ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي؟

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يرغب الكثير من الناس في بدء أعمالهم الخاصة ، وفي بداية العمل ، غالبًا ما يختارون الشكل التنظيمي للعمل التجاري في شكل رجل أعمال فردي. هذا الاختيار يرجع إلى العديد من المزايا. وهذا يشمل القدرة على العمل في ظل أنظمة مبسطة ، وسهولة التسجيل وسرعته ، فضلاً عن عدم الحاجة إلى الإبلاغ عن مكان توجيه الأموال المتلقاة نتيجة للأنشطة. يجب أن يكون الوافدون الجدد إلى الأعمال على دراية جيدة بالضرائب التي يجب أن يدفعها رائد الأعمال الفردي. لهذا ، يتم أخذ نظام الضرائب المختار في الاعتبار.

أنواع الأنظمة الضريبية

قبل بدء العمل ، يجب على كل رائد أعمال أن يقرر أي نظام لحساب الضرائب سيستخدمه في عملية ممارسة الأعمال التجارية. يعتمد ذلك على الضرائب التي سيدفعها رائد الأعمال الفردي.

في روسيا ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية التحول إلى أنظمة ضريبية مختلفة إذا استوفوا متطلباتهم. لذلك ، يمكنك اختيار أحد الخيارات:

• OSNO - نظام عام قياسي تحتاج من خلاله إلى الحساب والدفعضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة وضريبة ممتلكات المشاريع
• STS - نظام مبسط ، على أساسه يدفع رائد الأعمال الفردي رسومًا واحدة فقط على دفعات مقدمة ربع سنوية ، كما أنه مطلوب أيضًا تقديم إقرار واحد كل عام.
• يسمح لك UTII بدفع ضريبة واحدة على أساس ربع سنوي ، ولا يعتمد حجمها على الإيصالات النقدية المتاحة ، نظرًا لأن الحساب يستخدم العائد الأساسي الذي تحدده الدولة بمعدل فائدة ومعاملات مختلفة وقيمة مادية مؤشر الأعمال
• تتضمن PSN شراء براءة اختراع لفترة معينة ، وخلال فترة صلاحيتها ، لا يلزم الحضور إلى خدمة الضرائب الفيدرالية على الإطلاق ، أو دفع الضرائب أو إرسال أي تقارير.
• ESHN ينطبق حصريًا على منتجي المنتجات الزراعية ، وبموجب هذا النظام يتم تحصيل 6٪ فقط من الأرباح.

يتم دفع ضرائب محددة لكل نظام يتم اختياره. رائد الأعمال الفردي ملزم بالإضافة إلى ذلك بتحويل أموال معينة لنفسه إلى PF ، بالإضافة إلى دفع الضرائب للموظفين المعينين رسميًا.

اللائحة التشريعية

المعلومات الأساسية حول قواعد دفع الضرائب المختلفة واردة في العديد من مواد قانون الضرائب.

يمكن لرائد الأعمال اختيار وضع واحد أو عدة أنظمة مختلفة. يحتوي قانون الضرائب على معلومات مهمة لكل رجل أعمال:

• أنواع الأنظمة الضريبية السارية في الاتحاد الروسي ؛
• أنواع الرسوم التي يتعين على رائد الأعمال الفردي تحويلها إلى الميزانية ؛
• إجراء حساب الضريبة ؛
• آلية يمكنك من خلالها التبديل من نظام إلى آخر ؛
• إجراء تشكيل وتقديم التقارير ؛
• المسؤولية عن الجرائم

لتحديد الضرائب التي يدفعها رجل أعمال فردي في نظام معين ، يجب عليك دراسة الأحكام الأساسية لقانون الضرائب:

• الفصل. يصف 26.2 من قانون الضرائب الإجراء الخاص باستخدام نظام الضرائب المبسط ، ويتم تحديد معدل الضريبة بواسطة Art. 346.2 ناغورني كاراباخ ؛
• الفصل. 26.3 رمز الضريبة يحتوي على معلومات حول تطبيق UTII ؛
• يخضع نظام براءات الاختراع لأحكام الفصل. 26.5 ناغورني كاراباخ ؛
• الفصل. يتضمن 21 رمز الضريبة بيانات عن قواعد حساب وتحويل ضريبة القيمة المضافة ؛
• NDFL موصوفة في الفصل. 23 ناغورني كاراباخ ؛
• معلومات حول قواعد تحديد المكوس واردة في الفصل. 22 ناغورني كاراباخ.

