صيغة صافي الأصول في الميزانية العمومية. كيفية حساب صافي الأصول في الميزانية العمومية: الصيغة. حساب صافي أصول شركة ذات مسؤولية محدودة: الصيغة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

هناك عدد كبير نسبيًا من المؤشرات المالية التي يمكن أن تميز مدى فعالية نموذج الأعمال التجارية لشركة تجارية. وتشمل هذه الأصول الصافية. قد يكون هذا المؤشر مهمًا للمستثمر أو الشريك أو الدائن ، كما أنه مفيد لمديري الشركات المسؤولين عن تطويره. كيف يتم حساب قيمة صافي الأصول في الشركات الروسية الحديثة؟ ما هي أوراق الاعتماد التي يمكن استخدامها؟

ما هو صافي الأصول؟

دعونا أولاً ندرس جوهر المصطلح المعني. صافي الأصول هو مؤشر مالي ، والذي يتم تعريفه على أنه الفرق بين جميع أصول المنظمة (LLC أو JSC) ، المقبولة للمحاسبة ، والمطلوبات ، التي تؤخذ أيضًا في الاعتبار في المحاسبة. في الوقت نفسه ، يتم تحديد الأرقام لكل مكون من مكونات معادلة صافي الأصول ، كقاعدة عامة ، بناءً على أحكام الإجراءات القانونية التنظيمية ، وكذلك الأوامر والخطابات المختلفة من الإدارات الحكومية. ولكن هناك أيضًا صيغ لحساب هذا المؤشر ، يتم تحديدها في البيئة العلمية والخبيرة. ولكن،قبل فحصها ، من المفيد فحص الهيكل الذي يمكن تمثيل صافي أصول الشركة به.

صافي هيكل الأصول

كما أشرنا أعلاه ، يتم حساب المؤشر المعني على أنه الفرق بين المجموع الفعلي لجميع الأصول والخصوم. وفقًا لوجهة النظر السائدة بين الاقتصاديين الروس ، يجب أن يتضمن الأول:

• الأصول غير المتداولة ممثلة بالأصول الثابتة ، والموارد غير الملموسة ، والبناء قيد التنفيذ ، والاستثمارات طويلة الأجل ؛
• الأصول المتداولة ممثلة بمخزونات مختلفة ، وذمم مدينة ، واستثمارات قصيرة الأجل ، وضريبة القيمة المضافة على عناصر المخزون المشتراة.

في نفس الوقت يوصي الخبراء باستبعاد مصاريف الشركة لشراء الأسهم بقصد بيعها أو سحبها من السوق وكذلك ديون المؤسسين للمدفوعات لرأس المال المصرح به من تكوينها. من الأصول المتداولة. في المقابل ، يجب أن يحتوي هيكل الخصوم على:

• مطلوبات قروض الشركات طويلة الأجل وقصيرة الأجل ؛
• حسابات مستحقة الدفع ؛
• احتياطيات متعلقة بالنفقات المستقبلية ؛
• ديون للمؤسسين مقابل تحويل الدخل

أيضًا ، تتضمن صيغة صافي الأصول ، بناءً على الهيكل المدروس لتلك الأصول ، تضمين المؤشرين الأول والثاني لأي معلومات أخرى يمكن تصنيفها بطريقة أو بأخرى على أنها موارد الشركة أو التزاماتها. أعلاه ، لاحظنا ذلكيمكن استخدام الأفعال القانونية المختلفة كمصادر للمنهجية التي يمكن تطبيقها لحساب المؤشر المالي المعني. وبالتالي ، فإن أحد الإجراءات القانونية التنظيمية الرئيسية القائمة التي تنظم حساب صافي الأصول هو الأمر الصادر عن وزارة المالية بتاريخ 28 أغسطس 2014 برقم 84 ن. دعونا نفكر في كيفية حساب صافي الأصول (صيغة تحديدها ، في الواقع ، معروضة أيضًا في NLA المحدد) التي اقترحتها وزارة المالية.

تحديد صافي الأصول بطريقة وزارة المالية

يوصي رئيس المكتب المالي بتعريف المؤشر المعني بالطريقة التالية.

أولاً ، تحتاج الشركة إلى تلخيص جميع أصولها وخصومها المسجلة. في نفس الوقت ، البيانات الخاصة بالحسابات غير المتوازنة ، بحسب مختصين بوزارة المالية ، لا يجب أن تؤخذ بعين الاعتبار.

