ما مقدار الضرائب التي يدفعها صاحب العمل للموظف؟ صندوق التقاعد. صندوق التأمينات الاجتماعية. صندوق التأمين الطبي الإجباري

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

تشريعات بلدنا تلزم صاحب العمل بدفع مدفوعات لكل موظف في الولاية. يتم تنظيمها بموجب قانون الضرائب والعمل واللوائح الأخرى. يعمل صاحب العمل كوسيط بين الدولة والموظف. يعلم الجميع عن ضريبة الدخل الشخصية الشهيرة البالغة 13٪. لكن كم يكلف الموظف حقًا صاحب عمل نزيه؟

مدفوعات التأمين

اعتبارًا من عام 2017 ، يتم تحويل مساهمات الموظفين إلى خدمة الضرائب الفيدرالية (FTS) وصندوق التأمين الاجتماعي (FSS). الرسوم الجمركية ، التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي كل عام ، عامة. هذا العام من الضروري التحويل:

- لتأمين التقاعد - 22٪ ،

- للتأمين الطبي الإجباري - 5.1٪ ،

- في FSS - 2 ، 9٪ (باستثناء المساهمات في حالة الإصابات الصناعية).

يمكن لأصحاب العمل الذين لديهم مزايا رؤيتها في جدول الضرائب.

فئة دافعي الضرائب	FIU ، ٪	FFOMS ، ٪	FSS ، ٪	المجموع
IP والمنظمات على النظام الضريبي المبسط ، OSN و UAT و UTII (باستثناء المستفيدين)	22	5، 1	2، 9	30
IP على PSN (تقديم الطعام والتجارة واستئجار الممتلكات الشخصية)
بعد 755000 روبل	22	5، 1	-	27، 1
بعد 876000 روبل	10	5، 1	-	15، 1

هناك أيضًا أسعار مخفضة ، وهي معروضة في الجدول أدناه.

فئة دافعي الضرائب	FIU ، ٪	FFOMS ، ٪	FSS ، ٪	المجموع
منظمات الصيدلة ، بالإضافة إلى رواد الأعمال الأفراد (الحاصلين على ترخيص كصيدلي) الذين يعملون على UTII	20	-	-	20
المنظمات غير الربحية في STS تشارك في الخدمات الاجتماعية والتعليم والعلوم والرياضة والصحة والفنون والثقافة
المنظمات ورجال الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط (فقط الأنشطة التفضيلية). مع مراعاة عدم تجاوز حد 79 مليون روبل
المنظمات العاملة في الأنشطة الخيرية (USN فقط)
IP على PSN (لا يشمل تأجير العقارات والمطاعم والتجارة)
المشاركون من المنطقة الاقتصادية الحرة (FEZ) - سيفاستوبول والقرم	6	0، 1	1، 5	7، 6
رواد الأعمال الأفراد والمنظمات العاملة في مجال السياحة والابتكار الترفيهي والتقني (فقط المناطق الاقتصادية الخاصة)	8	4	2	14
المنظمات المشاركة في تكنولوجيا المعلومات (يجب استيفاء شرطين: يجب أن يكون هناك أكثر من 7 موظفين و 90٪ على الأقل في ثلاثة أرباع)
المنظمات التي لها حالة مشارك في مشروع Skolkovo	14	-	-
رجال الأعمال والمؤسسات الفردية يقومون بدفع مبالغ لأفراد الطاقم (فقط لأولئك المسجلين في السجل الروسي الدولي للسفن)	-	-	-	0

تم تنظيم جميع قضايا التأمين الاجتماعي بموجب القانون الاتحادي رقم 212. هذا العام تم استبداله بالفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تحدد المواد 419-425 دافعي الضرائب وقاعدة الاستحقاق وأغراض الضرائب والتعريفات وفترات الإبلاغ. يوضح الفصل أيضًا إجراءات حساب الضرائب والقضايا التنظيمية الأخرى.

في الحالة العامة ، تعتبر أي مدفوعات مخصصة للفرد موضوعًا لتحصيل أقساط التأمين. والقاعدة هي مقدار الدفعات التي يتم سدادها لفترة زمنية معينة بشكل منفصل لكل شخص مؤمن عليه.

