نظام الضرائب الأمريكي: الهيكل والخصائص والميزات

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يعد نظام الضرائب الأمريكي حاليًا من أكثر الأنظمة تقدمًا في العالم. تشكل الرسوم المحصلة من أكثر شرائح المجتمع نشاطا اقتصاديا الجزء الأكبر من الميزانية الفيدرالية. يمثل نظام الضرائب الأمريكي أفضل تمثيل للنهج الرأسمالي في فرض الضرائب. نظرًا لتنوع أنواع ومستويات هذا الأخير ، بالإضافة إلى المزايا والخصومات المختلفة للشرائح الضعيفة من المجتمع ، تسمح لك الجمعية الوطنية الأمريكية بتوزيع العبء بشكل صحيح على السكان وتجديد الخزانة في الوقت المناسب. يمكنك معرفة المزيد حول كيفية دفع الضرائب في الولايات المتحدة وأنواع المدفوعات الموجودة في هذه المقالة.

تاريخ موجز

الضرائب هي الرافعة الرئيسية التي تؤثر بها الدولة على اقتصاد السوق. تشكل الضرائب 90٪ من إجمالي الإيرادات الحكومية ، لذا لا ينبغي الاستهانة بهذه الأداة القوية. تستخدم الولايات المتحدة ، وهي دولة اتحادية ، نظام ضرائب من ثلاث مستويات. لكنها بدت بالطبع بعيدة عن أن تكون على الفور.

المزيد بنجامين فرانكلين ، أحد مؤسسي الإعلانقال الاستقلال: "هناك شيئان لا يمكن تجنبهما في الحياة: الموت والضرائب". في القرن التاسع عشر ، تم تشكيل ميزانية الدولة من الدخل من بيع أراضي الدولة والرسوم الجمركية. لم يملأ مثل هذا النظام خزينة الدولة بشكل فعال للغاية ، لذلك تم تنفيذ العديد من الإصلاحات الضريبية الكبيرة في القرن العشرين. خلال هذه الفترة ، أعطيت الأولوية في السياسة الاقتصادية للدولة بالتناوب للتخفيف من الالتزامات الضريبية من أجل تحفيز نظام السوق ، أو لزيادة التحصيل الضريبي للقضاء على عجز الميزانية. في الستينيات ، خفض جي كينيدي معدلات الضرائب من أجل زيادة التحصيل الضريبي على المدى الطويل. لكن هذا الإجراء كان له تأثير مؤقت فقط: بعد عامين ، توقف الاقتصاد عن النمو مرة أخرى ، وأدت العمليات العسكرية في فيتنام إلى عدم استقرار مالي كبير.

في عام 1968 ، خفض الكونجرس الأمريكي ضريبة الدخل إلى حد ما ، بنتائج إيجابية. استقر الوضع المالي مرة أخرى. في عهد ر. ريغان ، تم تبني العديد من قوانين الضرائب. في عامي 1981 و 1986 تم تخفيض معدل ضريبة الدخل مرة أخرى. ومع ذلك ، ظل العبء الملقى على كاهل المواطنين في ذلك الوقت مرتفعًا جدًا ، لكن فاعلية التأمين الاجتماعي زادت أيضًا. ومع ذلك ، فشلت إدارة ريغان في القضاء تمامًا على عجز الميزانية ، لذلك كان على جورج دبليو بوش رفع ضريبة الدخل. بعد رحلة طويلة ، وصل النظام الضريبي الأمريكي أخيرًا إلى درجة من التوازن. عن طريق زيادة الضرائب على الشركات وإدخال نظام الحوافز الضريبية للفقراءتمكنت أمريكا من تحقيق نموذج يتطور فيه الاقتصاد بنشاط ، وتظل الميزانية ممتلئة.