يتم دفع معظم الضرائب من قبل رواد الأعمال الأفراد عند اختيار OSNO. إذا تم اختيار الأنظمة المبسطة من قبل صاحب المشروع ، فعادة ما لا يكون مطلوبًا الإبلاغ عن ضريبة الأملاك. سيكون الاستثناء هو الحالة عندما تكون هناك عقارات يتم تحديد قيمتها المساحية ، وفي نفس الوقت ، تطبق المنطقة الحساب وفقًا لهذا المؤشر لأنواع مختلفة من العقارات. في ظل هذه الظروف ، يلزم حساب ودفع ضريبة الأملاك حتى عند استخدام الأنظمة المبسطة.

ما هي الضرائب التي يتم دفعها على الضريبة الأساسية؟

يعتبر هذا النظام الضريبي الأكثر تعقيدًا وتحديدًا. يتطلب حساب ودفع جميع الرسوم العامة. ما هي الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي على OSNO؟ وتشمل هذه:

• NDFL.يحل محل ضريبة الدخل التي تدفعها الشركات. يتم فرضه على الدخل الذي يحصل عليه رجل الأعمال نفسه في عملية العمل. تحتسب من الوعاء الضريبي 13٪
• ضريبة القيمة المضافة. يتم حسابه على أساس الترميز الحالي. يمكن أن يكون المعدل 10٪ أو 18٪ حسب نوع النشاط
• ضريبة الأملاك. يجب دفع هذه الرسوم إذا كان موظفو BTI قد حددوا بالفعل السعر المساحي للعقار ، وأيضًا في المنطقة التي يعمل فيها صاحب المشروع ، يجب أن يكون هناك بالفعل قانون يجب على أساسه احتساب هذه الضريبة اعتمادًا على القيمة المساحية للأشياء.
• بالنسبة لنفسه ، يقوم صاحب المشروع أيضًا بدفع مدفوعات التأمين لصندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي.
• بالنسبة للموظفين ، سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي والمساهمات في صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي.

لا يتطلب فقط دفع الضرائب من قبل صاحب المشروع الفردي ، ولكن أيضًا تقديم تقارير عديدة ومعقدة. لذلك ، إذا تم اختيار مثل هذا النظام الضريبي ، فسيكون من الضروري منذ بداية العمل استخدام خدمات محاسب محترف. عادة ما يتم اختيار هذا الوضع من قبل رواد الأعمال الذين يخططون لفتح شركة جادة يكون فيها معدل دوران كبير للأموال. بالإضافة إلى ذلك ، يعد نظام IP مناسبًا لأولئك الذين يحتاجون إلى التعاون مع الأطراف المقابلة التي تطبق ضريبة القيمة المضافة. هذا يرجع إلى حقيقة أنه إذا لم يدفع رائد الأعمال ضريبة القيمة المضافة ، فقد يخسر العديد من الشركاء المربحين.

بالإضافة إلى ضريبة الدخل المدفوعة لأصحاب المشاريع الفردية. في هذه الحالة ، يمكن لرجل الأعمال الفردي الاعتماد على خصم الممتلكات أو أنواع أخرى من المزايا والامتيازات من الدولة. هو - هيلانه يستطيع تأكيد دخله

أنواع الضرائب على النظام الضريبي المبسط

يعتبرSTS النظام الأكثر شعبية بين رواد الأعمال. يتم تقديمه في شكلين ، لذلك يمكن دفع الضرائب من قبل رائد الأعمال الفردي بمبالغ مختلفة:

• 6٪ من جميع الإيصالات النقدية للأعمال ؛
• 15٪ من المبلغ المقبوض بعد تخفيض الدخل للمصروفات

لا يمكنك استخدام هذا الوضع إلا إذا تم استيفاء شروط معينة:

• الدخل السنوي لا يمكن أن يتجاوز 150 مليون روبل ؛
• يجب ألا تزيد قيمة الأصول أيضًا عن 150 مليون روبل ؛
• يجب ألا توظف الشركة رسميًا أكثر من 100 شخص.

ميزة لهذا النظام هي أن الضريبة الواحدة تحل محل جميع الرسوم الأخرى. في الوقت نفسه ، من السهل حساب الضريبة التي يدفعها رائد الأعمال الفردي. للقيام بذلك ، يمكن حساب 6 ٪ من إجمالي المقبوضات النقدية ، كما يُسمح أيضًا بتحديد الفرق بين الدخل والمصروفات ، وبعد ذلك يجب دفع 15 ٪ من المبلغ المستلم.

يتم تقديم التقارير مرة واحدة فقط في العام حتى 30 أبريل من العام التالي. في الوقت نفسه ، من السهل جدًا إعداد مستند ، لذلك غالبًا ما يتعامل رواد الأعمال مع هذه العملية بمفردهم. لا يشترط الاستعانة بمساعدة المحاسبين المحترفين في ظل هذا النظام.