ضريبة الدخل الفردي

هذه إحدى الضرائب المباشرة. محسوبة كنسبة مئوية من إجمالي الدخل مطروحًا منها المبالغ المعفاة من الضرائب. وتشمل هذه الإتاوات والأرباح من بيع العقارات ،مكافآت ، هدايا ، مكاسب ، إجازة مرضية مدفوعة الأجر ، إلخ.

ما مقدار الضريبة التي يدفعها صاحب العمل للموظف بالسعر الأساسي؟

كما تعلم - 13٪. في بعض الحالات ، يمكن تخفيض الوعاء الضريبي عن طريق التخفيضات الضريبية. تنطبق فقط على ضريبة الدخل بمعدل 13٪. غالبًا ما يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من الأجور ، ويقوم وكيل الضرائب بتحويلها إلى الميزانية. هم وسيط بين ميزانية الدولة والموظف (دافع الضرائب) المكلف بتحويل المساهمات إلى ميزانية الدولة. عادة ما يتم التعرف على صاحب العمل كوكيل ضرائب. يحتجز مبلغًا معينًا ويحوله إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل المنظمة (شركة ، رجل أعمال فردي) في اليوم الذي يتم فيه تحويل الراتب إلى بطاقات الموظفين.

في هذه الحالة يكون العبء المالي على الموظف و حساب الضريبة و دفعها يقع على صاحب العمل. بينما ، على سبيل المثال ، من بيع العقارات ، يحسب المواطن بشكل مستقل مبلغ الدفع ، بعد أن أعلن مسبقًا عن الربح الذي حصل عليه.

صندوق الضمان الاجتماعي

المدفوعات ، وفقا لمعايير القانون ، يتم تنفيذها من قبل صاحب العمل. يتم توزيع ضريبة FSS بين الصناديق الاجتماعية. تمنح هذه المساهمات المواطنين الحق في الحصول على إعانات نقدية في حالات خاصة. على سبيل المثال ، عندما:

- ناجٍ ،

- الحصول على إعاقة

- ولادة طفل

- بلوغ سن التقاعد

- الحصول على منزلة عائلة كبيرة أو منخفضة الدخل

كم عدد الضرائبهل يدفع صاحب العمل للموظف في هذا الصندوق؟ 2.9٪ من أجور الموظف المستحقة. يتم نقلهم إما قبل اليوم الخامس عشر من كل شهر تالي ، أو مرة واحدة في السنة حتى 31 ديسمبر.

معدل الاشتراكات في صندوق التأمينات الاجتماعية يعتمد على مستوى الضرر في العمل.

عند تقييم ظروف العمل في مؤسسة معينة ، يتم تطبيق التعريفات التالية:

- خطير (+ 8٪) ،

- ضار (+7، 2٪)،

- مقبول وكذلك الأمثل (+0٪).

اشتراكات تأمين إصابات العمل تُدفع كل شهر مع الراتب. علاوة على ذلك ، فإن أي خطأ في BCC ، سيؤدي اسم البنك أو الشركة إلى تأخير التحويل ، وسيتم اعتبار المدفوعات في هذه الحالة غير كاملة.

إذا كان آخر يوم لسداد الاشتراكات هو يوم عطلة (لأي سبب) فيمكن تحويله إلى أول يوم عمل. هذه القاعدة لا تعمل في كل مكان. على سبيل المثال ، يجب المضي قدمًا في مدفوعات إصابات العمل ، أي إذا صادف آخر يوم للدفع عطلة نهاية الأسبوع / يوم عطلة ، فيجب سدادها في اليوم السابق.

يتم الاحتفاظ بمحاسبة المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي بشكل منفصل لكل موظف. يترتب على المساهمات المتأخرة في FSS غرامات على شكل 5٪ من المبلغ الشهري المستحق.

نظريًا

الخصومات في صندوق التأمين الاجتماعي تتم من قبل صاحب العمل من أموالهم. تنقسم هذه المدفوعات إلى نوعين: فعلي وشرطي. يتم دفع الأولى إلى أموال الجهات الخارجية ذات الطبيعة غير الحكومية والحكومية. غالبًا ما تكون هذه صناديق التأمين الصحي.والاجتماعية ، وكذلك صندوق التقاعد. على سبيل المثال ، سيقوم الصندوق الاجتماعي بدفع مبالغ إلى الموظف الذي أصيب أثناء العمل.

