كيف يقوم رجل الأعمال بإبلاغ مكتب الضرائب؟ الإبلاغ الضريبي لرائد الأعمال الفردي

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية استخدام أنظمة ضريبية مختلفة أثناء العمل. بناءً على النظام المختار ، يتم تحديد الضرائب التي يتعين دفعها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن التقارير المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية تعتمد عليها. قبل فتح مشروعك الصغير ، يجب أن تدرس كيفية قيام رجل أعمال فردي بتقديم تقارير إلى مكتب الضرائب ، وما هي الضرائب التي يدفعها ، وكذلك المستندات التي يتم تحويلها لنفسه والموظفين إلى صناديق الدولة المختلفة.

المعلومات الأساسية

بغض النظر عن النظام الضريبي المختار ، يحتاج كل رجل أعمال إلى تقديم تقارير معينة إلى قسم FTS في مكان التسجيل. بالإضافة إلى ذلك ، إذا لزم الأمر ، يتم ملء نماذج إحصائية خاصة ، وإرسالها إلى عنوان إقامة مواطن من Rosstat.

يجري مكتب الضرائب عمليات تفتيش دورية على رواد الأعمال ، لذلك قد يطلب ممثلو هذه المنظمة من رواد الأعمال الأفراد تقديم الفواتير أو KUDiR أو غيرها من الوثائق التي يتم حساب الضريبة بها.

طرق الإرسالاعلانات وتقارير

يمكن لرائد الأعمال الفردي تقديم إقرارات إلى إدارة مصلحة الضرائب الفيدرالية بطرق مختلفة. وتشمل هذه:

• زيارة شخصية لقسم الخدمة ، والتي تحتاج من أجلها أن تصطحب معك ليس فقط بيانات مكتملة بشكل صحيح ، ولكن أيضًا جواز سفر يؤكد هوية المواطن ؛
• باستخدام خدمات الوكيل الذي يجب أن يكون لديه توكيل وجواز سفر ؛
• إرسال المستندات عن طريق البريد ، والتي يتم فيها استخدام خطاب مسجل مع إقرار الاستلام وجرد المستندات المرفقة ؛
• إرسال إعلان وتقارير أخرى في شكل إلكتروني ، والتي تحتاج إلى التسجيل في حسابك الشخصي على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية ، ويجب أن يكون لدى صاحب المشروع أيضًا توقيع إلكتروني.

متى يتم تقديم الإقرار الضريبي؟ يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم تقارير وإقرارات مختلفة في فترات زمنية محددة بدقة ، والتي يتم تحديدها اعتمادًا على النظام الضريبي المختار.

أنواع الأنظمة الضريبية

يمكنك معرفة التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي فقط بعد اختيار نظام ضرائب معين. يجب أن يعتمد الاختيار على مجال النشاط الذي سيعمل فيه رجل الأعمال ، وما إذا كان سيجتذب موظفين ، وأيضًا معدلات الضرائب التي تحددها السلطات المحلية. يمكن لأصحاب المشاريع الخاصة اختيار أحد الخيارات التالية:

• يعتبر OSNO نظامًا قياسيًا يمكن استخدامه من قبل رواد الأعمال الأفراد أو الشركات ، وسيتعين عليه إعداد الكثير من التقارير ودفع عدد كبير من الضرائب المختلفة. عادة ما يتم اختيار هذا الوضع فقط من قبل رجال الأعمال الذينبحاجة للعمل مع ضريبة القيمة المضافة.
• STS هو نظام مبسط يتقاضى 15٪ على صافي الربح أو 6٪ على الإيرادات. بموجب هذا النظام ، عليك التعامل مع صيانة KUDiR وتقديم إقرار سنوي.
• UTII مسموح به فقط في بعض مناطق الدولة ، ولا يعتمد مبلغ الضريبة على مقدار الدخل المستلم ، لأن عملية الحساب تأخذ في الاعتبار الربحية الأساسية ، والمؤشر المادي للأعمال التجارية و عامل التعديل الإقليمي
• يمكن استخدام PSN حصريًا من قبل رواد الأعمال الفرديين. يكمن النظام في حقيقة أن براءة الاختراع يتم الحصول عليها لفترة زمنية معينة. في هذا الوقت ، لا يلزم دفع ضرائب أو تقديم إقرارات ، ولكن فقط إذا لم يكن لدى صاحب المشروع الفردي عمال معينون رسميًا.
• ESHN يمكن استخدامها فقط من قبل رجال الأعمال العاملين في مجال الزراعة.

