الخصومات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية: كيفية الحصول عليها ، ومكان التقديم ، والأنواع الرئيسية ، والمستندات الضرورية ، وقواعد الإيداع وشروط الحصول عليها

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

ينص التشريع الروسي على فرصة حقيقية لإعادة جزء من الضريبة المدفوعة لصاحب المشروع الفردي. لكن في كثير من الأحيان لا يعرف رجال الأعمال عن هذا الاحتمال على الإطلاق ، أو ليس لديهم معلومات كافية حول كيفية تحقيقه.

هل يمكن لرجل أعمال فردي الحصول على خصم ضريبي ، وما نوع المزايا التي ينص عليها القانون الروسي ، وما هي شروط تسجيله؟ ستتم مناقشة هذه الأسئلة وغيرها في هذه المقالة.

مفهوم الخصم الضريبي

هذا مبلغ معين من المال يقلل من القاعدة الضريبية. ببساطة ، إنه حق قانوني للجميع. الأفراد ورجال الأعمال الأفراد في روسيا لخفض مبلغ ضريبة الدخل المتراكمة. ولكن من أجل التمكن من إصدارها ، يجب استيفاء بعض الشروط المنصوص عليها في القواعد القانونية الحالية. أهمية عظيمةنظام ضريبي يستخدمه رجل الأعمال.

لا يحق استخدام الخصم

تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن لجميع رواد الأعمال الاستفادة من هذه الميزة. يحق فقط لمن يدفع ضرائب بمعدل 13٪ التقدم. أي أن هذه المجموعة لا تشمل رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط (STS) والضريبة المفردة على الدخل المحسوب (UTII). لا يستطيع رواد الأعمال الذين يستخدمون الضريبة الزراعية الموحدة (ENSH) المطالبة باستخدام خصم ضريبة الدخل الشخصي. يستبعد استخدام براءة الاختراع أيضًا تطبيق هذا التفضيل الضريبي.

وبالتالي ، لا يسمح التشريع باستخدام الخصومات لأصحاب المشاريع الذين يعملون على أنظمة ضريبية مبسطة مختلفة. ومع ذلك ، إذا كان رائد الأعمال الفردي يجمع بين أنشطته وأنشطته كموظف ، ففي الحالة الثانية يكون له الحق في تقليل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي.

يتم الخصم الضريبي لرائد الأعمال الفردي وفقًا للقانون المعمول به بالنسبة للفرد. تطبق هذه القاعدة إذا كان الشخص مسجلاً رسمياً ودفع ضريبة الدخل الشخصي من دخله.

أنواع الخصومات الضريبية

يوفر NPA الرئيسي المقنن للتشريع الضريبي لقانون الضرائب للاتحاد الروسي الأنواع التالية:

1. قياسي (يمكن استخدامها من قبل الفئات المميزة من المواطنين) ، وكذلك الخصومات للأطفال. ما يليتمايز الحجم:

• 500 روبل - وضع بطل اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ؛
• 1400 روبل - للطفل الأول والثاني ، متبنى أو مولود ؛
• 3000 روبل - للطفل الثالث ، للمحاربين القدامى المعوقين في الحرب الوطنية العظمى والمصفين للحادث في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ؛
• 6000-12000 فرك. - لأولياء الأمور وأولياء الأمور الذين يدرس أطفالهم في المدارس والمؤسسات التعليمية الأخرى.

2. اجتماعي. هذه فرصة لإعادة الأموال التي أنفقت على التعليم (أطفال أو أطفالك) ، والتبرعات ، والتأمين ، واشتراكات المعاشات التقاعدية. بالإضافة إلى ذلك ، يتيح لك الخصم الاجتماعي تقليل قاعدة ضريبة الدخل الشخصية بمقدار الأموال التي يتم إنفاقها على الخدمات الطبية.

إذن ، إذا كان دافع الضرائب يدرس في جامعة (بغض النظر عن شكل التعليم) ، فيمكنه استخدام الامتياز المعني. النقاط التالية مهمة:

• وجود اتفاقية مبرمة مع مؤسسة تعليمية باسم دافع الضرائب ؛
• وجود وثيقة تؤكد حقيقة دفع الرسوم الدراسية.