تبقى المدفوعات الطارئة في حسابات المنظمة (شركة ، رجل أعمال فردي). وهي مصممة لتوفير مستوى معيشي لائق للعمال المعالين ، على سبيل المثال عقب إصابة في العمل. أيضا:

- مزايا رعاية الأطفال

- تعويض عن الضرر المعنوي (يتم تحديد مبلغ الدفع من قبل المحكمة فقط) ،

- الدفع للموظفين الذين استقالوا بسبب التخفيض أو في حالة تصفية المؤسسة.

صندوق التقاعد الروسي

مساهمات PF مبنية على علاقة العمل. أي أن المساهمات ستكون مختلفة بالنسبة للمواطنين الذين يعملون بموجب عقد عمل غير محدد المدة ، أو لمجموعة أو عقد محدد المدة. تتم المدفوعات لهذا الصندوق من حسابات المنظمة (الشركة ، رجل الأعمال الفردي) بالمبلغ المقبول عمومًا - 22 ٪ من الأجور المتراكمة. تاريخ الاستقطاعات إلى PF هو الخامس عشر من الشهر التالي

الصندوق الفيدرالي للتأمين الصحي الإجباري

ما هي الضرائب الأخرى التي يدفعها صاحب العمل للموظف؟ المساهمات في FFOMS. بمعدل 5.1٪ من راتب كل موظف يتم تحويلها لاحتياجات الرعاية الطبية المجانية

هذا الصندوق مصمم لتقديم المساعدة المالية للمشاكل المتعلقة بالرعاية الطبية. بفضل اللوائح الحالية والتشريعات الفيدرالية ، يمكن لأي مواطن في بلدنا الحصول على خدمات طبية و / أو مؤهلةمساعدة طبية.

خصومات صندوق التأمين الصحي الإجباري مخصصة لـ:

- السكان العاطلون عن العمل ، بما في ذلك الأطفال ،

- توفير الأدوية للفئات المتميزة من المواطنين

- تنفيذ إجراءات التأمين الإلزامي المقبولة للتنفيذ

FFOMS ملكية فدرالية

والسبب في ذلك هو عدد من المهام الموكلة إليه ، والتي تتعلق بشكل مباشر بالحماية الاجتماعية للسكان ، والحفاظ على صحتهم ورفاههم وتقديم خدمات معينة.

يشرف صندوق التأمين الطبي الإلزامي على كفاءة إنفاق الأموال المستلمة على الحسابات. كما يتم إعداد التقارير ، ويتم مراجعتها والموافقة عليها من قبل حكومة الاتحاد الروسي. تخضع جميع المعاملات النقدية التي يجريها الصندوق لرقابة وتنظيم الخزانة الفيدرالية.

منذ بداية عام 2017 ، أصبح قطاع التأمين الاجتماعي تابعًا لدائرة الضرائب الفيدرالية. التغييرات غير أساسية. لقد أثروا فقط على إجراء الإبلاغ.

فئات الدخل التفضيلية

ينص التشريع الاتحادي على عدد من فئات دخل الموظفين المعفاة من دفع المساهمات في الأموال الخارجة عن الميزانية. وتشمل هذه:

- تعويض نقدي ، على سبيل المثال ، فيما يتعلق بالفصل ؛

- المزايا التي تخصصها الدولة - يمكن أن تكون مدفوعات بسبب العجز المؤقت ، أو الإصابة أثناء عملية الإنتاج ، وما إلى ذلك ؛

- المساعدة المادية ،المقدمة فيما يتعلق بوفاة أحد الأقارب ، أو ولادة طفل ، أو فقدان الممتلكات بسبب أحداث قاهرة.

في المتوسط ، مبلغ الاشتراكات لجميع الصناديق هو 43٪ من الأجور المتراكمة: 13٪ ضرائب مستحقة على الأجور ، و 30٪ يدفعها صاحب العمل.

IP

وما مقدار الضرائب التي يدفعها صاحب العمل للموظف إذا كان الأول رائد أعمال فردي؟ رجال الأعمال دون تشكيل كيان قانوني يدفعون أقساط تأمين بمبلغ ثابت. يتم حسابها من مستوى الحد الأدنى للأجور (SMIC). لا يزال المعدل 26٪ في صندوق التقاعد ، وكذلك 5.1٪ في FFOMS. وتغير مبلغ السداد مع زيادة الحد الأدنى للأجور. في عام 2016 ، كان 6675 روبل ، واليوم هو 7500 ، ومنذ 1 يوليو ، تمت الموافقة عليه من قبل الحكومة - 7800.

