نظام ضريبي مبسط لشركة ذات مسؤولية محدودة. قانون الضرائب

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

حاليًا ، بالنسبة لكل رائد أعمال ، تعد أنواع الضرائب المفروضة على الشركات ذات المسؤولية المحدودة مشكلة صعبة إلى حد ما. في هذا الصدد ، يجب أن تتخذ القرار الصحيح.

بغض النظر عن مدى رغبة رواد الأعمال في التسجيل في خدمة الضرائب ، فسيتعين عليهم القيام بذلك وسداد مدفوعات شهرية. لا يمكنك الاستغناء عنها إذا كنت لا تريد أن تخضع للمساءلة بموجب التشريع الحالي.

أحد أكثر الأنظمة ربحًا وشعبية اليوم هو نظام الضرائب المبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة (USN) - وهي مجموعة من التدابير التي يتم اختيارها طواعية وتستخدم على نفس المستوى مثل نظائرها الأخرى. على الرغم من أن هذا النظام يتضمن إجراءً مختلفًا لحساب المدفوعات وإعداد التقارير ، إلا أن العديد من رواد الأعمال بدأوا في اختياره ، لأنه مفيد عند مقارنته بـالنظام الكلاسيكي ، الذي ينص على فرض ضرائب عامة على الشركات ذات المسؤولية المحدودة. وإذا كنا نتحدث عن شركة صغيرة ، فإن المحاسبة أسهل بكثير. هذا يبسط المهمة لكل رائد أعمال. ولكن ، مع ذلك ، يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة أن تأخذ في الاعتبار أنه من المستحيل رفض المحاسبة ، ويتضح ذلك من خلال خطاب من وزير المالية. في عام 2013 ، تم إجراء تغييرات طفيفة على قانون الضرائب ، لذلك تم تحديث النظام. المزيد عن هذا لاحقًا.

الشروط المطلوبة

نظام ضريبي مبسط لمجتمع الغول

منخفضة المسؤولية في 2014 لها العديد من المتطلبات الصارمة التي يجب الوفاء بها:

• لا يمكن أن تتجاوز قيمة جميع الأموال والأصول غير الملموسة مائة مليون روبل.
• في فترة ضريبية واحدة ، يجب ألا يتجاوز عدد الأشخاص الذين يعملون وفقًا لقانون العمل للاتحاد الروسي 100 شخص.
• يجب أن يكون الدخل السنوي للشركة في حدود ستين مليون روبل
• المنظمات الأخرى لها الحق في المشاركة في حياة شركة ذات مسؤولية محدودة. فقط حصتهم من المساهمة ستساوي خمسة وعشرين بالمائة.

القيود

لا يمكن استخدام ضرائب LLC المبسطة من قبل المنظمات التالية:

• وجود مكاتب تمثيلية وفروع خاصة بهم ؛
• المشاركة في سوق الأوراق المالية على مستوى احترافي
• الذين يستخدمون ESHN ؛
• طرفا في الاتفاققسم المنتج

تقديم الطلب

في النظام الضريبي المبسط ، لا يمكن للمؤسسة إلا إذا كانت منخرطة في أنواع معينة من الأنشطة التي تقتصر على استخدام الضرائب المبسطة. يمكن لجميع رواد الأعمال الأفراد التقدم بطلب للحصول على أي نظام ضرائب. ومع ذلك ، هناك سمتان مقيدتان لشركة ذات مسؤولية محدودة:

• يجب أن تساوي الإيرادات معدل 6٪. هذا شرط مهم
• يجب أن يشمل الدخل من الضرائب صافي الدخل. هذا مهم أيضًا في الاعتبار.

يمكن لأي شركة في بداية كل فترة إبلاغ تغيير النظام الضريبي لشركة LLC. من الضروري فقط إخطار السلطة التنظيمية ذات الصلة بهذا القرار. علاوة على ذلك ، يمكن للشركة ذات المسؤولية المحدودة اختيار نظام الضرائب من تلقاء نفسها. لا تنطبق هذه القاعدة على تلك المؤسسات التي هي أطراف في اتفاقيات إدارة الثقة. ومع ذلك ، د

يمكن لهذه الشركات التقدم بطلب للحصول على ضرائب LLC (المبسطة) كدخل باستثناء النفقات.

الهدف في هذا المخطط هو صافي الربح. في هذه الحالة ، فإن الدفعة المقابلة تساوي 1٪ على الأقل من الوعاء الضريبي. على الرغم من أن العديد من الموضوعات يمكن أن تختار معدلها الخاص.