تغييرات في النظام الضريبي المبسط عام 2018

بشكل منتظم ، يتم إجراء العديد من التغييرات على التشريعات الضريبية. لذلك ، فإن قواعد حساب الضرائب وتم تغيير رسوم رائد الأعمال الفردي الذي يعمل في ظل النظام الضريبي المبسط قليلاً:

• يمكن للمواطنين الذين يسجلون الملكية الفكرية لأول مرة والتحول إلى النظام الضريبي المبسط الاعتماد على الإعفاءات الضريبية التي تصل إلى عامين ، والتي لا يتعين عليهم خلالها تحويل أي أموال إلى دائرة الضرائب الفيدرالية على الإطلاق ؛
• قد يتم تخفيض معدل الضريبة من قبل السلطات الإقليمية إلى 5٪ أو 1٪ ، لذلك في بعض المناطق يعتبر تطبيق هذا النظام الضريبي مفيدًا حقًا ؛
• توسع عدد دافعي الضرائب الذين يمكنهم استخدام هذا النظام ، لكن الشركات ذات الأقسام المختلفة لا يزال غير مسموح لها باستخدام هذا النظام ؛
• قدم اعتبارًا من 10 أبريل 2018 نموذجًا جديدًا للإقرار بشأن النظام الضريبي المبسط ، وتعزى هذه التغييرات إلى إمكانية تطبيق معدلات ضريبية جديدة ، لذلك سيكون من الممكن الإشارة إلى المعدل في المستند عند 0 ٪ ؛
• عند حساب الضرائب المستحقة ، لن يتم أخذ ضريبة القيمة المضافة في الاعتبار ، والتي أصبحت ممكنة أيضًا اعتبارًا من 2018.

بسبب التغييرات المذكورة أعلاه ، في الواقع ، هناك العديد من دافعي الضرائب الذين يسعون إلى استخدام هذا النظام. في حالة الضرائب المبسطة ، يمكن لرجل الأعمال الفردي بسهولة الحساب والدفع بشكل مستقل. الرسم قليل وبالتالي فإن العبء الضريبي منخفض

ما هي الضرائب التي يتم دفعها على UTII؟

يعتبر هذا النظام الضريبي أيضًا مبسطًا. يتطلب من رجل أعمال فردي دفع ضريبة ، والتي تعتمد علىمقاييس الأعمال والعوائد الأساسية والنسب الإقليمية المختلفة. يحل محل جميع الرسوم الأخرى.

حجم الضريبة لا يعتمد على مقدار الأموال التي يتلقاها صاحب المشروع أثناء عمله ، لذلك لا يتغير بمرور الوقت. فقط رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في أنشطة مناسبة ، والتي تشمل خدمات تقديم الطعام أو الخدمات المنزلية أو البيطرية ، وكذلك نقل الركاب أو البضائع ، يمكنهم تطبيق النظام.

معدل الضريبة 15٪. عند استخدام هذا الوضع ، لا يلزم إصدار ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية ولا تحتاج حتى إلى استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية عبر الإنترنت حتى عام 2019. يمكنك العمل دون فتح حساب جاري. لتطبيق النظام ، من المهم اختيار خط عمل مناسب ، ويجب ألا يتجاوز عدد الموظفين الرسميين 100 شخص.

التغييرات الرئيسية في هذا الوضع في 2018 تشمل:

• يمكن للموضوعات تقليل مقدار الضريبة على رائد الأعمال الفردي ، والتي لا يكون المعدل فيها 15٪ ، بل 7.5٪ ؛
• يتغير حجم معامل الانكماش بانتظام ، لذلك في 2018 K1 هو 1،798 ؛
• تم إنشاء نموذج إعلان UTII جديد ، والذي يجب تقديمه كل ثلاثة أشهر.

لا يعتبر تطبيق هذا النظام ذا صلة إلا إذا كانت هناك معلومات حول المبلغ المحدد للدخل. إذا كانت هناك خسائر ، فلا يزال يتعين عليك دفع الرسوم بالكامل. هذا يرجع إلى حقيقة أن نتيجة نشاط رجل الأعمال الفردي لا تؤثر على مبلغ الدفع. يمكن أن تكون الضرائب عالية. على سبيل المثال ، إذا تجاوزت القاعة في المقهى بالمربع 60 مترًا مربعًا. م ، إذنسيكون المؤشر المادي كبير. لذلك ، ليس من المفيد دائمًا استخدام UTII.

كيف يتم حساب الضرائب بموجب ESHN؟

هذه الرسوم مخصصة لأصحاب المشاريع المشاركين في إنتاج ومعالجة وبيع المنتجات الزراعية. وهذا يشمل أيضًا شركات المصايد.