الحد الأقصى للاسترداد هو 120000 روبل

يمكن لدافع الضرائب أيضًا استرداد الأموال المدفوعة مقابل تعليم الأطفال بدوام كامل. في هذه الحالة ، يجب استيفاء نفس الشروط. لكن من المهم أن يتم تدريب الطفل فقط في التعليم بدوام كامل. الحد الأقصى للمبلغ الذي سيتم إرجاعه هو 50000 روبل. لكل طالب.

كما ينص على إمكانية تخفيض الوعاء الخاضع للضريبة لضريبة الدخل الشخصي ولعلاج الفرد نفسه ولمعاملة الأطفال أو الوالدين أو الأزواج. المستندات المطلوبة - حقائق الدفع مقابل الخدمات في المؤسسات الطبية والأدوية وأيضا أقساط التأمين الصحي.

لا يمكن أن يكون مبلغ الخصم أكثر من 120000 روبل.

3. ملكية. مخصص للمعاملات المنجزة مع الممتلكات ، بما في ذلك شراء العقارات وتشييدها. يمكن لرائد الأعمال الفردي إصدار خصم ضريبي عند شراء شقة كفرد. والأمر الأساسي هو أن لديه دخلًا يقتطع منه 13٪ على شكل ضريبة. الحد الأقصى لمبلغ الاسترداد لا يتجاوز 260 ألف روبل. الحد الأقصى لقيمة العقارات التي يمكنك من خلالها استرداد الضريبة هو 2 مليون روبل. عند التقدم بطلب للحصول على قرض عقاري ، يرتفع هذا المبلغ إلى 3 ملايين روبل.

يمكن لرجل الأعمال أيضًا الحصول على استرداد ضريبي لشقة إذا تم شراؤها لغرض استخدامها في المستقبل في أنشطته المهنية. ويدل على ذلك شرح وزارة المالية رقم 03-11-11 / 21776.

4. احترافي. أي خصم ضريبي لأصحاب المشاريع الفردية مقابل النفقات المتكبدة في النشاط ذي الصلة. لاستخدام هذا النوع من المزايا ، يلزم تقديم مستندات تؤكد النفقات: الفواتير ، والشيكات ، والعقود ، وما إلى ذلك. إذا كان من المستحيل تقديم مثل هذا الدليل المالي ، يمكن لرائد الأعمال الفردي استخدام خصم مهني بمبلغ 20٪ من إجمالي مبلغ الدخل من الأنشطة

5. استثمار. التخفيضات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستثمرون في مشاريع طويلة الأجل. للاستلام ، يجب استيفاء الشروط التالية:

• ربح من الأوراق المالية ؛
• فتح وإيداعحساب استثمار فردي للأموال ، بالإضافة إلى تلقي الدخل من الأموال المودعة في هذا الحساب.

استرداد الأموال عند شراء الخروج عبر الإنترنت

النقطة المنفصلة هي نوع جديد نسبيًا من الفوائد التي يمكن لرجال الأعمال الروس الاستفادة منها اعتبارًا من 2018-01-01. بخلاف الأنواع المذكورة أعلاه ، يتوفر هذا الخصم الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام UTII و STS ، بما في ذلك براءات الاختراع.

الحد الأقصى لتخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة هو 18000 روبل. (لكل الخروج). في هذه الحالة ، يجب استيفاء المتطلبات التالية. الخروج:

• يجب تضمينفي السجل الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية ؛
• يجب تسجيل.

المستندات المطلوبة

قد تختلف مجموعة المستندات الخاصة بالحصول على خصم ضريبي قياسي لأصحاب المشاريع الفردية اعتمادًا على فئة المواطنين التي ينتمي إليها رجل الأعمال ، وكذلك نوع المنفعة التي يخطط لتلقيها.