هيكل النظام الضريبي الأمريكي

حاليًا ، تُفرض الضرائب في الولايات المتحدة على ثلاثة مستويات. في الجمعية الوطنية الأمريكية ، يتم استخدام جميع أنواع الضرائب بالتوازي. نتيجة لذلك ، قد يدفع شخص واحد عدة أنواع من ضريبة الدخل وأنواع عديدة من ضريبة الأملاك (على سبيل المثال ، على المستويين المحلي والفيدرالي). الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية والضرائب المحلية لها خصائصها ومبادئها الخاصة. دعونا نلقي نظرة فاحصة عليهم

1. تشكل الضرائب الفيدرالية العمود الفقري لميزانية الولايات المتحدة. هم الجزء الأكثر أهمية من جميع الرسوم في أمريكا. على المستوى الفيدرالي ، تُفرض ضريبة الدخل ، وضريبة دخل الشركات ، وضريبة الميراث ، والرسوم الجمركية ، وضرائب الإنتاج ، وضريبة الضمان الاجتماعي. يتم احتساب الفيدرالية على مقياس تدريجي. أول 5800 دولار لا يخضع لضريبة الدخل ، مما يجعل من الممكن للسكان زيادة دخلهم تدريجياً دون تشتيت انتباههم عن طريق الخصومات القوية. إذا تلقيت أكثر من هذا المبلغ ، فيمكن أن تتراوح ضريبة الدخل من 10 إلى 35٪. المنطق بسيط: فكلما حصلت على المزيد من الأموال ، كان عليك دفع المزيد للدولة. ومع ذلك ، هناك العديد من الاستثناءات لهذا النظام: على سبيل المثال ، إذا كنت تمتلك عقارًا برهن عقاري و / أو تحصل على قرض طالب ، فيمكنك الحصول على خصم ضريبي كبير.
2. ضرائب الولاية هي الحلقة الثانية في الجمعية الوطنية الأمريكية. تتمتع مصلحة الدولة للإيرادات باستقلالية تامة في مسائل السياسة المالية وهي حرة في تنظيم الرسوم من تلقاء نفسها.إِقلِيم. من خلال هذه الإيرادات ، تضمن الدول تنميتها. تشكل الضرائب المفروضة على السكان 80٪ من إجمالي الميزانية ، ويتم توفير الباقي من خلال منح من الدولة. الولايات الأكثر شعبية في أمريكا ذات جودة الحياة العالية لديها مدفوعات ضريبية عالية جدًا في هذا المستوى. تحتل المرتبة الأولى الضرائب المتلقاة من المبيعات. تأتي ضريبة الدخل في المرتبة الثانية من حيث الأهمية ، تليها ضريبة الدخل على الشركات
3. الضرائب البلدية في الولايات المتحدة تحتل مستوى منفصل في الجمعية الوطنية. بسبب هذه المدفوعات ، تضيف المدن ميزانيتها. ومع ذلك ، على عكس ضرائب الولاية ، لا تشكل الرسوم المحلية سوى جزء صغير من ميزانيات المدينة. يحصل معظمهم من خلال الإعانات والمنح. حتى العاصمة الأمريكية - واشنطن - لا تستطيع تغطية كل نفقاتها بمفردها. ضريبة الأولوية للرسوم المحلية هي ضريبة الأملاك. معدله يتراوح من 1 إلى 3٪

بطبيعة الحال ، يجب تنظيم مثل هذه الطبقة المالية الضخمة من قبل شخص ما. يتم التحكم في هذه المدفوعات من قبل وزارة الخزانة الأمريكية ، أو بالأحرى دائرة الإيرادات الداخلية. يعد التهرب الضريبي في أمريكا جريمة خطيرة إلى حد ما ، حيث يمكن أن تقضي سنوات عديدة في السجن.

مبادئ الضرائب

لا يعتبر النظام الضريبي الأمريكي عبثًا الأكثر تطورًا وتعقيدًا في العالم. وهو يقوم على العديد من المبادئ التي يتم الالتزام بها باستمرار في تطوير قوانين جديدة وتشكيل مدفوعات الضرائب.

