الضرائب والرسوم المحلية التي يتم إدخالها من قبل أي سلطات؟ الضرائب والرسوم المحلية في الاتحاد الروسي

2025 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2025-01-24 13:11

تنص تشريعات الاتحاد الروسي على الضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية. يجب أن تقيد في الميزانية المناسبة. تلعب الضرائب المحلية دورًا مهمًا في النظام المالي للدولة ككل ، فضلاً عن مناطق وبلديات محددة. من يقوم بتثبيتها؟ ما هي مميزات حسابها ودفعها للموازنة؟

من الذي يفرض الضرائب المحلية؟

يتم تحديد الضرائب والرسوم المحلية في الاتحاد الروسي بموجب القانون ذي الصلة ، وكذلك من خلال لوائح البلديات - الوحدات الإدارية الإقليمية للحكم الذاتي. وهي ملزمة بدفعها للميزانية من قبل الأشخاص الذين تربطهم علاقات تجارية وغيرها من العلاقات القانونية ، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك. يتم إدخال الضرائب والرسوم المحلية ، وكذلك يتم إنهاؤها ، وبالتالي ، على المستوى الاتحادي ، ولكن قد يتم تنفيذ التفاصيل الضرورية من قبل السلطات البلدية. ما الذي يمكن تحديده بالضبط بواسطة الهياكل المحلية؟ وفقًا لأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يحق للبلديات تنظيم:

- مقدار الرهانات ؛

- كيفية دفع الرسوم ؛

- توقيت تحويل الضرائب للخزينة

ومع ذلك ، فإن مثل هذه التفاصيل قابلة للتطبيق فقط إذا كانت الأحكام المتعلقة بهذه الفقرات غير منصوص عليها في المدونة. لا يمكن تحديد الضرائب والرسوم الإقليمية والمحلية التي لم ينص عليها القانون القانوني الاتحادي ذي الصلة. في الوقت نفسه ، قد يحدد القانون أنظمة ضرائب خاصة ، بالإضافة إلى إجراءات تحصيلها.

الضرائب المحلية في المدن الفيدرالية

بعض التفاصيل المتعلقة بالتزامات الميزانية المقابلة نموذجية لموسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول. الأمر هو أن المدن المحددة تخضع للتبعية الفيدرالية. وهكذا ، في حين يتم فرض الضرائب والرسوم المحلية في جميع أنحاء روسيا من قبل البلديات ، في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول ، يتم تحديد المدفوعات المقابلة في قوانين لها وضع إقليمي.

ما هي الضرائب المحلية؟

الأنواع التالية من المدفوعات المعنية محددة في تشريعات الاتحاد الروسي:

- ضريبة الأرض ؛

- ضريبة الأملاك المفروضة على الأفراد.

دعونا ننظر في تفاصيل كلتا الضريبتين بمزيد من التفصيل.

ضريبة الأرض

يتم تنظيم ضريبة الأراضي بموجب الفصل 31 من قانون الضرائب الروسي. دعونا نفحص أبرز أحكام مصدر القانون هذا ذات الصلة بالرسوم المعنية.

يتم دفع ضريبة الأرض فقط من قبل هؤلاء الأشخاص في العلاقات القانونية التي تعمل في أراضي بلدية معينة. يمكن أن يكون دافعو الضرائب في هذه الحالة:

- الأفراد ؛

- IP ؛

- المنظمات.

المعيار الذي يحدد حدوث التزام بدفع الرسوم المناسبة للميزانية من قبل الموضوعات المحددة هو وجود الملكية أو الاستخدام الدائم لحيازات الأراضي. أما بالنسبة للأراضي التي تخص صناديق الاستثمار ، على سبيل المثال ، فإن شركة الإدارة تعتبر دافع ضرائب. يتم دفع الرسوم من الأصول التي يمتلكها الصندوق.

المنظمات والأفراد ورجال الأعمال الأفراد الذين يستخدمون قطع الأراضي بموجب حق الاستخدام المجاني على أساس عاجل أو في شكل عقد إيجار ، يجب ألا يدفعوا ضريبة الأرض. لا يمكن التعرف على كائنات للضرائب:

- المواقع التي تم سحبها قانونيًا من التداول ؛

- المناطق التي توجد فيها أشياء ذات قيمة خاصة للتراث الثقافي ، بما في ذلك تلك المدرجة في القائمة الدولية المقابلة ؛

- المواقع التي توجد بها المحميات التاريخية والثقافية ، وكذلك أشياء من التراث الأثري ؛

- المناطق المشمولة في صندوق الغابات ؛

- المواقع الموجودة على أراضيها التي تقع فيها المسطحات المائية التابعة للدولة كجزء من الصندوق المقابل.