لذا من أجل العودة لدراسة الأبناء للجهات المختصة يجب توفير:

• شهادة ميلاد ، تبني طفل ؛
• وثيقة تسجيل حالة الزواج ؛
• شهادة من مؤسسة تعليمية تفيد بأن الشخص طالب بدوام كامل ؛
• اتفاق مع مؤسسة تعليمية عامة ؛
• مستندات مالية تؤكد الدفع ؛
• إعلان 3- ضريبة الدخل الشخصي.

من أجل استخدام خصم الممتلكات ، يجب على صاحب المشروع الفردي تقديمهحزمة المستندات التالية:

• TIN ؛
• جواز سفر ؛
• التصريح 3- ضريبة الدخل الشخصي ؛
• مقتطف من الدولة الموحدة. سجل رواد الأعمال الفرديين ؛
• 2-شهادة ضريبة الدخل الشخصي ؛
• شهادة تسجيل دافعي الضرائب ؛
• عقد مؤكد نقل ملكية العقار
• وثيقة تؤكد النفقات المتكبدة.

لتلقي خصم ضريبي احترافي لرائد أعمال فردي ، مطلوب نموذج 3-NDFL مكتمل ، بالإضافة إلى تقرير يؤكد النفقات المتكبدة.

معالجة عائد الاستثمار:

• إقرار في شكل 3-ضريبة الدخل الشخصية ؛
• 2-NDFL ؛
• وثيقة تؤكد فتح الحساب الاستثماري ومقدار الأموال المودعة فيه.

كيف يمكن لرجل أعمال فردي الحصول على خصم ضريبي؟

وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تكون فترة الإرجاع شهرًا واحدًا من تاريخ استلام السلطة المختصة للتطبيق. ولكن فيما يتعلق بتوقيت إرجاع ضريبة الدخل ، فهي غير منصوص عليها في الكود. عمليا ، فترة الاسترداد تتجاوز الشهر.

بعد أن تتلقى مصلحة الضرائب حزمة كاملة من المستندات من مقدم الطلب ، يبدأ التدقيق. وتخصص له ثلاثة أشهر وفق القانون. خلال هذه الفترة ، يتخذ التفتيش قرارًا بشأن إمكانية أو استحالة خصم ضريبي لأصحاب المشاريع الفردية.

بعد اتخاذ قرار إيجابي ، يتم تحويل الأموال إلى الحساب ، والتي يشار إلى تفاصيلها في الطلب.

إلى أين أذهب

لتقديم طلب خصم ضريبة الدخل الشخصي ، يجب على صاحب المشروع الاتصال بمكتب الضرائب في مكان التسجيل. هناك ، يتم ملء طلب الخصم ويتم توفير جميع المستندات اللازمة.

بالإضافة إلى ذلك ، في الوقت الحالي من الممكن التقديم من خلال خدمات الدولة والمراكز متعددة الوظائف.

الموعد النهائي لتقديم طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي

ليس عليك الانتظار حتى يحين موعد تقديم إقرارك الضريبي ، حيث يمكنك القيام بذلك في أي وقت. لكن الأهم - في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات من تاريخ دفع الضريبة التي ينوي دافع الضرائب إرجاعها.

الخلاصة

وهكذا ، إذا لم يستخدم رجل الأعمال النظام الضريبي المبسط أو UTII أو براءة الاختراع ، فإن لديه فرصة حقيقية للحصول على عدد كبير من التفضيلات الضريبية. هذا نوع من التعويض من الدولة إلى الأعمال لحقيقة أن دافع الضرائب يدفع عدة أنواع من الضرائب دفعة واحدة. يوفر قانون الضرائب للاتحاد الروسي فرصًا حقيقية لتقليل العبء الضريبي ، ولكن لا ينتهز الجميع هذه الفرصة بسبب انخفاض مستوى المعرفة المالية.

خصم ضريبي لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط ، UTII أو عند استخدام براءة اختراع ممكن أيضًا ، فقط في حالات محدودة ، أو إذا كان الشخص لديه دخل آخر يدفع منه 13٪.