نموذج مذكرة توضيحية لمكتب الضرائب عند الطلب ، تعليمات مفصلة للترجمة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

عمليات تدقيق الضرائب ليست أكثر الجوانب الممتعة التي تنشأ في سياق الأنشطة التجارية للشركة. حتى إذا لم تأت السلطات الضريبية للزيارة ، فإنها تواصل الاهتمام عن كثب بالإبلاغ عن حركة مبيعات الشركة. لهذا الغرض ، يُقصد بالمطالبات الضريبية ، وهي عبارة عن متغير صغير لفحص عن بُعد يتم استدعاؤه بواسطة أرقام غير مفهومة للنظام.

لماذا من الضروري الاستجابة للمطالب؟

تصل المطالبة الضريبية إلى المؤسسة بطرق مختلفة:

• بالبريد ؛
• من خلال نظام إدارة الوثائق الإلكتروني ؛
• بالبريد.

بموجب القانون الحالي ، منذ عام 2017 ، الشركة ملزمة بالاستجابة للطلبات الواردة من دائرة الضرائب الفيدرالية. إذا أوصى المفتشون السابقون بعدم تجاهل طلباتهم ، نظرًا لأن هذه الشركات يمكن أن تثير اهتمامًا متزايدًا من سلطات الرقابة ، فبدءًا من عام 2017 ، سيؤدي عدم وجود مذكرة تفسيرية إلى مكتب الضرائب عند الطلب خلال الموعد النهائي المحدد للرد إلى دفع غرامة قدرها 5000 روبل في البدايةفوالق. الرد المتأخر المتكرر في غضون عام يزيد العقوبات إلى 20000 روبل. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لـ IFTS حظر الحسابات المصرفية للشركة.

سمات الشرح المطلوبة

بسبب تشديد القواعد ، أصبحت عينة من مذكرة توضيحية لمكتب الضرائب عند الطلب مطلوبة بين المحاسبين والمحامين. في الواقع ، لا يحتوي IFTS على نموذج توضيح إلزامي ، ولكن هناك قواعد استجابة. تتضمن مطالباتهم لتصميم المذكرة التفسيرية عددًا من العناصر الإلزامية:

• ترويسة ؛
• تفاصيل وجهات الاتصال الخاصة بالمؤسسة ؛
• وجود الرقم الصادر وتاريخ الملاحظة ؛
• ذكر في نص الرسالة تفاصيل المتطلبات المستلمة لسرعة تحديد الهوية ؛
• فك شفرة موقع وتوقيع الشخص الذي وضع الخط على الحرف.

في أي شكل لكتابة التفسيرات ، يقرر دافع الضرائب. تعتمد الإجابة بشكل أساسي على طبيعة المتطلب. على أي حال ، يجب أن نتذكر أنه ليس من الجيد الرد على الطلب بعبارات فارغة. يجب أن يشير دافع الضرائب إلى حقائق وأرقام محددة وخطاب رمز الضريبة ، مع تقديم دليل موثق.

عندما تكون المستندات مطلوبة؟

عند تلقي طلب لتقديم المستندات ، يجب أن تعرف أن السلطات الضريبية لها الحق في طلب المواد فقط أثناء التدقيق في الموقع أو المكتب. تشمل هذه المتطلبات:

• الشيكات العداد ؛
• الاختلافات المحددة في الإبلاغ ؛
• تطبيق الحوافز الضريبية من قبل الشركة ؛
• أحداثمراقبة الضرائب.

في حالات أخرى ، لا يُطلب من المنظمة تقديم المستندات وقد تشير مباشرة إلى هذا الظرف في استجابتها. يتم إعداد مذكرة إيضاحية لمكتب الضرائب عند طلب توفير المستندات اعتمادًا على طبيعة المعلومات. ولكن ، على أي حال ، يجب إرفاق نسخ من المواد المطلوبة بهذه الملاحظة.

كيف يتم تصميم التطبيقات؟

يجب أن يكون تقديم الأدلة في إطار القانون بدقة. إذا أشار دافع الضرائب إلى المستندات ، فعليه تسجيلها في متن المذكرة التفسيرية. يتم إرفاق مجموعة من نسخ المواد المجمعة حسب الأصول بالرسالة. يتم نسخ الوثائق على أوراق فارغة ، تدبيس ، مرقمة. يتم لصق على كل صفحة:

1. رقم ترتيبي
2. نسخ صحيح.
3. نسخ الموضع وتوقيع النسخة المعتمدة.
4. التوقيع.
5. ختم المنظمة

المجموعة مرفقة بنسخة من التوكيل الرسمي للشخص الذي صادق على الوثائق. إذا تم توقيع الخطاب من قبل موظف ليس لديه الحق في القيام بذلك في دائرة الضرائب الفيدرالية ، فيجب عليك إرفاق نسخة من التوكيل الرسمي لتنفيذ الإجراءات.