رجل الأعمال الفردي لا يحول ضريبة FSS.

عند الوصول إلى دخل رجل أعمال فردي قدره 300000 روبل ، يتم تخفيض المدفوعات إلى PFR و FFOMS إلى 1 ٪.

ميزات النظام الضريبي المبسط

USN تفضيلي. لذلك ، يتم حساب المدفوعات بشكل مختلف. ينطبق هذا على الأنشطة المدرجة في المادة 58212 من القانون الاتحادي (إنتاج ألعاب أو سلع للرياضة ، والبناء ، والتعليم ، وما إلى ذلك).

الكيانات القانونية ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون مدفوعات لصالح المواطنين ، معفاة من المساهمات في FFOMS و FSS. تم تخفيض الفائدة المحولة لصندوق التقاعد إلى 20٪ لهم

الفروق المحاسبية

يتم احتساب الضرائب بشكل منفصل لكل موظف. أولاً،من الضروري أن يعرف الموظف نفسه مقدار الضرائب التي يدفعها صاحب العمل له في صناديق مختلفة. ثانياً ، هناك حدود معينة يتم بعدها تخفيض نسبة الاشتراكات المحولة. على سبيل المثال ، إذا تجاوز إجمالي الدخل الخاضع للضريبة 796000 روبل ، فسيتم تخفيض المدفوعات إلى صندوق التقاعد إلى 10٪ (لكن هذا لا ينطبق على رواد الأعمال الذين يعملون في ظل نظام الضرائب المبسط).

تم تحديد الحد الأقصى لتحويل الضرائب إلى FSS عند 718000 روبل. بعد هذا المبلغ تتوقف مساهمات الضمان الاجتماعي.

منذ العام الماضي ، تم إلغاء حد تحصيل الضرائب في FFOMS. يتم احتساب الاشتراكات بمعدل 5.1٪ بدون أي مزايا. يمكن الاطلاع على التفاصيل في جداول الضرائب على الإنترنت ، في المجال العام.

الراتب: أي الظل تختار

بشكل غير رسمي في بلدنا ثلاثة أنواع من الأجور: "أسود" و "رمادي" و "أبيض".

في وسائل الإعلام ، ظهر مصطلح "أبيض" (يقرأ "صغير") راتب عام 1998. يقصد بها مبلغ الراتب المحدد رسميًا في ترتيب التوظيف وعقد العمل. قد يتكون الراتب "الأبيض" من:

- راتب

- مدفوعات المكافآت

- بدلات الدرجة العلمية ، والأقدمية ، وعلامة الجودة ، وما إلى ذلك ،

- أجر عطلة ،

- معامل المنطقة (يزيد الأجور ، ويعوض عن الظروف المناخية القاسية التي يتعين عليك العمل فيها) ،

- إجازة مرضية.

اصحاب العمل لا يحبون الراتب "الابيض" بسبب "صداع" الضرائب. يشعر الموظفون بالحماية معها.

"رمادي" (أو الراتب الموجود في مظروف) لا يعكس جزءًا من الأموال المكتسبة. يتلقى موظفو المنظمات والشركات التي تمارس مثل هذه المدفوعات رواتب صغيرة رسميًا ، ويتم إصدار الرسوم الإضافية ، التي لا تنعكس في الحسابات بأي شكل من الأشكال ، في مظاريف. بطبيعة الحال ، يقتطع صاحب العمل مبالغ أصغر بكثير إلى صناديق مختلفة. الموظف في هذه الحالة لا يتمتع بالحماية المناسبة. على سبيل المثال ، هناك حالات يتم فيها "نسيان" الأموال الموجودة في المغلفات ليتم توزيعها.

ظهر مفهوم الأجور "السوداء" عام 1996. إنه يعني آنذاك والآن راتبًا غير موثق. ما هي الضرائب التي يدفعها صاحب العمل للموظف في هذه الحالة؟ من الواضح أن لا شيء. بطبيعة الحال ، لا يوجد حديث عن دفع تكاليف إجازة الأمومة أو الإجازة السنوية ، أو الإجازة المرضية ، إلخ.