سكان الضرائب في الاتحاد الروسي ماذا تعني عبارة "ضريبة المقيمين في الاتحاد الروسي"؟

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يستخدم القانون الدولي على نطاق واسع مفهوم "المقيم الضريبي" في عمله. يحتوي قانون الضرائب للاتحاد الروسي على تفسيرات كاملة إلى حد ما لهذا المصطلح. كما تحدد الأحكام الحقوق والالتزامات لهذه الفئة. علاوة على ذلك في المقالة سوف نحلل بمزيد من التفصيل ما هو المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي.

المصطلحات

سكان الاتحاد الروسي هم أفراد أو كيانات قانونية مسجلة في أراضيها. هذا المفهوم مكرس أيضًا في القوانين التي تحكم معاملات العملة ، في عدد من الاتفاقيات الدولية. وفقًا لكل من اللوائح التي تحكم أنشطة الأشخاص المعنيين ، يُشار إلى أن المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي هم كيانات تتمتع بواجبات وحقوق معينة. ومع ذلك ، في بعض الحالات يختلف التعريف بشكل كبير عن نطاقه.

التصنيف

استقطاع المدفوعات المقررة على ميزانية كل منهامن البلدان في إطار الوثائق الداخلية في مجال التشريعات ذات الصلة. سكان الاتحاد الروسي الضريبيون هم ، أولاً وقبل كل شيء ، الأفراد الذين يقيمون في أراضيه لمعظم السنة التقويمية (أكثر من 6 أشهر). يستخدم التشريع تبريرًا منفصلاً للأشخاص الذين ترتبط مصالحهم المالية أو الحيوية ارتباطًا وثيقًا بأراضي الدولة. هناك أيضًا عدد من المعايير (الاستثناءات) الأخرى التي لا تتعارض مع لوائح الدولة ، والتي بموجبها يمكن للمواطن الحصول على وضع المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي. يتم تحديد شروط الكيانات القانونية بشكل منفصل. تأخذ الضرائب على الشركات الصغيرة في تحديد الفئة في الاعتبار مكان التسجيل أو منشأ النشاط التجاري ، وموقع مكتب الإدارة الرئيسي والمعايير الأخرى. يلتزم الشخص (الطبيعي أو الاعتباري) بسداد مدفوعات الميزانية من جميع دخله الآتي من مصادر داخلية وخارجية. يتم تحديد معدل وإجراءات الدفع من خلال القوانين التشريعية للدولة. يدفع غير المقيمين ضريبة على الدخل المستلم من مصادر تقع في أراضي الدولة.

القانون الدولي

نتيجة الاختلاف في البلدان المختلفة للمعايير الرئيسية التي يتم على أساسها تحديد المقيم أو غير المقيم ، غالبًا ما يتم ملاحظة حالة مثيرة للجدل. في الوقت نفسه ، يتم الاعتراف في الوقت نفسه بفرد أو كيان قانوني باعتباره ملزمًا بدفع مدفوعات لميزانية البلدان المختلفة. شخص معترف به كمقيم في عدة ولايات ،من الضروري ، في إطار قوانين هذه البلدان ، حل النزاعات التي تنشأ في عملية الضرائب المزدوجة (الثلاثية ، وما إلى ذلك) المتزامنة على دخلها. يتم تنظيم الأسعار والشروط وفقًا لقوانين كل دولة. تعريف مصطلح "مقيم" المستخدم في التشريع الضريبي لا يتوافق دائمًا في المعنى مع المفاهيم المستخدمة في أنواع أخرى من القانون (تجاري ، مدني ، نقدي).

سكان الضرائب في الاتحاد الروسي

يوفر هذا المفهوم حاليًا الإقامة الدائمة في أراضي الدولة لمدة 183 يومًا على الأقل في غضون 12 شهرًا بعد الآخر. في الوقت نفسه ، لا تنقطع فترة إقامة الفرد في الدولة لفترة مغادرته خارج البلاد للتدريب أو العلاج (حتى 6 أشهر). تعيين حالة مقيم (غير مقيم) لكل دافع ضرائب يحدد التزاماته بدفع الضريبة للميزانية من دخله ، ويؤثر على أنواع وطرق الاستقطاعات.

أنواع الرهانات

تسري المدفوعات بنسبة 13٪ سنويًا وفقًا للمادة 224 من قانون الضرائب المحلي على جميع المقيمين (الأفراد) - مواطني الدولة - عند حساب المدفوعات من إجمالي الدخل. بالنسبة لمن لا ينتمون إلى هذه الفئة يكون الحسم 30٪. هناك عدد من الاستثناءات للقواعد العامة. على سبيل المثال ، عند إبرام عقد عمل لمدة تزيد عن 183 يومًا ، يمكن تطبيق معدل 13٪ على مواطن دولة أجنبية. ومع ذلك ، في الحالات التي يكون فيها الموظفيترك قبل انتهاء الفترة المحددة ، والمدفوعات للوقت المنقضي بلغت نفس النسبة المئوية ، يتم التعرف على الحساب على أنه غير صحيح. في هذه الحالة يتم تغريم صاحب العمل.