الوعاء الضريبي لرسوم الأرض

يتم تحديد أساس نوع الرسم قيد النظر على أنه القيمة المساحية للموقع اعتبارًا من بداية العام ، وهي الفترة الضريبية. إذا تم تسجيل المنطقة مع Rosreestr في غضون عام ، فسيتم حساب القاعدة المقابلة بناءً على القيمة المساحية للكائن في وقت التسجيل مع القسم المحدد.

تجدر الإشارة إلى أنه يجب على المؤسسات تحديد مبلغ الوعاء الضريبي بنفسها. يجب أن يكون مصدر الحصول على المؤشرات ذات الصلة هو المعلومات المدرجة في السجل المساحي للدولة للأشياء العقارية. يجب أن تتضمن القاعدة الضريبية كل موقع مملوك من قبل المنظمة أو مستخدَم على أساس دائم. وبالمثل ، يجب على رواد الأعمال الأفراد أيضًا تحديد المؤشر المقابل بأنفسهم - فيما يتعلق بالمواقع المشاركة مباشرة في الأنشطة التجارية. سيكون مصدر البيانات أيضًا هو السجل العقاري للدولة.

في المقابل ، يجب على دافعي الضرائب في حالة الأشخاص الطبيعيين عدم حساب ضرائب الميزانية المحلية في شكل رسوم الأراضي بأنفسهم. بالنسبة لهم ، يتم تنفيذ هذا العمل من قبل الهياكل الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية على أساس المعلومات المقدمة بترتيب التفاعل بين الإدارات بواسطة Rosreestr.

فترات الضرائب والإبلاغ عن ضريبة الأراضي

تم إدخال الضرائب والرسوم المحلية ، كما أشرنا أعلاه ، على مستوى التشريعات الفيدرالية. كما أنه يحدد الخصائص الرئيسية لالتزامات الميزانية ذات الصلة. على وجه الخصوص - الضرائب وفترات التقارير. بالنسبة لضريبة الأرض ، تكون فترة الضريبة سنة تقويمية. تقديم التقارير - عدة: ربع ونصف عام ، وكذلك الأشهر التسعة الأولى. لكنها صالحة فقط لمنظمات دافعي الضرائب. قد لا ينتبه الأفراد لهذه الخاصية. كما هو الحال مع العديد من الضرائب والرسوم الأخرى المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، والسلطاتتشكيل البلدية أو الهياكل ذات الصلة في المدن ذات الأهمية الفيدرالية لها الحق في عدم تحديد الفترات المقابلة.

معدل ضريبة الأرض

بدورها ، تحدد البلدية معدل فرض الضرائب والرسوم المحلية. أو إذا كنا نتحدث عن موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول ، الهيئة التشريعية للمدينة ذات الأهمية الفيدرالية. ومع ذلك ، على مستوى قانون الضرائب ، تم إصلاح قيم الحد الخاصة به.

لذلك ، على سبيل المثال ، لا يمكن أن يكون المعدل المعني أكثر من 0.3٪ لقطع الأراضي من الفئات التالية:

- تلك التي تم تصنيفها كأراضي تستخدم للاحتياجات الزراعية ؛

- تلك المستخدمة كجزء من مخزون الإسكان ؛

- تلك التي توجد عليها مكونات البنية التحتية الهندسية المتعلقة بالمجمع السكني والمجتمعي (بدون احتساب حصة المواقع التي لا تنتمي إلى المخزون السكني والمرافق ذات الصلة) ؛

- يستخدم لزراعة داشا ؛

- تستخدم لحاجات دفاعية ومحدودة بحكم أحكام القانون متداولة.

لا يمكن أن يكون المعدل أكثر من 1.5٪ لأنواع أخرى من المؤامرات

ضريبة الأرض في بلديات موسكو

فيما يتعلق بتعريف المعلمة المدروسة لضريبة الأراضي في أراضي موسكو ، في بعض الحالات ، قد يتم تطبيق إجراء مختلف قليلاً. هناك قدر كبير من الضرائب والرسوم المحلية في حصة ميزانية العاصمة الروسية ، لكن يحق لسلطات موسكو السماح للبلديات بتحصيل المدفوعات المناسبة.الهياكل التي تتشكل على أراضي المدينة. قد يكون هذا مصحوبًا بتأسيس أسعار متباينة فيما يتعلق بفئة الموقع وموقعه في موسكو.

دفع ضريبة الأرض

يتم تحديد المواعيد النهائية لتحويل الضرائب والرسوم إلى الميزانية المحلية ، بما في ذلك تلك التي يدفعها مالكو الأراضي ، على مستوى القوانين البلدية أو مصادر القانون الصادرة عن سلطات موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول. في بعض الحالات ، قد تتضمن المدفوعات ذات الصلة تحويل مبالغ مقدمة إلى الميزانية.

في موعد لا يتجاوز 1 فبراير من العام التالي للسنة الضريبية ، يجب على المؤسسات التي تدفع الضرائب المعنية تقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في النموذج المحدد.

