الضرائب في إنجلترا للأفراد والكيانات القانونية. نظام الضرائب في المملكة المتحدة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

الضرائب الرئيسية في إنجلترا هي ضريبة الدخل ، وضريبة الملكية ، وضريبة الأرباح الرأسمالية ، وضريبة الميراث ، وضريبة القيمة المضافة. العديد من هذه الضرائب مقسمة إلى طبقات: الأشخاص ذوو الدخل المرتفع يدفعون معدلات أعلى

يسري نظام الضرائب في المملكة المتحدة في جميع أنحاء المملكة المتحدة: في إنجلترا واسكتلندا (مع بعض الاختلافات) وويلز وأيرلندا الشمالية والجزر ، بما في ذلك منصات التنقيب عن النفط للشركات الدولية في المياه الإقليمية. تختلف قوانين الضرائب في جزر القنال وجزيرة مان وجمهورية أيرلندا عن قوانين الضرائب في المملكة المتحدة.

السنة الضريبية

تم تحديد تواريخ فترة إعداد التقارير الضريبية من 6 أبريل من عام تقويمي واحد إلى 5 أبريل من العام التالي. يشار إلى السنة الضريبية الحالية في المستندات على أنها 2019/20.

حالة المقيم الضريبي: من يجب أن يدفع الضرائب وكيف

بغض النظر عن الاقامة ، دخل جميع الأفرادخاضع للضريبة على مقياس ضريبي تصاعدي واحد. تحدد حالة الإقامة الضريبية الدخل الذي يجب تضمينه في الوعاء الضريبي لضريبة معينة.

سيتم فرض ضرائب على جميع دخل الفرد - المقيم الضريبي - في المملكة المتحدة ، بغض النظر عن البلد - مصدر الدخل ، مع مراعاة الفوائد التي توفرها اتفاقيات منع الازدواج الضريبي. تم التوقيع على مثل هذه الاتفاقيات من قبل إنجلترا مع معظم الدول.

يدفع غير المقيمين ضرائب لخزينة إنجلترا على الدخل الذي يتلقونه فقط من مصادر في المملكة.

تحديد الإقامة الضريبية

يتم الاعتراف بالفرد كمقيم في المملكة المتحدة للأغراض الضريبية عند استيفاء أحد الشروط التالية:

• مقيمين في الدولة لمدة 183 يومًا على الأقل خلال السنة الضريبية ؛
• لديه عقار سكني في المملكة المتحدة وعاش فيه ما لا يقل عن 91 يومًا متتاليًا ، يجب أن يكون 30 يومًا منها في السنة الضريبية للتقرير ؛
• يعمل في المملكة المتحدة لمدة 356 يومًا دون انقطاع كبير ، ويجب أن يكون 274 يومًا على الأقل في السنة الضريبية المعنية.

هذه قواعد عالمية لتحديد الإقامة الضريبية ، ولكن هناك أيضًا استثناءات لها. من المهم أن تتذكر أن السنة الضريبية في المملكة المتحدة ليست هي نفسها السنة التقويمية.

الموطن

في الممارسة القانونية الدولية ، يتم استخدامه لتحديد القانون أو الولاية القضائية الوطنية ، وفقًا للقوانين التي يجب أن تنظر فيها المحكمة في قضية معينة. يتميز الموطنحالة العلاقات القانونية والإقامة الدائمة في ولاية قضائية معينة وإلى حد ما هي نظير المواطنة. حالة الإقامة لها الأسبقية في قوانين الضرائب في معظم البلدان.

من المحتمل أن يكون استخدام وضع الموطن في قانون الضرائب البريطاني إرثًا من الماضي الاستعماري للإمبراطورية البريطانية وهو مفارقة تاريخية في العصر الحديث. ولكن يمكن للمواطن أن يكون مقيمًا ضريبيًا إذا كان لديه على الأقل أربعة روابط كافية يمكن إثباتها بالمملكة المتحدة ويبقى في المملكة المتحدة لمدة 16 يومًا في السنة الضريبية. هذا ليس جيدًا دائمًا لدافع الضرائب.