لكل رائد أعمال الحق في الجمع بين عدة أنظمة في وقت واحد ، ولكن من الضروري الحفاظ على محاسبة منفصلة مختصة. إذا كانت هناك أخطاء في الإقرار ، فسيضطر مفتشو الضرائب إلى فرض غرامات.

ميزات استخدام BASIC

هذا النظام هو المعيار والأكثر تعقيدًا. بعد تسجيل كل شركة أو رائد أعمال فردي ، يطبق رجال الأعمال هذا الوضع المعين ، لذلك من أجل التبديل إلى نظام آخر ، سيتعين عليهم إرسال إشعار مقابل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

عند استخدام OSNO ، يتم دفع الأنواع التالية من الضرائب:

• NSD.
• NDFL لرجل الأعمال المباشر وكل الموظفين.
• ضريبة على الممتلكات المستخدمة في سياق الأعمال

بالإضافة إلى ذلك ، يجب على رجل الأعمال دفع أي رسوم محددة ، على سبيل المثال ، إذا كان يستخدم بعض المسطحات المائية أثناء العمل أو يجمع المعادن.

ما هي التقارير المعدة في OSNO؟

عند استخدام هذا الوضع ، يتم تقديم الوثائق التالية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• إقرار 3- يجب تقديم ضريبة الدخل الشخصي عن سنة عمل. يجب تقديمه إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية بحلول 30 أبريل من العام المقبل. لهذا ، يتم استخدام نموذج خاص معتمد ، تم تقديمه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-11 / 671 @. في حالة انتهاك المواعيد النهائية لتقديم الإعلان ، يتم دفع غرامة قدرها 30 ٪ من مبلغ الضريبة ، ولكن على الأقل 1000 روبل.
• 4 - ضريبة الدخل الشخصية. يجب إعطاء هذا الحساب فقط من قبل رواد الأعمال الجدد. يتم تقديم المستند إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون 5 أيام بعد نهاية الشهر الذي تم فيه استلام الدخل الأول من النشاط. هذا الإعلان ثانوي ، لذلك إذا لم يسلمه رجل الأعمال لأسباب مختلفة إلى مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد ، فسيتعين عليه فقط دفع غرامة قدرها 200 روبل.

إذا كان رائد الأعمال يخطط لإغلاق IP ، فسيتعين عليه تقديم إعلان 3-NDFL مكتمل بشكل صحيح في غضون 5 أيام من تاريخ تعليق العمليات. إذا كان لديه موظفين مسجلين رسميًا ، فسيتعين عليه بالإضافة إلى ذلك تقديم بعض التقارير عنهم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية والوكالات الحكومية الأخرى. ما ورد أعلاه يشير إلى التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي بدون موظفين.

الممتلكات والمواصلاتيتم دفع الضرائب من قبل رائد الأعمال الفردي كفرد ، لذلك قد لا يشارك في حساب وتقديم التصريح بمفرده. يتلقى فقط إيصالًا مطابقًا في مكان الإقامة ، والذي يمكن دفعه في مكتب البريد أو البنك.

تقارير عن النظام الضريبي المبسط

يعتبر نظام الضرائب هذا هو الأكثر شعبية بين رواد الأعمال ، لذلك يجب أن يعرفوا كيفية تقديم التقارير إلى رائد الأعمال الفردي في نظام ضريبي مبسط. يختار رجال الأعمال المباشرين ما إذا كانوا سيدفعون 15٪ من صافي الربح أو 6٪ من إجمالي الدخل المستلم أثناء سير العمل. يستحسن استخدام نظام الدخل بوجود هامش كبير