الفوائد

يحتوي نظام الضرائب المبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة على عدد من المزايا:

• أسعار العديد من المساهمات أقل من 14٪.
• يحق للمؤسسة اختيار القاعدة التي سيتم على أساسها فرض الضريبة الواحدة.
• يمكنك استخدام معدلات مخفضة مع اتساع نطاق العمل.
• يوجد نظام ضريبي واحد
• يتم تقديم الإقرار المقابل مرة واحدة في السنة ، بعد انتهاء الفترة المشمولة بالتقرير.
• يمكن لأي منظمة أن تختار طواعية هذا النظام الضريبي.

المستندات المطلوبة

في هذه الحالة ، يجب عمل كل شيء بالترتيب الصحيح. من أجل الانتقال إلى الضرائب المبسطة ، من الضروري تقديم إخطار إلى المؤسسة الضريبية من 1.10 إلى 31.12.2007. من المهم أن تعرف

أيضًا ، بأي شكل من الأشكال ، يمكن لشركة LLC إرسال طلب إلى خدمة الضرائب لتأكيد النظام. بعد ذلك ، في غضون شهر ، يجب أن تتلقى المنظمة ردًا. لتسجيل الضرائب ، ستكون مجموعة أولية من المستندات مطلوبة.

أنشطة

يمكن لأي منظمة تقريبًا التبديل إلى نظام مبسط. ومع ذلك ، هناك بعض الأنشطة التي لن تكون قادرة على إصدار هذا النوع من الضرائب. وتشمل هذه:

• شركات التأمين و الاستثمار
• مؤسسات ذات مكاتب تمثيلية وفروع ؛
• البنوك ؛
• محلات البيدق ؛
• منظمات القمار ؛
• صناديق التقاعد غير الحكومية.

محاسبة

لكن من الجدير بالذكر أن تقديم التقارير إلى خدمة الضرائب يجب أن يتم توفيره من قبل الجميع دون استثناء. على أي حال ، يحتاج رواد الأعمال إلى تجديد ميزانيتهم العمومية للسنة ببيانات العامين الماضيين ، لأنه إذا لم يتم الاحتفاظ بالمحاسبة من قبل ، فقد يتسبب ذلك فيمشاكل كبيرة.

نظام الضرائب المبسط لشركة LLC هو مخطط مربح للغاية ، ولكن من أجل الحصول عليه ، تحتاج إلى تلبية العديد من المعايير. ومن الضروري ايضا ان تتم اعمال الشركة بشكل قانوني.

الأشياء ومعدلات الضرائب

بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة ، يتم توفير نوعين فقط من نظام الضرائب المبسط. وتشمل هذه:

• كائنات حيث يتم أخذ الدخل في الاعتبار (معدل ستة بالمائة) والدخل حيث يتم أخذ صافي الربح في الاعتبار.
• كائن خاضع للضريبة. في هذه الحالة ، يتم تعيين معدل 6٪ من إجمالي الربح.
• الدخل الخاضع للضريبة. هذا هو المكان الذي يلعب فيه صافي الدخل. نوع من نظام "الدخل مطروحاً منه المصاريف"

ينص قانون الضرائب على حق المنظمة في تغيير الكائن. ومع ذلك ، يجب أولاً إبلاغ السلطة المختصة بذلك. يمكن للمنظمة اختيار المخطط نفسه. لكن هذه القاعدة لا تنطبق على الشركات التي ليست أطرافًا في اتفاقيات المشاريع المشتركة. بالنسبة لمثل هذه المنظمات ، يُفضل نظام الضرائب لشركة LLC ، حيث لا يشمل الدخل النفقات. في هذه الحالة ، يكون الهدف ربحًا خالصًا.

يسمح التشريع للمنظمات بتحديد معدلات الضرائب ، يجب أن تختلف نسبتها فقط من خمسة إلى خمسة عشر. هذه حقيقة مهمة. ولكن مع ذلك ، فإن النسبة المئوية الدنيا تساوي واحدًا من جميع الدخل ، وفقًا للفن. 345.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الفرص التي يوفرها نظام الضرائب المبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة

إذاإذا طبقت المؤسسة النظام الضريبي المبسط ، فقد لا تدفع الأنواع التالية من الضرائب:

• على الممتلكات.
• للربح
• القيمة المضافة. لا تنص هذه القاعدة على ضريبة يتم دفعها عند استيراد البضائع إلى المنطقة الجمركية لروسيا.

المنظمة التي تطبق النظام الضريبي المبسط هي نوع من الوكيل ، بمعنى آخر ، تحجب وتحسب وتدفع ضرائب الدخل الشخصي (PIT). على سبيل المثال ، فيما يتعلق بموظفيهم.

قبل تحديد الضرائب التي يجب اختيارها لشركة ذات مسؤولية محدودة ، تحتاج إلى تحديد إيجابيات وسلبيات كل نظام. هذا مهم

قد تدفع المنظمات أيضًا ضرائب أخرى ، مثل: الضرائب ؛ الأرض؛ ماء؛ للنقل ، إلخ.