• يضمن مبدأ الضرائب العادلة حقوقًا متساوية لجميع المقيمين في الولايات المتحدة. لكليتم تقييم الضرائب بما يتناسب مع قابليتها للبقاء. الفقير في أمريكا لن يدفع أبدًا ما يدفعه صاحب العمل.
• غلبة الضرائب المباشرة على الضرائب غير المباشرة. يدرك المقيمون في الولايات المتحدة دائمًا ما ينتظرهم المستحقات الشهر المقبل. تمثل الضرائب المباشرة 70٪ من إجمالي الإيرادات الضريبية
• مبدأ المساواة في الامتيازات والحصانات يتحدث عن المساواة أمام ضرائب الدولة لجميع المواطنين ، بغض النظر عن مكان الميلاد.
• مبدأ الحصانة الضريبية للسلع والخدمات التي تشارك في التجارة بين الولايات. وقد تم تأكيد هذه القاعدة من خلال عدد من قرارات المحاكم. من الناحية العملية ، يبدو الأمر على النحو التالي: إذا اشتريت الحليب في ولاية تكساس وأخذته إلى كاليفورنيا ، فلا يحق للولاية الأخيرة فرض ضرائب على البضائع المستوردة إلى أراضيها.
• مبدأ سيادة القانون. يمكن إنشاء جميع الضرائب المفروضة على أراضي الولايات المتحدة أو إلغاؤها أو تغييرها فقط وفقًا للقوانين المنصوص عليها في الدستور.
• مبدأ الضرائب الموازية. يدفع كل مواطن أمريكي إصدارات متعددة من نفس الضريبة. على سبيل المثال ، يتم فرض ضريبة الدخل على المستويات الفيدرالية والمحلية ومستويات الولاية. ويمكن أن تخضع بعض أنواع الوقود لما يصل إلى خمسة أنواع من الضرائب: الفيدرالية والولائية والعالمية والمحددة ذات الصلة.
• مبدأ الدعاية: يمكن لكل شخص في أمريكا أن يكتشف بالضبط ما ذهبت إليه ضرائبه. يمكن استخدام الأموال التي تجمعها الدولة حصريًا لغرض سداد ديون البلاد ، وتجديد ميزانية الدولة ، وضمان الدفاع وإجراءات أخرى لصالح الولايات المتحدة.

أنواع الضرائب

يمكن تقسيم الضرائب الفيدرالية والمحلية في الولايات المتحدة إلى عدة أنواع.

1. ضريبة الدخل الشخصي هي المصدر الرئيسي لتجديد خزانة الولايات المتحدة. تُفرض على الدخل الشخصي للسكان ، وتعتمد نسبته على الدخل الذي يتقاضاه الفرد.
2. الضرائب المفروضة على الأجور تذهب إلى الضمان الاجتماعي. إنها توفر فرصة لتلقي المعاشات والمدفوعات في حالة الإصابات والعجز وغير ذلك من أشكال العجز عن العمل. كما هو الحال في روسيا ، يعتمد المبلغ النهائي للمعاش التقاعدي على طول مدة الخدمة وأجور العامل ، وكذلك على سياسة الدولة. الحد الأدنى للمساهمة الممكنة هو 25-30٪. نظرًا لارتفاع معدل الإصابات في العمل ، فإن لدى الدول برامج مصاحبة تساعد في المدفوعات للمواطنين المعاقين.
3. تطبق ضريبة الدخل الأمريكية على الشركات والشركات المسجلة ككيانات قانونية. يخضع صافي ربح المؤسسة للضرائب. هذه الضريبة تصاعدية ، مما يعني أنها تزداد مع زيادة دخل المؤسسة. مثل هذا النظام يعطي مساحة لتطوير الأعمال الصغيرة والمتوسطة.
4. ضرائب الملكية في الولايات المتحدة تعني فرض الضرائب على الأوراق المالية والعقارات والمنازل التي يتراوح معدلها بين 1.5 و 3٪.
5. ضريبة الوقود مشمولة في سعر البنزين
6. الضريبة على الطعام والسلع هي الأكثر وضوحًا لأي شخص جاء إلى الولايات المتحدة. أنشأتها حكومات الولايات. على سبيل المثال ، في ولاية بنسلفانياإنها 6٪. بالتأكيد يتم بيع جميع المنتجات الموجودة على أرفف المتاجر بدون رسوم إضافية ، ويمكنك رؤية المبلغ الإجمالي فقط في الشيك. لذلك ، من المهم للغاية أن تعرف مقدمًا الضرائب المفروضة في دولة معينة من أجل تجنب المواقف غير السارة.
7. هناك أيضًا ضرائب على الأدوية. تذهب الأموال التي تم جمعها إلى تنفيذ برنامج Medicare الفيدرالي. يسمح لذوي الدخل المنخفض وكبار السن الذين لا يستطيعون دفع تكاليف علاجهم باستخدام الخدمات الطبية.