يتم تقديم المستندات الخاصة بالنظام الضريبي المبسط مرة واحدة في السنة. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يتم تمثيل الفترة الضريبية بموجب هذا النظام بسنة تقويمية. ولكن في الوقت نفسه ، يتعين عليك دفع دفعات مقدمة ربع سنوية. يقدم رائد الأعمال التقارير التالية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• إعلان عن النظام الضريبي المبسط يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب مرة واحدة في السنة حتى 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير ؛
• إذا قرر رائد الأعمال إنهاء الأنشطة ، فيجب عليه تقديم إعلان USN في الشهر التالي بعد إغلاق IP ، ولكن في موعد لا يتجاوز الخامس والعشرين ؛
• إذا تم انتهاك شروط رواد الأعمال في هذا الوضع لأسباب مختلفة ، فإن صاحب المشروع الفردي يفقد الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط ، لذلك يجب عليه إرسال إشعار مماثل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون 25 يومًا بعد نهاية ربع التقرير.

إذا كان هناك تأخير لأسباب مختلفة في تقديم إعلان IP عنتبسيطًا ، فسيضطر صاحب المشروع إلى دفع غرامة قدرها 5 ٪ من مبلغ الضريبة المشار إليه في هذا المستند عن كل يوم تأخير. لا يمكن أن تقل الغرامة عن ألف روبل ولا يمكن أن تتجاوز 30٪ من الضريبة.

في عام 2019 ، لن يقدم رواد الأعمال المبسطون أي تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية على الإطلاق ، حيث سيستخدمون سجلات نقدية خاصة عبر الإنترنت ، يتم إرسال المعلومات منها تلقائيًا إلى خدمة الضرائب.

ميزات PSN

إذا اشترى رجل أعمال براءة اختراع ، فكيف يقدم رجل الأعمال الفردي تقريرًا إلى مكتب الضرائب؟ في الواقع ، لا يتطلب هذا الوضع أي وثائق على الإطلاق. قبل شراء براءة اختراع ، ما عليك سوى تقديم مستندات إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية تؤكد أن نوع النشاط المحدد يتوافق مع نظام الضرائب هذا.

بعد شراء براءة اختراع ، لن تضطر إلى إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بنتائج أنشطتك. لكن هذا ينطبق فقط على الحالة التي لا يوجد فيها موظفون في صاحب المشروع.

ما هي المستندات التي يتم إعدادها لـ UTII؟

هذا الوضع مسموح به فقط في بعض مناطق البلد. كيف تبلغ عن رائد أعمال فردي إلى مكتب الضرائب لـ UTII؟ إذا تم تحديد هذا الوضع ، فسيتم تطبيق القواعد التالية:

• عند إعداد الإعلان ، يتم أخذ نوع النشاط المحدد ، وعامل التعديل الذي حددته السلطات المحلية ، والدخل الأساسي من العمل ، بالإضافة إلى المؤشرات المادية المختلفة في الاعتبار ؛
• يتم تقديم الإقرار فصليًا وأيضًا كل ثلاثة أشهردفع الضرائب ؛
• يُسمح بتخفيض مبلغ الرسوم بمقدار أقساط التأمين المدفوعة ، وإذا لم يكن لدى صاحب المشروع موظفين ، يتم تخفيض القاعدة الضريبية بنسبة 100٪ من الأموال المحولة إلى أموال الدولة ؛
• إذا كان لدى رجل الأعمال موظفون ، فلا يمكن تخفيض القاعدة الضريبية إلا بنسبة 50٪ من المساهمات المدفوعة

عند استخدام UTII ، يؤخذ في الاعتبار أن الإيرادات لا تؤثر على مقدار الضريبة بأي شكل من الأشكال ، لذلك قد لا يتعامل معها رواد الأعمال. يعد الانتقال إلى سجلات النقد عبر الإنترنت إلزاميًا حتى بالنسبة لرجال الأعمال في هذا الوضع ، لكنهم حصلوا على مهلة حتى منتصف عام 2019.

قواعد لأصحاب المشاريع الفردية في UAT

يتم تقديم إعلان الملكية الفكرية بشأن النظام الزراعي مرة واحدة في السنة حتى 31 مارس من العام الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. للقيام بذلك ، تحتاج إلى استخدام النموذج الحالي ، حيث يتم إجراء تغييرات مختلفة بانتظام من قبل السلطات.