يجب على دافع الضرائب تحويل المبلغ الكامل للرسوم قبل 1 نوفمبر من العام الذي يلي الفترة الضريبية.

ضريبة الأملاك الفردية

تشمل الضرائب والرسوم المحلية أيضًا المدفوعات المفروضة على الأفراد الذين يمتلكون عقارات سكنية. فيما يتعلق بتحويلهم إلى الميزانية ، هناك عدد من الميزات.

الحقيقة هي أنه حتى عام 2015 ، يجب على المواطنين الوفاء بالتزامات الميزانية المقابلة ، بناءً على حساب مبلغ ضريبة الأملاك بناءً على القيمة الجردية للمساكن. منذ عام 2015 ، تم أيضًا تضمين المؤشرات المساحية في هيكل "المعادلة" لحساب الرسوم. من المفترض أنه اعتبارًا من عام 2019 سيتم تطبيقها دون مراعاة تكلفة المخزون.

ماذا يعني هذا؟ أعرافافترضت القوانين التي كانت سارية المفعول حتى عام 2015 ، تحصيل حوالي 0.1-0.3٪ (تم تحديد القيمة المحددة في قوانين البلدية أو المدينة الفيدرالية) للخزينة من القيمة الجردية للشقق والمنازل المملوكة للمواطنين. القاعدة الضريبية ، بناءً على المؤشر المقابل ، لا تنطوي على عبء مالي كبير على المواطنين من حيث الوفاء بالتزام الميزانية هذا.

شيء آخر هو عندما يتم احتساب رسوم الملكية على أساس القيمة المساحية للسكن. الحقيقة هي أنه من المفترض أن تكون قريبة من السوق قدر الإمكان. وبالتالي ، فإن زيادة كبيرة في العبء على الميزانية الشخصية لدافع الضرائب ممكن من حيث الوفاء بالالتزام المقابل للدولة.

في الوقت نفسه ، حتى عام 2019 ، تحدد تشريعات الاتحاد الروسي فترة انتقالية ، يتضمن خلالها حساب رسوم الملكية ، من ناحية ، إدراج مؤشرات المخزون في "الصيغة" من الضريبة ، كما أشرنا أعلاه ، بطريقة أو بأخرى ، ستخفض القيمة المطلقة للدفع. من ناحية أخرى ، يتم تحديد الخصومات في الإجراءات القانونية للاتحاد الروسي التي تنظم التزام الميزانية المعني. يتم تحديد أهميتها مسبقًا ، أولاً ، من خلال نوع معين من الممتلكات ، وثانيًا ، حسب مساحتها.

وبالتالي فإن الزيادة في العبء الضريبي على المواطنين الذين يمتلكون عقارات سكنية من المتوقع أن تكون تدريجية. بالإضافة إلى ذلك ، في كثير من الحالات ، يكون مبلغ الخصم القانوني كافياً لمنع الشخص من ذلكشعرت بعبء مالي كبير بسبب الحاجة إلى الوفاء بالالتزامات تجاه الدولة

كما في حالة ضريبة الأراضي ، يجب تحديد معدلات رسوم الملكية من الأفراد على مستوى السلطات البلدية أو الهيكل ذي الصلة في المدينة ذات الأهمية الفيدرالية. ومع ذلك ، فإن مكونات "المعادلة" ، التي تأخذ في الاعتبار أولاً ، قيمة المخزون في الوقت الحالي ، وثانيًا ، الخصم ، يتم تحديدها على مستوى التشريع الفيدرالي.

صيغة ضريبة الممتلكات

وهكذا يتم تحديد مقدار ضريبة الأملاك للأفراد من خلال:

- القيمة المساحية للكائن ، وحتى عام 2019 - جرد جزئي ؛

- منطقة سكنية ؛

- الخصومات ؛

- الأسعار المقبولة في منطقة معينة.

لاحظ أن العمل الرئيسي المتعلق بحساب الضرائب يجب أن يتم بواسطة دائرة الضرائب الفيدرالية. لن يحتاج المواطنون بشكل عام إلى تعلم تعقيدات الصيغة المعنية.

إذن ، لقد درسنا كيفية فرض الضرائب والرسوم المحلية ، واعتبرنا الخصائص الرئيسية لمدفوعات العقارات مقابل ملكية الأراضي ، وكذلك الرسوم من أصحاب العقارات. إن التزامات المواطنين والمنظمات هذه مهمة ، أولاً وقبل كل شيء ، من وجهة نظر استدامة الميزانيات المحلية. في الوقت نفسه ، يمكن للسلطات البلدية ، بناءً على العوامل الاجتماعية والاقتصادية ، أن تنظم بشكل مستقل درجة العبء المالي على دافعي الضرائب عن طريق تغيير معدلات أو إجراءات دفع الرسوم.