بالنسبة لهذا النوع من الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية ، تم تحديد معدل 6٪. يجب دفع الرسوم مرتين في السنة ، وترسل التقارير في نهاية كل عام.

شرط الانتقال إلى هذا النظام هو أن يكون الدخل من الأنشطة الزراعية أكثر من 70٪ من إجمالي الدخل. منذ عام 2018 ، يُسمح بعدم مراعاة ضريبة القيمة المضافة في الدخل عند حساب الرسوم.

ما هي رسوم SIT؟

لا يمكن استخدام نظام البراءات إلا فيما يتعلق بعدد محدود من مجالات النشاط. تم تعيينها على المستوى الفيدرالي. مبدأ تطبيق هذا النظام هو شراء براءة اختراع لمدة شهر إلى سنة. خلال هذا الوقت ، لا يلزم التبرع بأي انتفاخ على الإطلاق أو تحويل الأموال إلى الميزانية.

يتم حساب سعر براءة الاختراع في كل منطقة على طريقتها الخاصة ، والتي يتم أخذ الدخل المحتمل من الأنشطة في الاعتبار. هناك قيود معينة على استخدام هذا الوضع. وتشمل هذه حقيقة أن الشركة لا ينبغي أن توظف أكثر من 15 شخصًا ، فضلاً عن الحد الأقصى للربح السنوي الذي تحدده السلطات الإقليمية. لا تحتاج إلى استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية ، لكن دائرة الضرائب الفيدرالية تتطلب من رواد الأعمال الاحتفاظ بكتاب بكفاءةحساب المصاريف والدخل.

مدفوعات أخرى

عند تسجيل رائد أعمال فردي ، لا يتم تشكيل كيان قانوني ، ورائد الأعمال الفردي هو فرد. يتم تحديد الضرائب التي يدفعها من قبل نظام الضرائب المختار ، ولكن بغض النظر عن هذا النظام ، فإنه مطلوب لدفع مدفوعات إلزامية لنفسه والموظفين ، مرتبة رسميًا. تشمل هذه المدفوعات:

• في PF ، يتم دفع مبلغ 17328.48 روبل عن نفسه. يمكنك إيداع الأموال على أقساط. إذا تجاوز الدخل السنوي ، وفقًا للتقارير ، 300 ألف روبل ، فسيتم دفع 1 ٪ إضافية من الفرق في PF. يجب دفع جميع الأموال بحلول 1 أبريل من العام المقبل.
• 3399.05 روبل تدفع سنويًا إلى FFOMS. للتأمين الصحي. في نفس الوقت ، لا تزيد المساهمات مع الربحية العالية للأعمال.
• للموظفين ، عليك أن تدفع 13٪ لخدمة الضرائب الفيدرالية. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تحويل اشتراكات التأمين الاجتماعي بمبلغ 2.9٪ و 0.2٪ لهم. يدفع PF 22٪ من الراتب. المساهمة الطبية 5.1٪

عند استخدام أنظمة ضريبية مبسطة ، من الممكن تقليل الوعاء الضريبي على حساب المساهمات المذكورة أعلاه. في حالة عدم وجود عمال ، يمكن تخفيض القاعدة بنسبة 100٪ من أقساط التأمين المدفوعة. إذا كان هناك موظفين فإن القاعدة تنخفض بنسبة 50٪ فقط من جميع الأموال المحولة

الخلاصة

يعتمد اختيار نظام ضريبي معين على خط العمل الحالي والميزات الأخرى للنشاط. بناء على عوامل عديدةيتم اختيار الضريبة التي سيدفعها صاحب المشروع الفردي بشكل صحيح. إذا تم التخطيط لإنتاج على نطاق واسع ، فمن المستحسن اختيار OSNO. بالنسبة للمبتدئين ، يشبه USN أو UTII. بالنسبة لمنتجي المنتجات الزراعية ، تعتبر ESHN خيارًا مثاليًا. لمصففي الشعر أو المحترفين في مجالات مماثلة ، يُنصح باختيار PSN.

عدد الضرائب الواجب تحويلها للدولة وقواعد احتسابها والإقرارات الواجب تقديمها تعتمد على اختيار الوضع. لذلك ، يجب على كل رائد أعمال أن يتعامل بمسؤولية مع اختيار هذه المعلمة. عند اختيار الأوضاع المبسطة ، ليست هناك حاجة لإضفاء الطابع الرسمي على محاسب في المراحل الأولى من العمل ، ولكن إذا تم استخدام OSNO ، فلا يمكن الاستغناء عن هذا المتخصص.