كما ترى ، تأتي ميزانية الولايات المتحدة من عدة مصادر مختلفة. يمكن أن يكون عددهم مضللاً لشخص عديم الخبرة ، وحتى الخبراء في كثير من الأحيان لا يستطيعون تقديم المشورة بشأن المجالات ذات الصلة. لكن مثل هذا النظام يسمح لك بالتمييز بشكل صحيح بين مصادر الدخل وعدد كبير من الضرائب - لوضع خطة فردية لكل مدينة وكل ولاية.

ضريبة الدخل

ما هي ضرائب الرواتب التي يتعين على المواطنين الأمريكيين دفعها؟ بالتأكيد يجب على جميع المقيمين دفع الضرائب ، حتى أولئك الذين يعيشون في بلدان أخرى أو لديهم عمل خارج أمريكا. تُفرض ضريبة الدخل في الولايات المتحدة عادةً على المستوى الفيدرالي ومستوى الولاية ، ويعتمد مبلغها على حالة الشخص ودخله. يحصل الوالدان الوحيدان والأرامل / الأرامل على معظم الامتيازات. بالنسبة للمتزوجين ، يعتبر الدخل مشتركًا ، ويحصل المواطنون غير المتزوجين وغير المتزوجين على حد يبلغ نصف هذا المبلغ. على سبيل المثال ، بالنسبة لشاب غير متزوج ، فإن الأجور التي تصل إلى 9000 دولار تخضع لضريبة بنسبة 10٪. إذا بدأ في الحصول على 9 إلى 37 ألف دولار ، فعندئذ هو15٪ يجب أن تدفع. الحد الأقصى لمعدل ضريبة الدخل في الولايات المتحدة هو 40٪.

من أين تأتي هذه الرسوم؟ لتحديد السعر ، جميع الأموال التي يتلقاها المقيم في الولايات المتحدة من:

• أنشطة تجارية ؛
• مدفوعات الأجور ؛
• تلقي المزايا والمعاشات التي تدفعها الصناديق الخاصة ؛
• عائدات المبيعات ؛
• مزايا حكومية أعلى من حد أدنى معين.

لكن على الرغم من وجود نسبة كبيرة من معدل ضريبة الدخل ، إلا أن لها فوائد عديدة. إذا كنت تقوم بعمل خيري ، وتدفع نفقات رعاية الأطفال ، وتدفع النفقات الطبية ، فقد تكون مؤهلاً للحصول على خصومات ضريبية.

ضريبة الشركات

تنطبق الضريبة على الدخل الصافي أو الإجمالي على جميع الشركات في الولايات المتحدة تمامًا. تراقب دائرة الإيرادات الداخلية بعناية نزاهة جميع الشركات ، ويعاقب عدم دفع الضرائب في الولايات المتحدة وإنشاء شركات خارجية بالسجن مدى الحياة. كيف يتم تحديد صافي ربح المؤسسة التي يتعين عليها دفع الضريبة عليها؟ للقيام بذلك ، يتم خصم التكاليف التالية من المبلغ الإجمالي للأموال التي تتلقاها الشركة:

• الأجور ؛
• ضرائب الضمان الاجتماعي ؛
• مصاريف الإيجار والإصلاح ، إهلاك المباني ؛
• نفقات الدعاية
• الفائدة على مدفوعات القروض ؛
• خسائر تشغيلية.