ثانيًا ، تفترض صيغة صافي الأصول وفقًا لطريقة وزارة المالية في الاتحاد الروسي الاستبعاد من أصول مؤشرات مثل ديون المؤسسين (المساهمين والمالكين) للمدفوعات إلى المصرح لهم رأس المال أو الأسهم (بهذا المعنى ، يتطابق موقف وزارة المالية مع نهج الخبراء ، الذي ناقشناه أعلاه) ، من الالتزامات - الدخل المؤجل ، المرتبط بدعم الدولة ، وكذلك الاستلام المجاني لأي ممتلكات

فارق بسيط آخر لتحديد قيمة صافي الأصول وفقًا للمنهجية قيد الدراسة - يجب حساب كل من معلمات الصيغة لحسابها بناءً على التكلفة ، والتي تنعكس في الميزانية العمومية. في هذه الحالة ، صيغة حساب الصافيالأصول ، التي اقترحتها وزارة المالية ، تشبه بشكل عام من حيث المفهوم الأساليب الأخرى المشتركة بين الاقتصاديين ، والتي تتضمن أيضًا استخدام الأرقام من الميزانية العمومية. دعونا الآن ندرس كيف يمكن حساب المؤشر قيد الدراسة في الممارسة.

كيف يتم حساب صافي الثروة عمليًا؟

صيغة حساب صافي الأصول ، من حيث المبدأ ، لها هيكل بسيط للغاية. الشيء الرئيسي هو الوصول إلى الأرقام المستخدمة فيه. المصدر الرئيسي لذلك ، كما أشرنا أعلاه ، هو الميزانية العمومية للمنظمة. إذا أخذنا مستند المحاسبة المقابل بالتنسيق الذي تمت الموافقة عليه في روسيا ، فإن المعلومات حول أصول الشركة مضمنة بشكل أساسي في السطر 1600 ، حول الالتزامات - في السطور 1400 و 1500.

في نفس الوقت ، إذا اتبعنا توصيات وزارة المالية في الاتحاد الروسي وطرحنا من ديون المؤسسين الأولى المدفوعات إلى رأس المال المصرح به ، من الدخل الثاني - الدخل المؤجل ، فسنقوم بذلك تحتاج أيضًا إلى بيانات محاسبية تعكس قيمة المؤشر الأول (كقاعدة ، هذا هو الخصم من الحساب 75) ، وكذلك الأرقام في السطر 1530 (للمعامل الثاني).

وبالتالي ، سيتم تطبيق معادلة صافي الأصول وفقًا لخوارزمية معينة. دعونا ندرسها بالتفصيل

صيغة الأصول الصافية: الهيكل والمخطط

1. بادئ ذي بدء ، نطرح من الرقم على السطر 1600 المؤشر الذي يعكس ديون المؤسسين للشركة للمساهمات في رأس المال المصرح به.
2. بعد ان نلخص مؤشرات الخط 1400 و 1500 من الميزان
3. التالي طرح منرقم النتيجة الناتج على السطر 1530.
4. ستكون الخطوة الأخيرة هي الطرح من الرقم الذي تم الحصول عليه بطرح مبلغ الدين من 1600 ، وهو المؤشر الذي تم الحصول عليه بعد الحساب الأخير.

كيف يمكن أن تبدو صيغة صافي الأصول كمخطط؟ دعنا نتفق على اختصار المؤشر قيد النظر كـ NA ، خطوط الميزانية العمومية - STR ، حسابات المحاسبة - SC.

نتيجة لذلك ، ستبدو صيغة حساب صافي الأصول في الميزانية العمومية على النحو التالي:

NA=(STR 1600 - MF 75) - (STR 1400 + STR 1500 - STR 1530)

بعد دراسة كيفية حساب المؤشر المالي المقابل ، دعونا نفكر في كيفية تطبيقه عمليًا.

ما المعنى العملي لصافي الأصول؟

صافي قيمة الأصول هو أحد مؤشرات الأداء الرئيسية لنموذج أعمال الشركة. المعيار الرئيسي هنا هو القيمة الإيجابية أو السلبية للمؤشر المقابل. في الحالة الأولى ، من المشروع الحديث عن ربحية الشركة وجاذبيتها الاستثمارية العالية. في المقابل ، إذا أظهرت صيغة صافي الأصول في الميزانية العمومية نتيجة سلبية ، فعلى الأرجح أن الشركة لديها مشاكل معينة.

كيف نفسر صافي الأصول بشكل صحيح؟

يعتمد الكثير في تفسير هذا المؤشر على المرحلة المحددة لتطوير الأعمال. بالنسبة للشركات الناشئة والشركات الناشئة والقيم السلبية ليست مهمة مثل الشركات الموجودة في السوقوقت طويل. بالنسبة للشركات الموجودة في القطاعات ذات الهامش المرتفع ، فإن الرقم السلبي لصافي الأصول مقبول أيضًا ، ولكن مرة أخرى ، من المرغوب فيه أن يكون قصير الأجل.

من المفيد ملاحظة مثل هذا المؤشر مثل صافي الأصول في الديناميكيات على مدى عدة سنوات. أو ، باستخدام البيانات من المحاسبة الحالية ، تتبعها شهريًا أو ربع سنويًا.