الإجابة مع الاختيار العداد

عند كتابة الردود على الطلبات ، يجب عليك الامتثال لبعض الشروط المتعلقة بطبيعة المتطلب. إذا تلقت شركة ما طلبًا لإجراء فحص صليب ، فإن الشركة ملزمة بتوفير ما يلزمتوثيق. في هذه الحالة ، سيبدو نموذج المذكرة التفسيرية لمكتب الضرائب بناءً على طلب المراجعة المضادة كقائمة من نسخ المواد المقدمة. طبعا لا بد من ذكر اسم الشركة و TIN / KPP والمدة التي يتم فحصها.

لا ينصح بتقديم معلومات غير مطلوبة ، حتى لو كنت ترغب في مشاركتها. يجب أن يجيب الشخص المسؤول على الأسئلة بأكبر قدر ممكن من الدقة والوضوح ، وفقًا لنقاط المطلب بدقة. عادة ما يكون سبب الكثير من الحيرة هو رغبة السلطات الضريبية في معرفة طبيعة أنشطة الطرف المقابل ، وجهات الاتصال الإضافية ، والموظفين.

لا ينصح المحامون بتقديم مثل هذه المعلومات ، في إشارة إلى حقيقة أن المنظمة غير مطالبة بأن تكون على دراية بما يحدث للطرف المقابل. لذلك ، في الملاحظة التفسيرية لمكتب الضرائب عند الطلب ، ستكون الإشارة إلى المعلومات الواردة في العقد مع الطرف المقابل.

إذا وصلت مطالبة ضريبة القيمة المضافة

إذا كنت "محظوظًا" لتلقي مطالبة بخصوص ضريبة القيمة المضافة ، فحينئذٍ تم العثور على أخطاء وتناقضات محتملة في الإقرار المقدم. منذ عام 2017 ، تم إجراء جميع مراسلات ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا عبر قنوات الاتصالات. لن يقبل المفتش الرد الورقي لأن هذا محظور بموجب القانون. إذا تم العثور على أخطاء في الإقرار ، فإن دافع الضرائب ملزم بتقديم حساب محدث مع ملحق دفاتر المشتريات والمبيعات ضمن الحدود الزمنية المحددة في المتطلب.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليه تحميل نسخة ممسوحة ضوئيًا من الشرح. عينةيجب أن تحتوي الملاحظة التفسيرية لمكتب الضرائب عند الطلب على ضريبة القيمة المضافة على المبررات التالية:

• أسباب الأخطاء و التناقضات ؛
• الفرق الخاضع للضريبة يتأثر بالتوضيح ؛
• اتجاه الضريبة نحو الدفع الناقص أو الزائدة ؛
• وعد بتصحيح التصريح
• قائمة بالنسخ المرفقة الممسوحة ضوئيًا من الأدلة الوثائقية ، إن وجدت.

يتم تحميل الوثائق إلى TCS في ملفات منفصلة وفقًا للملكية والتفاصيل. يجب أن نتذكر أن طريقة التسليم الإلكتروني لا تستثني النسخ من المصادقة وفق كل القواعد.

هل يمكنني التحقق من ضريبة الدخل الشخصي؟

يجب أيضًا أن تتوافق نموذج مذكرة توضيحية لمكتب الضرائب عند الطلب على ضريبة الدخل الشخصية مع المعلومات المطلوبة. على عكس تقارير ضريبة القيمة المضافة ، فإن بيانات ضريبة الدخل الشخصية ليست إقرارات ضريبية ، لذلك لا يمكن لـ IFTS إجراء عمليات تدقيق مكتبية. ومع ذلك ، يحق لها التحقق من صحة إعداد الشهادات وحساب الضريبة.

إذا تلقت المنظمة مطالبة بضريبة الدخل الشخصي ، فهذا يعني حدوث أخطاء في الحسابات عند تجميع الشهادات. يمكن أن تكون هذه الأخطاء:

• تباينات بين الضريبة المحسوبة والمقتطعة والمدفوعة ؛
• تطبيق الخصم بشكل غير صحيح ؛
• انخفاض كبير في ضريبة الدخل الشخصي مقارنة بالفترة السابقة.