ضريبة دخل الشركات ، مثل ضريبة الدخل ، هيتقدمية وهي مشحونة في خطوات. إذا كان النشاط التجاري صغيرًا ، فسيكون المعدل 15٪ لأول 50000 دولار من صافي الدخل. ثم تزداد: مقابل 25000 دولار التالية ، ستحتاج إلى دفع 25٪ أخرى. الضريبة على الأرباح التي زادت بنسبة 25٪ أخرى بعد ذلك ستكون 34٪ وهكذا دواليك لكن النظام الضريبي الأمريكي يحاول تشجيع تطوير الأعمال ، لذلك هناك فوائد عديدة لرواد الأعمال. من بين أهمها الائتمان الضريبي للاستثمار والاستهلاك المتسارع.

ضريبة الأملاك

في الولايات المتحدة ، تُفرض ضريبة الأملاك على جميع الممتلكات المملوكة لشخص ما. سواء كانت عقارات أو سيارات أو أوراق مالية أو أرض - يجب على المقيم في أمريكا دفع رسوم معينة مقابل الملكية. لحسن الحظ أنها ليست كبيرة جدا. معدل الفائدة يتراوح من 1 إلى 4٪ حسب الدولة. تدعم الولايات الأمريكية وجودها بشكل كامل تقريبًا بسبب ضريبة الأملاك. الحقيقة هي أن ضريبة الدخل المفروضة على مستوى الدولة عادة ما تكون غير مهمة إلى حد ما ولا يمكنها توفير جميع احتياجات الوحدة الإدارية. لكن ضريبة الأملاك توفر حوالي 80٪ من ميزانية الدولة

خصائص النظام الضريبي في أمريكا

تتكون الولايات المتحدة الأمريكية من 50 ولاية ، لكل منها مدفوعات ضريبية وقوانين خاصة بها. ومع ذلك ، على الرغم من تنوعهم ، فإنهم جميعًا يشتركون في خصائص مشتركة للنظام الضريبي في أمريكا.

• السمة الرئيسية للنظام الضريبي الأمريكي هي الطبيعة التصاعدية للضرائب ،الذي يسمح لك بفرض سعر فائدة على الضرائب وفقًا لمستوى دخل الفرد أو الشركة. على سبيل المثال ، الشخص العازب بمستوى دخل 6000 دولار سيدفع 15٪ DIT ، بينما الأم العازبة التي يبلغ دخلها 10.000 دولار ستدفع 10٪.
• تقدير الضرائب. يتم تحديد ضرائب دخل الشركات بشكل صارم بموجب القانون. سيطبق المعدل الأعلى فقط على مبلغ معين من الدخل.
• التغييرات المنتظمة في التشريعات الضريبية تسمح لنا بأن نكون حساسين لمتطلبات الاقتصاد ونطبق إما طرق تحفيز أو كبح النمو.
• المساواة بين جميع الأشخاص ذوي الدخل المتساوي - لا يسمح نظام الضرائب الأمريكي بالامتيازات والاستثناءات للقواعد ، لذلك فإن الأشخاص الذين يعيشون في نفس الظروف المعيشية وبنفس الراتب تقريبًا سيكون لديهم نفس مستوى الضريبة.
• الحد الأدنى الثابت للدخل المعفى من الضرائب هو أيضًا أحد الخصائص الرئيسية لزمالة المدمنين المجهولين في أمريكا. بالنسبة لضريبة الدخل ، هناك رقم معين ، حتى يكون المواطن غير ملزم بدفع معدل الضريبة من أمواله الخاصة. على سبيل المثال ، الشخص الذي يتلقى 3000 دولار شهريًا لن يدفع MON.
• إن وجود عدد كبير من الضرائب والخصومات والخصومات يسمح للنظام الضريبي أن يكون أكثر مرونة وملاءمة للسكان. على الرغم من أن الرسوم المختلفة تشكل الجزء الأكبر من تكاليف السكان ، إلا أنه في مواقف الحياة الصعبة ، يمكن للناس الاستفادة من استثناءات القواعد العامة.

إيجابيات وسلبيات الضرائب في أمريكا

يتمتع النظام الضريبي في الولايات المتحدة بالعديد من المزايا التي وصفناها بالفعل. والأهم هو تنشيط اقتصاد البلاد ، والدعم المالي الكفء على المستوى الاتحادي وحماية السكان. لكن حتى هذا النظام ليس مثالياً ، رغم أنه يتفوق على الدول الأخرى في نواح كثيرة.