صافي الأصول كعامل إدارة أعمال

نتائج حسابات صافي الأصول لها أهمية معينة فيما يتعلق بإدارة الأعمال. على سبيل المثال ، حساب صافي أصول شركة ذات مسؤولية محدودة (ستكون معادلة الشركات المعنية و JSCs هي نفسها) يمكن أن يكون مفيدًا:

• في الحالات التي يتم فيها زيادة رأس المال المصرح به من خلال ممتلكات شركة ذات مسؤولية محدودة ؛
• عندما تشتري الشركة الأوراق المالية من المساهمين ، عندما يترك أحد المشاركين في شركة ذات مسؤولية محدودة العمل ؛
• عند دفع أرباح الأسهم لمؤسسي الشركة ؛
• عند إبلاغ المستثمرين ؛
• عند تحليل فاعلية نموذج عمل الشركة بناءً على طلب المالك
• كمصدر إضافي للبيانات حول الوضع المالي للشركة عند النظر في طلبات القروض من قبل البنك أو في سياق التفاعل مع المستثمرين المحتملين.

وبالتالي ، فإن حساب المؤشر المعني مفيد من وجهة نظر تقارير المنظمة لأصحاب المصلحة ، وفي جانب تنفيذ العمل التحليلي للمديرين الذي يهدف إلى تحسين العمليات التجارية.

بعد التفكير في كيفية القيام بذلكحساب صافي الأصول وفقًا للميزانية العمومية (تمت أيضًا دراسة الصيغة المستخدمة لهذا من قبلنا) ، سيكون من المفيد الانتباه إلى عدد من الفروق الدقيقة في المصطلحات المرتبطة بالاستخدام العملي للمؤشر المقابل كسمة للمركز المالي من المشروع.

صافي الأصول أم حقوق الملكية؟

لذلك ، على سبيل المثال ، يعتقد بعض الخبراء أنه يجب تحديد المصطلح المعني مع مفهوم العدالة. هناك وجهة نظر أخرى حول هذه الأطروحة. بالنسبة للتنظيم المعياري للعمليات الاقتصادية ، في القوانين القانونية الروسية ذات الصلة ، يعتبر هذان المفهومان بشكل عام متشابهين جدًا أو متطابقين.

على سبيل المثال ، ينص القانون الاتحادي رقم 226 بتاريخ 18/7/2011 على أنه بالنسبة للمؤسسات المصرفية ، لا يجب حساب الأصول الصافية ، ولكن يجب حساب الأموال الخاصة فقط بالطريقة التي يتم تسجيلها في القوانين التنظيمية الصادرة من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي. مصدر قانوني آخر جدير بالملاحظة هو خطاب بنك روسيا رقم 350 ، الصادر في 28 أكتوبر 1996. ينص على أن صافي الأصول هو مؤشر يتوافق مع مفهوم رأس مال البنك.

وبالتالي ، فيما يتعلق بالائتمان والمؤسسات المالية ، يجب اعتبار المفاهيم المعنية متطابقة. لذلك ، وفقًا لبعض الباحثين ، تمت الموافقة عليها في نفس الأمر الصادر عن وزارة المالية رقم 84 ن والمستخدمة لحساب مثل هذا المؤشر مثل صافي أصول شركة ذات مسؤولية محدودة ، يمكن أيضًا استخدام الصيغة ، من حيث المبدأ ، لتحديد مبلغ رأس مال الشركة. وهو بدوره المؤشر الأكثر أهميةأداء العمل.

هناك مصطلح قريب جدًا في الصوت من المصطلح قيد الدراسة - "صافي الأصول المتداولة".

ما هو صافي الأصول المتداولة

تحت صافي الأصول المتداولة يعني مقدار رأس مال الشركة الخاص (أي ، في أحد التفسيرات - نفس الأصول الصافية) ، وكذلك الخصوم طويلة الأجل مخفضة بمقدار الأصول غير المتداولة. يعرف بعض الخبراء هذا المؤشر على أنه الفرق بين المبلغ الإجمالي لأصول الشركة ، المصنفة على أنها متداولة ، ومجموع كل التزامات الشركة قصيرة الأجل.

ما يظهر صافي الأصول الحالية

صافي الأصول المتداولة - مؤشر يستخدم غالبًا لتقييم الاستقرار المالي والاقتصادي للشركة من حيث ما إذا كانت لديها الموارد لسداد الديون الجارية ، وكذلك الاستثمار في توسيع الإنتاج. المصطلح المعني له اسم شائع آخر - صافي رأس المال العامل.

وهكذا ، يمكن للمستثمر ، بالنظر إلى احتمالات الاستثمار في شركة معينة (على سبيل المثال ، في شركة ذات مسؤولية محدودة) ، الانتباه إلى صافي الأصول المتداولة. يمكن استكمال معادلة حساب تلك التي تستخدم لتحديد مقدار رأس المال السهمي. كلما ارتفع كلا المؤشرين ، زادت جاذبية الشركة للاستثمار.