مدفوعات الدخل للمهاجرين الأجانب

وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن أي دخل يتلقاها المقيمون أو غير المقيمين في أراضي الدولة إلزامي بالسعر المناسب. المستوطنون الذين وصلوا إلى أراضي الدولة من بلد آخر ، وفقًا للجزء 23 من المادة 207 من القانون ، يصبحون تلقائيًا غير مقيمين. ينتمون إلى هذه الفئة لمدة تصل إلى 6 أشهر شاملة من تاريخ الدخول. يتم أيضًا تخصيص وضع مماثل لمواطني الاتحاد الروسي الذين يقع مكان إقامتهم الدائم خارج حدود الدولة. في هذه الحالة ، يعتبرون أجانب. الأشخاص الذين حصلوا ، بسبب ظروف خاصة ، على جنسية الاتحاد الروسي في غضون 3 أشهر ، يظلون أيضًا غير مقيمين في إطار القانون. يقعون في هذه الفئة حتى يتجاوزوا إقامتهم في البلاد بأكثر من 183 يومًا. في هذه الحالة ، بالنسبة لجميع المجموعات المذكورة أعلاه ، بغض النظر عما إذا كانوا يحملون الجنسية الروسية ، سيتم تطبيق معدل ضريبة بنسبة 30٪ من إجمالي دخلهم.

معدلات فردية لأرباح المواطنين الأجانب

الأنواع التالية من الدخل لغير المقيمين ، غير الخاضعين للضريبة بنسبة 30٪ ، استثناء:

1. الارباح المستلمة من المشاركة على حق حصة في عمل منظمة روسية. يتم احتسابها بمعدل 15٪
2. نشاط العمل ،خاضعة للضريبة 13٪.
3. وظيفة تتطلب مهارات عالية. في إطار القانون الاتحادي الصادر في 25 يوليو 2002 ، والذي ينظم الوضع القانوني للمواطنين الأجانب المقيمين على أراضي الاتحاد الروسي ، يتم فرض ضريبة على هذه الأنشطة بمعدل خاص قدره 13٪.

لجميع الذين انتقلوا إلى البلد ولديهم دخل هنا ، يتم دفع 30 ٪ من الربح. هذا الشرط ساري المفعول حتى يحصلوا على وضع مقيم في الاتحاد الروسي. وفقًا للوائح ، في اليوم 184 من إقامة المواطن في أراضي الولاية ، يجب على السلطة المختصة إجراء إعادة حساب إلزامية لسعر الفترة الحالية.

استرداد المدفوعات الزائدة على الخصم من الدخل الشخصي

عند الحصول على وضع مقيم في الاتحاد الروسي ، يتم إعادة حساب الضريبة المحسوبة للفترة الحالية. في هذه الحالة ، يتم إرجاع الأموال الزائدة إلى ميزانية الدولة. حتى 31 ديسمبر 2010 ، كان هذا الالتزام يقع على عاتق صاحب العمل. منذ 1 يناير 2011 ، تم نقل هذه الوظيفة إلى مصلحة الضرائب ، حيث يتم تسجيل الشخص في مكان إقامته الفعلي. تتم إعادة الحساب واسترداد الأموال على أساس إقرار مقدم من أحد المواطنين. بالإضافة إلى ذلك ، يجب تقديم شهادة مقيم ضريبي. يؤكد انتقال الشخص لهذه الفئة

الورق المطلوب لإعادة الحساب

المستند الرئيسي الذي يجب على المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي تقديمه هو إعلان تم وضعه في النموذج 3-NDFL. لإجراء إعادة الحساب ، يقدم الشخص المعلومات ،مؤكدا انتقاله إلى فئة أخرى. يتم تقديم مجموعة من المستندات لمكتب الضرائب في مكان التسجيل

تأكيد حالة المقيم الضريبي الروسي

صاحب العمل في الممارسة العملية ليس لديه طريقة للتحقق من الفئة التي ينتمي إليها موظفه. بدون فرص خاصة ، من المستحيل عمليا تحديد فترة إقامة الشخص في أراضي الدولة على مدار الـ 12 شهرًا الماضية. يجوز لصاحب العمل أن يطلب من الموظف كتابة بيان بأنه يمكن اعتباره مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، تشير الوثيقة إلى أنه عاش ، وفقًا للقانون المحلي ، لمدة ستة أشهر في البلد من أصل آخر 12. معلومات الجودة ، والتي على أساسها يتم حساب مبلغ الخصم من الدخل. وبالتالي ، يؤكد الموظف ويتحمل مسؤولية دقة المعلومات المقدمة. في حالة الخداع قد يتعرض المواطن لعقوبات جسيمة.

حاليًا ، تعمل السلطات الضريبية والجمارك وخدمات مراقبة الهجرة على تطوير قاعدة بيانات موحدة موحدة لتسجيل جميع الأشخاص الذين يعبرون حدود الاتحاد الروسي وتتبع إقامتهم في الولاية بشكل أكبر. ومع ذلك ، يصعب على صاحب العمل العادي الوصول إلى هذه البيانات ، لذلك فهو مجبر على الاعتماد فقط على أقوال الموظف.