أولاً ، أهم عيب في نظام الضرائب الأمريكي هو مقدار الضرائب المرتفع نوعًا ما. على سبيل المثال ، يبلغ متوسط ضريبة الدخل 25-30٪. موافق ، هذا كثير. ثانيًا ، لا يحب الكثير من الأمريكيين حقيقة أن الضرائب لا تُدفع على مستوى واحد ، بل على ثلاثة مستويات. يمكن أن تؤثر الحاجة إلى مدفوعات ضريبة القيمة المضافة على المستويات الفيدرالية والمحلية ومستويات الولاية بشدة ليس فقط على المحفظة ، ولكن أيضًا في الوقت المحدد: سيستغرق الأمر أكثر من ساعة حتى تكتشف جميع الإقرارات. هناك أيضًا في أمريكا سيطرة مشددة إلى حد ما على دفع الضرائب ، لذا فإن التنصل من هذا الواجب المدني يمكن أن يهددك بالمحكمة والسجن.

مقارنة النظام الضريبي لروسيا والولايات المتحدة

وفقًا لبعض الخبراء ، فإن نظام الضرائب الروسي ليس مثاليًا. يعتقد بعض الاقتصاديين أنه يمكن تحسينها من خلال دمج الخبرة الأجنبية. للقيام بذلك ، يتم إجراء تحليل مقارن للنظامين. نظرًا لأن الأمريكي هو الأكثر نجاحًا ، فقد تم أخذه للمقارنة.

عند النظر إلى هذه الهياكل ، يمكن رؤية العديد من الاختلافات المهمة. لذلك ، إذا كانت الضرائب في الولايات المتحدة تصاعدية بطبيعتها (زيادة بما يتناسب مع نمو الدخل) ، فإنها في روسيا هي نفسها بالنسبة لجميع مستويات السكان.بغض النظر عن مستوى الدخل. يمكن أن يساعد الانتقال في روسيا إلى الضرائب التصاعدية في التغلب على التفاوتات الطبقية الهائلة وتحفيز الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم. يمكن اعتبار اختلاف آخر هو هيمنة الضرائب المباشرة في الولايات المتحدة والضرائب غير المباشرة في روسيا. العوامل غير المباشرة تقلل من ملاءة السكان ، لأنها عامل تسعير. بالإضافة إلى ذلك ، في روسيا ، من المرجح أن يتلقى السكان "راتبًا رماديًا" في مظروف ، وفي الولايات المتحدة ، يُعاقب بشدة عدم دفع الضرائب ، لذلك هناك عدد أقل بكثير من الأشخاص في أمريكا الذين يرغبون في "حفظ" على الضرائب. حسنًا ، الاختلاف الأخير هو طبيعة الضرائب الرئيسية. في أمريكا ، يأتي التجديد الرئيسي للميزانية المحلية من الضرائب المحلية (الحكومية) ، بينما المصدر الرئيسي في روسيا هو الضرائب الفيدرالية ، وهي واحدة لجميع المناطق. لهذا السبب ، لا تصل الأموال في كثير من الأحيان إلى أقاصي بلدنا.

الضرائب هي الرافعة الرئيسية في إدارة اقتصاد السوق والتي بدونها يستحيل تخيل ازدهار البلاد. المجلس الوطني لديه إمكانات هائلة ، من خلال تطوير ما يمكن تحقيقه من نمو ريادة الأعمال والملاءة المالية للسكان والعديد من العوامل الأخرى. على الرغم من أنه قد يبدو للوهلة الأولى أن النظام الضريبي في الولايات المتحدة معقد ومربك ، إلا أنه في الواقع ليس كذلك. يتم تبني قوانين الضرائب بحصة من منطق لا تشوبه شائبة ويمكن فهمها على مستوى حدسي. إن ما يميز النظام الضريبي الأمريكي هو الأكثر إيجابية ، وهذا يسمح لهذا البلد بالازدهار ويشعر مواطنوه بالأمان.