدفوعة (سنتحدث عنها لاحقًا) والإجازة المرضية المدفوعة للموظفين. يتم أيضًا خصم الدفعات المماثلة التي تم دفعها بالفعل منذ بداية العام من مبلغ السلفة ربع السنوية.

نظام براءات الاختراع

الآن دعونا نتحدث عن الضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد الذين اشتروا براءة اختراع لممارسة الأعمال التجارية. أولاً،يجب على رجل الأعمال ، في غضون 25 يومًا من بدء تشغيل براءة الاختراع ، دفع ثلث تكلفتها ، والثلثين المتبقيين - في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل نهاية الفترة الضريبية. تنطبق هذه الشروط إذا تم إصدار براءة الاختراع لمدة ستة أشهر ، وإلا يجب دفع المبلغ بالكامل بالكامل في غضون 25 يومًا من بداية الصلاحية. كما هو الحال مع النظام المبسط ، يمكنك استخدام نظام براءات الاختراع حتى يتجاوز الدخل السنوي 64.02 مليون روبل.

يجب تحديد تكلفة براءة الاختراع بالصيغة: اضرب العائد الأساسي بنسبة 6 في المائة. يعتمد حجم قاعدة البيانات ، كما هو الحال مع UTII ، على نوع النشاط. يُعفى مالك البراءة من دفع الضرائب على الممتلكات والأرباح والقيمة المضافة والدخل الشخصي. إذا لم يتم تنفيذ النشاط ، فلا يزال يتعين دفع تكلفة براءة الاختراع.

أقساط التأمين وضرائب الرواتب

لقد اكتشفت بالفعل الضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد. يجب على صاحب المشروع سداد جميع المدفوعات المذكورة أعلاه ، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود موظفين. لكن أقساط التأمين وضرائب الرواتب يتم دفعها بناءً على عدد الموظفين فقط. وتشمل هذه المساهمات في صندوق التقاعد - 22 في المائة من الراتب المستحق ؛ للصندوق الطبي - 5.1 في المائة ؛ في FSS - 2.9 في المائة (لتأمين العجز المؤقت ، بما في ذلك فيما يتعلق بالأمومة) و 0.2 في المائة للتأمين ضد الأمراض والحوادث المهنية). قد يكون مبلغ القسط الأخير أعلى (حسب نوع نشاط صاحب المشروع).

أيضايجب على رجل الأعمال أن يدفع مساهمات لنفسه في صندوق المعاشات التقاعدية (المبلغ في عام 2014 هو 17328.48 روبل) وللتأمين الصحي (في 2014 - 3399.05 روبل). وبالتالي ، فإن المبلغ الإجمالي للمدفوعات سيكون 20727.53 روبل. يمكن دفعها دفعة واحدة أو على أقساط حتى 31 ديسمبر 2014.

جديد 2014

كان الابتكار عبارة عن مساهمة إضافية في صندوق المعاشات التقاعدية ، مدفوعة بمبلغ 1 في المائة من العائدات ، إذا كان أكثر من ثلاثمائة ألف روبل. يجب تحويل هذا المبلغ إلى الميزانية في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

يمكن لرجال الأعمال الذين ليس لديهم موظفين ، باستخدام ضريبة واحدة أو نظام مبسط بمعدل 6 في المائة ، تخفيض الضريبة على المبلغ الكامل للمساهمات في نهاية العام. يمكن لرجال الأعمال الذين لديهم موظفين ويطبقون نفس الأنظمة الضريبية تخفيض الضريبة على مبلغ المساهمات ، ولكن فقط بما لا يزيد عن خمسين بالمائة من الضريبة في نهاية العام. في ظل النظام المبسط عند 15 في المائة ، يتم التعامل مع مساهمات المعاشات التقاعدية على أنها نفقات عادية ، تمامًا كما هو الحال في النظام العام.