الدخل الخاضع للضريبة للمقيمين وغير المقيمين

ضريبة غير المقيمين تخضع للضريبة على الدخل من مصادر المملكة المتحدة. يتم فرض ضريبة على المقيمين في المملكة المتحدة على جميع الدخل ، بغض النظر عن المصدر ، بما في ذلك الاستثمار الأجنبي وفوائد الادخار ، ودخل الإيجار من العقارات في الخارج والدخل من المعاشات التقاعدية الأجنبية ، وفقًا لقواعد ومعدلات قانون الضرائب البريطاني.

ضريبة الدخل

في الدولة ، ترتبط العديد من الضرائب التي يتحمل الفرد دفعها بمعدلات ضريبة الدخل. الصيغة الأساسية لحساب الضريبة هي جمع كل الدخل الشخصي ومزايا دافعي الضرائب ، وطرح البدل الشخصي (الحد الأدنى للدخل غير الخاضع للضريبة المعفى من الضرائب) ثم دفع الضريبة المحسوبة بالسعر المناسب على هذا المبلغ.

في 2018/19كان البدل الشخصي 11،850 جنيه إسترليني في السنة الضريبية ، وارتفع إلى 12،500 جنيه إسترليني في 2019/2020.

يوجد في المملكة المتحدة مقياس ضريبة دخل تصاعدي ، وتتزايد المعدلات اعتمادًا على الدخل. يتم استخدام نطاقات الدخل نفسها لتحديد معدلات الضرائب الأخرى ، مثل مكاسب رأس المال.

ضريبة على الدخل الإيجاري

يتم دفع الضريبة على دخل إيجار العقارات من قبل جميع الملاك ، بغض النظر عن حالة الإقامة. تنطبق قواعد خاصة على العقارات ذات الإقامة الفردية والعقارات المؤجرة لقضاء العطلات. تنطبق قواعد ضريبية مختلفة على الملاك الأجانب.

يتم تعريف صافي المقبوضات على أنه إجمالي إيصالات الإيجار مطروحًا منه النفقات المسموح بها. تحظر المملكة المتحدة أن تكون معظم التكاليف الرأسمالية للعقارات قابلة للخصم ، بما في ذلك تكاليف الشراء أو التجديد ، والاستهلاك وبعض فوائد الرهن العقاري.

ضرائب الممتلكات

المملكة المتحدة لديها ثاني أعلى ضريبة على الممتلكات بعد الولايات المتحدة.

هناك نوعان من ضريبة الأملاك في الدولة. عند شراء عقار في المملكة المتحدة ، يتعين عليك دفع ضريبة Stamp Duty Land Tax (SDLT). تنطبق SDLT فقط على العقارات السكنية التي يزيد سعرها عن 125000 جنيه إسترليني. والعقارات غير السكنية التي يزيد سعر اقتنائها عن 150 ألف جنيه

يتم فرض رسوم الطوابع في إنجلترا وأيرلندا الشمالية. تفرض اسكتلندا وويلز ضرائبها الخاصة على معاملات الأراضي والممتلكات. في كل من الحكم الذاتي ، أسعار علىشراء العقارات الاستثمارية وشراء المنزل في وجود العقارات السكنية أعلى.

مثل ضريبة الدخل ، فإن SDLT تقدمية. يتم دفع الضريبة في غضون 30 يومًا بعد إتمام صفقة البيع والشراء. عادةً ما يتم تعيين الالتزام بالإعلان عن الضريبة وحسابها ودفعها إلى المحامي الذي يرسم المعاملة ، مع تقديم الفاتورة لاحقًا إلى العميل.

هناك حوافز ضريبية تسمح لك بتخفيض ضريبة الأملاك في المملكة المتحدة ، على سبيل المثال ، عند شراء عدة عقارات في نفس الوقت.

شكل آخر من أشكال ضريبة الممتلكات في المملكة المتحدة هو ضريبة المجلس. فترة إعداد التقارير الضريبية لهذه الضريبة هي عام. ضريبة المجلس المحلي غير المتعلقة بمعاملات المبيعات مقسمة أيضًا إلى طبقات

تقوم البلديات سنويًا بتقييم الممتلكات الخاضعة لولايتها وتحديد مبلغ الضريبة بالقيمة المقدرة.

ضريبة أرباح رأس المال

يتم احتساب ضريبة أرباح رأس المال (CGT) على الفرق بين سعر البيع وسعر شراء الأصول. يتم تحميل CGT على المبيعات المربحة لمجموعة من الأصول.

