الحد الأدنى للضرائب في ظل نظام الضرائب المبسط (نظام ضريبي مبسط)

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

دفع الضرائب هو الموضوع الأكثر صلة برواد الأعمال. إنها مهتمة بشكل خاص برجال الأعمال المبتدئين الذين يحاولون فقط معرفة قائمة المسؤوليات الجديدة التي تلقوها فيما يتعلق بالحصول على مكانة رجل أعمال فردي. ومع ذلك ، ليس الأمر بهذه الصعوبة. يوجد اليوم نظام ضريبي مبسط ، والغالبية العظمى من رواد الأعمال الأفراد في هذا النظام. لذلك أود الآن أن أتحدث عن الحد الأدنى للضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط والفروق الدقيقة الأخرى المتعلقة بهذا الموضوع.

الدخل مطروحًا منه المصاريف

هذا هو اسم النوع "المبسط" ، والذي يُلزم رواد الأعمال والشركات الفردية بدفع الحد الأدنى من الضرائب. USN "الدخل - المصروفات" (المشار إليها فيما يلي باسم اختصار DSM) يصعب فهمها بالنسبة لرجال الأعمال المبتدئين. لذلك ، فإن الكثيرين ، الذين لا يفهمون الموضوع حقًا ، يتخذون خيارًا لصالح النظام المشار إليه باسم USN 6 ٪. في هذه الحالة ، كل شيء بسيط للغاية: يدفع صاحب المشروع 6٪ من أرباح مشروعه كضريبة.

ماذا عن الحالة الأخرى؟ إذا اختار شخص VHI ، فعندئذٍ لهيمكن أن تتراوح الضريبة من 5 إلى 15 بالمائة. بشكل عام ، أولاً وقبل كل شيء ، يجب على رائد الأعمال معرفة المعدل المحدد لنوع نشاطه في منطقة تنفيذه. ويتم تحديد القيمة الدقيقة بإجراء بعض العمليات الحسابية. وهذا يستحق الحديث عنه بمزيد من التفصيل. لكن أولاً ، بضع كلمات عن المدفوعات المسبقة. هذا فارق بسيط مهم لا يمكن تجاهله.

الدفعات المقدمة

كل شخص يدفع الحد الأدنى من الضرائب بموجب STS وفقًا للنظام المعين سيواجهها بانتظام. كل ثلاثة أشهر ، يجب على صاحب المشروع أن يقوم بما يسمى "الدفعة المقدمة". أي أنه يقوم كل ثلاثة أشهر بتحويل دفعة مقدمة إلى الميزانية. يتم احتساب المبلغ المراد دفعه على أساس الاستحقاق من بداية العام. وتحتاج لتحويله قبل 25 يوم تنتهي صلاحيته من نهاية الربع

في نهاية العام يتم احتساب ودفع باقي الضريبة. ثم يتم تقديم الإقرار الضريبي. يجب على رواد الأعمال الأفراد القيام بذلك بحلول 30 أبريل. بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة ، فإن أقصى موعد نهائي هو 31 مارس.

حساب

يتم تنفيذه كل ثلاثة أشهر ، وكذلك في نهاية العام. مع نظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، يتم حساب الحد الأدنى للضريبة ببساطة. أولاً ، يتم تلخيص الربح من بداية العام إلى نهاية فترة معينة. بعد ذلك ، يتم طرح جميع المصروفات لنفس الفترة الزمنية من القيمة التي تم الحصول عليها. وبعد ذلك يتم ضرب المبلغ المستلم في معدل الضريبة

إذا قام الشخص بحساب دفعة مقدمة للربع الثاني أو الثالث أو الرابع ، إذنفي المرحلة التالية ، يحتاج إلى طرح الدفعات المقدمة السابقة من هذه القيمة.

بالنسبة لحساب الضريبة في نهاية العام ، كل شيء بسيط هنا أيضًا. يحدد الشخص الحد الأدنى للضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط ويقارنه بمبلغ الضريبة الذي تم احتسابه بالطريقة المعتادة.

الحد الأدنى للضريبة

مع نظام الضرائب المبسط يتم احتسابها بمعدل 1٪. في أي الحالات يتم دفعها؟ بعيدًا عن الأفضل.

1٪ يتم فرض ضريبة عندما يتجاوز مبلغ مصاريف صاحب المشروع دخله. هذا هو ، في حالة الخسارة. من الواضح أنه في مثل هذه الحالات لا يوجد أساس لفرض ضريبة قياسية تتراوح بين 5 و 15٪. وفي الوقت نفسه ، إذا كان الشخص في حيرة من أمره ، فلا يزال يتعين عليه دفع واحد بالمائة ، المنصوص عليها في القانون.

هناك حالة أخرى. يتم دفع 1٪ إذا كان مبلغ الضريبة الواحدة الذي تم احتسابه على أساس الفرق بين المصاريف والدخل بمعدل 15٪ لا يتجاوز الحد الأدنى للضريبة لنفس الفترة.

السلف والحد الأدنى للضرائب

تجدر الإشارة إلى فارق بسيط آخر يتعلق بالموضوع قيد الدراسة. غالبًا ما يحدث أنه في نهاية كل ربع سنة ، يدفع رائد الأعمال مدفوعات مسبقة لضريبة واحدة ، وفي نهاية العام يتم تحصيل 1٪ كحد أدنى.

يمكن التعامل مع هذا الموقف بإحدى طريقتين

الطريقة الأولى تتضمن الدفع من قبل صاحب المشروع بموجب النظام الضريبي المبسط للحد الأدنى من الضرائب والائتمانقدّم سلفًا سلفًا في وقت سابق للفترة المقبلة. ولهذا ، لا تحتاج إلى فعل أي شيء إضافي ، لأن الإزاحة تحدث تلقائيًا ، نظرًا لأن CBC لا تختلف مع الحد الأدنى للضريبة للنظام الضريبي المبسط. هو نفسه بالنسبة لكل من الضرائب والدفعات المقدمة.