أقساط التأمين

عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة ، ستكون هناك حاجة إلى مدفوعات إضافية إلزامية. وتشمل هذه أقساط التأمين. الأكثر شيوعًا هي الدفعات التالية:

• إلى صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي.
• تأمين اجتماعي. الحصول على مخصصات في حالة الإعاقة أو تتعلق بالأمومة والولادة.
• إلى صندوق التأمين الطبي الإجباري الإقليمي

تحديد المصاريف والدخل

يتطلب حل هذه المشكلة النهج الصحيح. أثناء تحديد العنصر الخاضع للضريبة ، يوفر نظام الضرائب المبسط محاسبة الدخل من المبيعات ، فضلاً عن الأرباح الأخرى. هذا مكتوب بالتفصيل في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادتان 249 و 250). يجب أن تكون بعنايةقراءة محتواها.

وفي المادة 251 من نفس القانون ، تم وصف الدخول التي لا تخضع للمحاسبة ، وكذلك تلك التي تخضع لضريبة الدخل. يتم تحديد المصروفات وأخذها في الاعتبار وفقًا للمادة. 346.16 من قانون الضرائب الروسي.

تاريخ استلام الدخل هو وقت وصول الأموال إلى حساب مصرفي أو في مكتب النقد بالمنظمة. المصاريف هي تلك المصاريف التي تم تكبدها فقط بعد السداد على الحقيقة. إذا تم ، في هذه الحالة ، تطبيق مخطط "الهدف - صافي الربح" ، عندئذٍ يحق للمنظمة إضافة جميع أقساط التأمين إلى التكاليف. هذا شرط أساسي. وباستخدام إصدار آخر من مخطط "دخل الكائن" ، يمكن للشركة ذات المسؤولية المحدودة تخفيض الضريبة ، مع الأخذ في الاعتبار حقيقة أن أقساط التأمين ستدفع بشكل مستقل.

التغييرات التي تم إجراؤها في عام 2014

هذه النقطة مهمة أيضًا للقراءة. تخضع الأنواع المختلفة من الضرائب للشركات ذات المسؤولية المحدودة سنويًا لتعديلات خاصة. فيما يلي بعض المواقف التي تم تغييرها في عام 2014:

• بالنسبة للشركات التي أعادت تسجيلها ، تم تمديد الموعد النهائي لتقديم الطلب إلى ثلاثين يومًا من تاريخ إدراج جميع المعلومات في سجل الولاية.
• قد تنخفض ضرائب STS على المزايا التي تدفعها المؤسسة. لكن يمكن تقليلها بنسبة 50٪ فقط.
• يجب على جميع المشاركين في نظام الضرائب المبسط الاحتفاظ بالسجلات.
• مؤشر ممكن للدخل السنوي. أي أن أي كيان منخرط في نشاط ريادي سيحتاج إلى أن يأخذ في الاعتبار معامل الانكماش. إنه مهم. فينتيجة لذلك ، سيتم زيادة مقدار الدخل بما يتناسب مع هذا المعامل.
• الآن LLC لا تحتاج لحساب فرق سعر الصرف. سيتم إصلاح معاملات العملة بالروبل في وقت الدفع.
• كان على الأشخاص المشاركين في النظام الضريبي المبسط تقديم إعلان بحلول 31 مارس. وأولئك الذين يتحولون للتو إلى هذا النظام في 2014 سيدفعون نفس معدلات الضرائب.

وبالتالي ، يستنتج من كل هذا أن نظام الضرائب المبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة لم يخضع لتغييرات كبيرة. الشيء الوحيد الذي يعتبر ابتكارًا هو أنه يجب على كل شركة الاحتفاظ بسجلات محاسبية أو ببساطة استعادتها للوقت الضائع.

معدلات الإعداد

هؤلاء رواد الأعمال الذين اختاروا مخطط "الدخل - النفقات" سيدفعون ضريبة تساوي خمسة عشر بالمائة. وإذا تم تحديد متغير آخر للنظام من حيث الربح ، ففي هذه الحالة سيكون هناك معدل يساوي ستة بالمائة.

نتيجة

لكل ما سبق ، يمكننا إضافة استنتاج مفاده أن نظام الضرائب المبسط للشركات ذات المسؤولية المحدودة هو الخيار الأكثر ربحية والمقبولة. هذه حقيقة مؤكدة تماما أولئك الذين لا يؤمنون بهذا يمكنهم دراسة أنظمة ضرائب أخرى بالتفصيل والتوصل إلى استنتاجاتهم الخاصة لصالح النظام الذي يحبونه.