الأصول الخاضعة للضريبة تشمل:

• ملكية شخصية تقدر قيمتها بـ 6000 جنيه إسترليني أو أكثر (باستثناء المركبات) ؛
• عقار سكني
• مشاركات ليست في ISA أو PEP ؛
• أصول تجارية.

يجب دفعCGT على جميع الأصول في المملكة المتحدة بغض النظر عن حالة الإقامة الضريبية.

يضاف الربح من بيع الأصول إلى الدخل الخاضع للضريبة للفرد في السنة الضريبية للتقرير. يعتمد معدل ضريبة أرباح رأس المال في المملكة المتحدة على مقدار الدخل السنوي:

• إذا كان إجمالي الدخل الخاضع للضريبة أقل من 46350 جنيهًا إسترلينيًا ، فإن معدل ضريبة أرباح رأس المال هو 18٪ على الممتلكات و 10٪ على الأصول الأخرى.
• إذا تجاوز مبلغ الربح الرأسمالي بالإضافة إلى الدخل الآخر 43350 جنيهًا إسترلينيًا ، فسيكون المعدل 20٪ من عائدات بيع الأصول الأخرى و 28٪ من المبلغ الذي يزيد عن 46350 جنيهًا إسترلينيًا.

في الدولة ، يتم احتساب أي ضريبة تخضع لمقياس ضريبي تصاعدي وفقًا لنفس المخطط: يتم دفع معدل أعلى على الدخل الذي يتجاوز الحد الأقصى لتطبيق المعدل السابق.

ضريبة الميراث

ضريبة الميراث هي دفعة لمرة واحدة يتم فرضها عند استلام ميراث يزيد عن قيمة الإعفاء الضريبي ، والتي تبلغ حاليًا 325000 جنيه إسترليني. يتم احتساب الضريبة بمعدل 40٪ على المبلغ الذي يتجاوز الحد الأقصى. يتوفر إعفاء ضريبي بنسبة 4٪ إذا تبرع دافع الضرائب بأكثر من 10٪ من الممتلكات الموروثة للجمعيات الخيرية.

ضريبة النقل

في إنجلترا كما هو الحال في جميع البلدان ، يعتمد مقدار ضريبة النقل على حجم المحرك ونوع الوقود المستخدم وانبعاثات المواد السامة في البيئة وتاريخ تصنيع السيارة.

معدلات الضرائبلمركبات الوقود البديل 10 جنيهات أقل من سيارات البنزين والديزل

ضريبة الشركات والملكية الفردية

يجب على المالك الفردي التسجيل لدى HMRC. تخضع معظم الشركات في المملكة المتحدة للضريبة بمعدل 20٪ على صافي دخلها ويطلب منها تقديم إقرار ضريبي للشركة. تشمل المصروفات المسموح بها نفقات التشغيل العادية ، وإذا تم تشغيل الشركات من مكتب منفصل في المنزل الخاص للمالك أو الرئيس التنفيذي ، فقد تتضمن حصة متناسبة من نفقات المنزل.

يحق للأفراد الحصول على مبلغ تناسبي من نفقات السيارة إذا استخدموا سياراتهم الشخصية لأغراض تجارية.

تتمثل إحدى مزايا تشغيل هياكل تجارية معينة ، مثل شركة ذات مسؤولية محدودة ، في القدرة على تلقي الأموال من الشركة في شكل توزيعات أرباح. معدل ضريبة الأرباح أقل من معدلات ضريبة الدخل.

معدل ضريبة الشركات المطبق في المملكة المتحدة يعتمد على مستوى أرباح الشركة ، والشكل القانوني لممارسة الأعمال التجارية:

• كشركة محدودة
• كشركة أجنبية لها فرع بريطاني أو منشأة دائمة ؛
• كنادي أو تعاونية أو شراكة أخرى غير مدمجة (مثل مؤسسة عامة أو خيرية).

ضريبة الأرباح

يدفع مالكو الأسهم في الشركات البريطانية ضريبة على توزيعات الأرباح.هناك حد أدنى للإعفاء الضريبي قدره 2000 جنيه إسترليني لكل سنة ضريبية.

معدلات ضريبة الأرباح في المملكة المتحدة هي كما يلي:

• 7 ، معدل أساسي 5٪ ؛
• 32 ، معدل أعلى بنسبة 5٪ ؛
• 38 ، معدل إضافي 1٪.

ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة ، أو ضريبة المبيعات ، يشار إليها أحيانًا بضريبة الأعمال في المملكة المتحدة. إنه ينطبق على جميع السلع والخدمات تقريبًا ، لذا فإن الإجابة على سؤال من دافع ضريبة القيمة المضافة واضحة. قد تنطبق أيضًا على السلع والخدمات من الخارج إذا تجاوزت الشركة حدودًا معينة. في الواقع ، يعد هذا نظيرًا لضريبة القيمة المضافة على خدمات غير المقيمين ، وهو مألوف بموجب القانون الروسي.

فترة ضريبة القيمة المضافة القياسية ربع. ولكن هناك عدد من الطرق المبسطة لحساب هذه الضريبة بالميزانية. يمكن للشركة اختيار طريقة الدفع المسبق. يتم تحديد حجمها حسب النشاط للعام السابق. تُدفع السلف إلى الميزانية شهريًا أو ربع سنويًا. ستكون الفترة الضريبية لضريبة القيمة المضافة في هذه الحالة سنة.

ميزة التشريع الضريبي هي وجود عدد كبير من طرق المحاسبة الضريبية للأغراض الضريبية. هذا مناسب جدًا لدافعي الضرائب. من الممكن تحسين المحاسبة بطريقتين: تقليل تكاليف الدفع وتكاليف المحاسبة. تستفيد العديد من الشركات التي تدفع ضريبة القيمة المضافة من هذه الفرصة.

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 20٪. يتم فرض ضرائب على سلع وخدمات معينة بمعدلات أقل.

معدلات ضريبة القيمة المضافة الحالية في البلد:

• 20٪ - المعيار ينطبق على معظم السلع والخدمات ؛
• 5٪ معدل مخفض للمعدات الطبية والسيارات الصغيرة ومستلزمات النظافة والصرف الصحي ، إلخ.
• 0٪ - معدل الصفر. تنطبق على المنتجات منخفضة التصنيف: أغذية الأطفال ، والملابس ، والكتب ، والدوريات ، وما إلى ذلك.

كما هو الحال في الولاية القضائية الروسية ، يُعفى عدد من السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة. ليس من الواضح عدد الشركات التي لا تقوم بدفع ضريبة القيمة المضافة ، باستثناء البنوك وشركات التأمين والمراكز الطبية والتعليمية وغيرها. بيع العقارات التجارية وقطع الأراضي غير خاضع للضريبة

إذا كان ذلك مجديًا اقتصاديًا في سياق الأعمال التجارية ، يحق للشركة رفض الإعفاء والتحول إلى استخدام معدلات ضريبة القيمة المضافة القياسية. كم عدد الشركات التي تمارس هذا الحق غير معروف

إعلان الضرائب من قبل الأفراد

يتم اقتطاع الضرائب المفروضة على الأفراد العاملين في المملكة المتحدة ودفعها والإعلان عنها من قبل صاحب العمل ، وكذلك مساهمات التأمين الوطني. يُطلب من المقيمين الضريبيين الذين يتلقون دخلًا من بلدان أخرى أن يعلنوا ذلك بأنفسهم.

للإعلان عبر الإنترنت ، الموعد النهائي لتقديم الإعلان هو 31 يناير من العام التالي للفترة المشمولة بالتقرير. يتم تقديم الإقرار على الورق إلى مصلحة الضرائب في موعد أقصاه 31 أكتوبر. يجب إبلاغ المعلومات الأولية عن الدخل الأجنبي إلى السلطات المالية في نهاية السنة الضريبية ، أي في موعد لا يتجاوز 5أبريل

استرداد الضريبة

في ظل ظروف معينة ، يحق لدافع الضرائب استرداد (استرداد) الضريبة في إنجلترا للأسباب المنصوص عليها في قانون الضرائب.

يتم تقديم طلب استرداد الأموال إلى السلطات المالية عبر الإنترنت في موعد لا يتجاوز أكتوبر. لا تتجاوز شروط النظر في مثل هذه الطلبات وارجاع المال شهرا ونصف الشهر

التهرب الضريبي

كما هو الحال في أي ولاية قضائية ، يعاقب بغرامة يمكن أن تصل إلى 100 ٪ من مبلغ الضريبة المخفية. عقوبات التأخير في تقديم التقارير الضريبية غير مقيدة بمقدار الضرائب ، الغرامة ثابتة - 100 جنيه إسترليني.