إذا أنهى رائد الأعمال نشاطه ، فيجب عليه إخطار موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية ، والتي يقدمون بشأنها إعلانًا قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه إيقاف العمل.

ما هي المستندات التي يتم تسليمها إلى صناديق مختلفة؟

يجب على أي رجل أعمال أن يفهم نوع الإبلاغ الذي يقدمه رائد الأعمال الفردي إلى مكتب الضرائب. يعتمد عدم وجود مشاكل مع ممثلي دائرة الضرائب الفيدرالية على هذا. بالإضافة إلى إعداد العديد من الإقرارات الضريبية ، يجب على صاحب المشروع تقديم مستندات معينة إلى صناديق حكومية أخرى.

إذا لم يكن لدى رجل الأعمال موظفون ، فلا داعي لذلكتقديم أي مستندات إلى صندوق التقاعد أو الصناديق الأخرى. الاستثناء هو الحالة التي يسجل فيها المواطن بشكل مستقل لدى FSS عن طريق دفع مساهمات طوعية. في هذه الحالة ، كل عام حتى نهاية العام ، يتعين عليك تقديم تقرير خاص إلى FSS ودفع رسوم ثابتة. في ظل هذه الظروف ، يمكن لرائد الأعمال الفردي الاعتماد على تلقي مزايا العجز المؤقت أو مدفوعات الأمومة.

مستندات للموظفين

من الضروري فهم كيفية قيام رائد الأعمال الفردي بإبلاغ الضرائب والأموال الأخرى للموظفين. يتم استخدام الوثائق التالية لهذا:

• يتم نقل معلومات حول متوسط عدد الموظفين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل 20 يناير من كل عام ؛
• يتم إرسال حساب أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في نهاية ربع السنة ونصف السنة و 9 أشهر وسنة قبل 30 من الشهر التالي ؛
• نموذج 6 - يتم تقديم ضريبة الدخل الشخصية لجميع الموظفين إلى مكتب الضرائب قبل 1 أبريل من كل عام ؛
• يتم تقديم شهادات دخل الموظفين في شكل 2-ضريبة الدخل الشخصي قبل 1 أبريل من كل عام إلى قسم خدمة الضرائب الفيدرالية ؛
• يتم تقديم نموذج SZV-M الذي يحتوي على معلومات عن عدد الموظفين إلى وحدة الاستخبارات المالية بحلول اليوم الخامس عشر من كل شهر ؛
• بالإضافة إلى ذلك ، يتم نقل نماذج SZV-STAGE و EFA-1 إلى PF قبل 1 مارس من كل عام ؛
• 4 - يتم إرسال حساب FSS إلى FSS كل ثلاثة أشهر حتى اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة.

فقط إذا كان رائد الأعمال يعرف التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي إلى مختلف الوكالات الحكومية ، فيمكنه تجنب تراكم الغرامات الكبيرة.

تغيير القواعدوثائق

يجب أن يفهم أي رجل أعمال نوع الإبلاغ الذي يقدمه رائد الأعمال الفردي ، وكذلك الطرق التي يمكن بها نقلها إلى المؤسسات الحكومية.

يمكنك تقديم الوثائق في شكل إلكتروني أو ورقي. لهذا الغرض ، يتم استخدام قنوات الاتصال الإلكترونية أو زيارة شخصية إلى مؤسسة أو استخدام خدمات شخص موثوق به.

الخلاصة

يجب أن يعرف كل رجل أعمال كيف يقدم رجل الأعمال تقاريره إلى مكتب الضرائب ، وما هي المستندات التي يتم إعدادها لذلك ، وأيضًا بالطرق التي يمكن بها نقل المستندات إلى هذه المؤسسة. في حالة مخالفة هذه المتطلبات لأسباب مختلفة ، فسيؤدي ذلك إلى دفع غرامات كبيرة.

يعتمد اختيار التقارير المحددة على النظام الضريبي الذي يعمل بموجبه صاحب المشروع. بالإضافة إلى ذلك ، يؤخذ في الاعتبار ما إذا كان قد قام بتعيين عمال رسميًا.