استجابة لطلب السلطات المالية ، من الضروري إجراء تصحيحات على الشهادات والإشارة إلى ذلك في ملاحظة. في هذه الحالة ، سيتعين عليك أن تسرد بالاسم كل موظف ارتُكب خطأ من أجله ، وأن تدخلالتعديلات المحاسبية

كيف تستجيب للضرائب الأخرى؟

نموذج ملاحظة توضيحية لمكتب الضرائب بشأن طلب يتعلق بالضرائب الأخرى مشابه تقريبًا للإجابة على ضريبة القيمة المضافة. نظرًا لأن جميع التقارير المقدمة تخضع للتحقق المكتبي ، فمن الضروري أولاً وقبل كل شيء استبعاد إمكانية ارتكاب الأخطاء. إذا كان دافع الضرائب مخطئًا مع ذلك ، فإنه ملزم بتقديم حسابات محدثة خلال الفترة المحددة. في الرد ، تذكر الشركة كيف ستؤثر الحسابات الجديدة على مقدار الضريبة من حيث المبالغ.

إلى نموذج مذكرتها التفسيرية للضريبة ، عند الطلب ، تقوم المنظمة بإرفاق نسخ مصدقة من الأدلة. يحدث أن يكون الاستفسار الضريبي بشأن التناقضات في إعداد التقارير ناتجًا عن الإجراءات القانونية للمؤسسة. على سبيل المثال ، قد تكون هذه التناقضات بين الدخل والمصروفات المنعكسة في ضريبة القيمة المضافة وإقرارات ضريبة الدخل ناتجة عن وجود مبالغ غير خاضعة للضريبة. لا تخضع العديد من أنواع الدخل والمصروفات المسجلة في إقرار ضريبة الدخل لضريبة القيمة المضافة.

تناقضات معقولة

ومع ذلك ، يجب تضمينها في الإيرادات والمصروفات الأخرى لأغراض ضريبة الدخل. في هذا الصدد ، لا توجد أخطاء في الإقرار ، ويحتاج دافع الضرائب في مذكرة تفسيرية لمكتب الضرائب عند الطلب ، عينة منها يمكن العثور عليها بسهولة على موارد الإنترنت ، فقط للإشارة إلى هذا الظرف ، بالإشارة إلى مقال من قانون الضرائب. لا داعي لتقديم إقرارات منقحة في مثل هذه الحالات.

في كثير من الأحيان هناك مطالب للتضارب بين بيان الدخل وإقرار ضريبة الدخل. يجب ألا تخاف من مثل هذه الطلبات. يكمن سبب التناقضات في الاختلاف بين المحاسبة والمحاسبة الضريبية. قد يكون نموذج المذكرة التفسيرية لمكتب الضرائب عند الطلب في هذه الحالة مرجعًا منطقيًا لمبادئ إعداد التقارير والمحاسبة المختلفة.

خسائر مريبة

ضريبة الدخل تسبب الكثير من الأسئلة من IFTS ، خاصة إذا كان هناك خسارة بدلاً من الربح في الإعلان. إذا كانت الخسارة ذات طبيعة لمرة واحدة ، فعادةً لا يجذب هذا انتباه سلطات الرقابة. ولكن في حالة الخسائر المستمرة ، يجب أن تتوقع المنظمة طلبات ربع سنوية من IFTS. مثل هذه النتائج من النشاط التجاري تبدو مشبوهة للسلطات الضريبية ، خاصة إذا كانت الشركة لن تبدأ إجراءات الإفلاس.

يمكن أن تكون العوامل التي تؤثر على عدم ربحية المؤسسة مختلفة تمامًا. في معظم الحالات ، يرجع ذلك إلى ارتفاع نسبة المصاريف غير التشغيلية التي لا تتعلق بجني الأرباح. على سبيل المثال ، لدى منظمة كمية كبيرة من حسابات القبض المتأخرة وهي مطالبة بموجب القانون بإنشاء احتياطي ، تندرج مبالغه في النفقات غير التشغيلية.

ملاحظة توضيحية لمكتب الضرائب بشأن مطالبة بالتعويض عن الخسائر يجب أن تحتوي على تفسيرات حول حدوث أسباب زيادة النفقاتالإيرادات. إذا تأثرت النتائج بعوامل الاقتصاد الكلي ، فيجب كتابة أن الشركة غير قادرة على تغيير الوضع الاقتصادي في المنطقة وسعر الصرف ومعدل التضخم وما شابه. في الوقت نفسه ، من المستحسن التعهد بتحسين التكاليف في المستقبل القريب.

يجب أن نتذكر أن الشركة مشتبه فيها بارتكاب أعمال غير قانونية ولها الحق في استدعاء كبار المسؤولين للحصول على عمولة إذا لم يتم إثبات الإجابة بشكل كافٍ. التفسيرات مكتوبة بصيغة حرة.