الآن حول الطريقة الثانية. وهو يتألف من إيداع السلف المدفوعة من قبل صاحب المشروع مقابل الحد الأدنى من الضريبة. وفي هذه الحالة ، ستكون CSC سيئة السمعة مختلفة. لذلك ستحتاج إلى كتابة طلب لتعويض السلف ، مرفق به نسخ من أوامر الدفع والتفاصيل. قبل ذلك ، تحتاج إلى تقديم إقرار سنوي حتى تظهر المعلومات الخاصة بالضرائب التي يدفعها الشخص في قاعدة بيانات التفتيش.

مثال

حسنًا ، تم توفير معلومات كافية أعلاه للمساعدة في فهم الموضوع المتعلق بالحد الأدنى للضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط (الدخل مطروحًا منه النفقات). الآن يمكنك الذهاب إلى المثال

لنفترض أن رجل أعمال معين أكمل الفترة المشمولة بالتقرير بدخل قدره 2،000،000 روبل. في الوقت نفسه ، بلغت نفقاته 1900000 روبل. معدل الضريبة 15٪. يتم الحساب التالي: 2،000،000 - 1900000 × 15 ٪=15000 روبل. هذا هو مبلغ الضريبة المقابل للأمر العام. لكن في هذه الحالة ، الخسارة واضحة ، لذلك سيتم تطبيق الحد الأدنى من الضريبة على صاحب المشروع. يتم حسابها على النحو التالي: 2،000،000 × 1 ٪=20000 روبل

يمكن ملاحظة أن الحد الأدنى للضريبة البالغ 20000 روبل هو أمر أكبر من المبلغ المستحق بموجب القواعد العامة. لكن يجب على صاحب المشروع تحويل هذا المبلغ بالضبط إلى الخزانةالأموال.

من الجيد أن تعرف

لقد قيل كثيرًا عما يعنيه الحد الأدنى للضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط. الدخل مطروحًا منه النفقات هو وضع مناسب ، ما عليك سوى معرفة ذلك. والآن أود أن أولي اهتمامًا خاصًا لبعض الفروق الدقيقة التي قد يكون من المفيد لرجل الأعمال معرفتها.

كما ذكرنا سابقًا ، يمكن تضمين الفرق عند طرح المبلغ المستحق من 1٪ في نفقات الفترة التالية. تجدر الإشارة إلى أن هذا الإجراء لا يجب تنفيذه على الفور. مسموح بممارسة هذا الحق لمدة 10 سنوات قادمة

يمكنك أيضًا إجراء تحويل كامل أو جزئي. ولكن إذا تلقى رائد الأعمال خسائر في عدة فترات ، فسيتم استحقاقها بنفس الترتيب.

يحدث أن يقرر رجل أعمال فردي إيقاف نشاطه. إذا لم تُرد الخسارة إليه ، فيستخدمها الخلف. يتم ذلك عادةً عن طريق تضمين هذا المبلغ في تكاليف الإنتاج. لكن من الجدير معرفة أنه لا يمكن تنفيذ هذا المخطط إذا تحول الشخص إلى نظام ضريبي آخر.

بالمناسبة بخصوص الدفع. اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) الحالي ، 2017 ، يتم استخدام مراكز خدمة العملاء الجديدة. بالنسبة للمساهمة الثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية ، فإن المطلوب هو 18210202140061100160. للحصول على مساهمة إضافية - 18210202140061200160. يجب أن تكون حذرًا ، لأن CCC متطابقة تقريبًا وتختلف فقط في خانة واحدة. بالنسبة إلى FFOMS ، تكون CCC صالحة 18210202103081011160.

يمكن دفعها عبر الإنترنت. لهذا فمن الضروريانتقل إلى الموقع الرسمي لمكتب الضرائب. التنقل فيه بسيط وواضح ، لذلك يمكن لأي مستخدم عادي اكتشافه. الشيء الرئيسي بعد ذلك ، بعد إجراء الدفع عبر الإنترنت ، حفظ الإيصالات الإلكترونية. بالطبع سيتم حفظها في الأرشيف على أي حال ، لكن من الأفضل وضعها على الفور في مجلد منفصل.

عندما لا تحتاج لدفع أي شيء

هناك مثل هذه الحالات. يجب أيضًا الانتباه إليهم ، والتحدث عن الحد الأدنى للضريبة على النفقات في ظل النظام الضريبي المبسط.

الحقيقة هي أن الكثير من الناس يفتحون رواد أعمال فرديين ، لكن لا يقومون بأنشطة. في هذه الحالة ، في نهاية الفترة الضريبية (الشروط المذكورة أعلاه) ، يقدمون إقرارًا صفريًا. إذا لم يكن لدى الشخص ربح ، فلا توجد مدفوعات مسبقة أو غرامات. العقوبة الوحيدة التي يمكن فرضها هي 1000 روبل للتأخر في الإبلاغ.

لا تحتاج لعمل اي حسابات في اعداد التصريح ايضا. في جميع السطور ، التي تشير عادةً إلى مبلغ الإيرادات والمصروفات ، يتم وضع الشرطات. الإيرادات صفر ، مما يعني أن الضريبة هي نفسها.

لكن! يجب على كل رائد أعمال دفع مساهمات ثابتة. حتى لو كان غير نشط. حتى الآن ، مبلغ الاشتراكات السنوية هو 27990 روبل. من بين هؤلاء ، يذهب 23400 روبل إلى صندوق التقاعد ، و 4590 روبل إلى FFOMS.