السندات الإذنية للبنوك التجارية: الميزات والمحاسبة. فاتورة الصرف

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

السند الاذني يعتبر من الادوات الرئيسية لعمليات الائتمان والتسوية. يرتبط مظهره بالحاجة إلى تحويل الأموال من منطقة إلى أخرى وتبادل العملات المعدنية بعملة أجنبية. بعد قراءة مقال اليوم ، سوف تتعمق في السمات الرئيسية لقرض السند الإذني.

المفاهيم الأساسية

يجب أن يكون مفهوما أن السند الإذني هو نوع خاص من الأوراق المالية التي تصدرها المؤسسة. في المستقبل ، يمكن بيعها لكيانات قانونية أو أفراد. تسمح مثل هذه العمليات للشركة المصدرة باستلام المبلغ المفقود من المال.

لكل فاتورة فترة سداد محددة بدقة. وهذا يعني أنه يجوز لمالك الأوراق المالية ، في وقت محدد مسبقًا ، المطالبة بتبادل الأموال المستثمرة مسبقًا. بالإضافة إلى ذلك ، تنص هذه المعاملات على دفع مكافآت مالية. في جوهره ، لا يعد قرض الكمبيالة أكثر من نوع من معاملات البيع والشراء. سعر الفائدةعلى قرض يرتبط بمدة الأوراق المالية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الاتفاقية المبرمة مع هذا الإقراض تحتوي على جميع المعلومات حول توقيت السداد الكامل للديون.

أنواع الفواتير

اليوم ، يتم إصدار نوعين رئيسيين من هذه الأوراق المالية. السند الإذني هو مستند يحتوي على شرط لإعادة مبلغ محدد من المال خلال إطار زمني محدد بدقة. قابلة للتحويل تعني سداد الأموال لصالح طرف ثالث معين.

الفترة التي يتم فيها تسجيل الأوراق المالية وإصدارها تعتمد إلى حد كبير على الاتفاقات بين المقترض والمقرض. عادة ما تتراوح هذه الفترة من ثلاثة إلى اثني عشر شهرًا. يتم إصدار الفواتير طويلة الأجل لأكثر من عام

الميزات الرئيسية

وتجدر الإشارة إلى أن الشروط التي يتم بموجبها إصدار السندات الإذنية هي أكثر ملاءمة من القروض النقدية القياسية. السمات الرئيسية هي الطبيعة قصيرة الأجل لهذه القروض. عادة ما يكون استحقاقها أقل من عام.

أيضًا ، حتى قبل انتهاء مدة اتفاقية القرض ، يجب على المقترض أن يحول إلى البنك دفعة عمولة وتعويض نقدي عن الأوراق المالية المستلمة. بالإضافة إلى ذلك ، كل هذه المدفوعات تتم في وقت واحد.

مبلغ العمولة على قرض السند الإذني لا يعتمد على كيفية تغير مبلغ القرض طوال الفترة بأكملها. بمعنى آخر في هذه الحالة لا يوجد إطفاء إطلاقاً للقرض

حسب العقد المبرمعند التقدم بطلب للحصول على مثل هذا القرض ، لا يتزامن تاريخ سداد القرض مع يوم سداد الفاتورة. يجب أن يحدث هذا قبل ذلك بقليل.

آلية التصميم

جميع أرصدة الفاتورة الحالية مقسمة إلى مجموعتين رئيسيتين. الأول يشمل لحامله بما في ذلك المحاسبة والرهن. يتم قبولها من قبل المؤسسات المصرفية من العميل ، وهو كيان قانوني ، ويصدر مبلغًا معينًا في المقابل. الثاني يشمل قروض الكمبيالة ، حيث تستخدم الأوراق المالية كضمان.

الكيانات القانونية التي اجتازت جميع الإجراءات التي قدمها البنك تحصل على قرض لشراء فاتورة. بمساعدة هذا الأمان ، تدفع الشركة لمورديها مقابل المنتجات المباعة.

بعد بيع البضائع واستلام الأموال ، يعيد الكيان القانوني للبنك المبلغ الذي تم تحصيله مسبقًا ، مع الفائدة المتراكمة عليه.

بمساعدة كمبيالة متبقية في ملكية المورد ، يحق للمورد تسوية الحسابات مع الأطراف المقابلة. كما يمكنه إعادة الأوراق المالية للبنك والحصول على مبلغ معين لها.

محاسبة الكمبيالات البنكية هي أن يقوم المقترض بتحويل الأوراق المالية عن طريق المصادقة قبل تاريخ الاستحقاق لها ويتلقى في المقابل مبلغًا ثابتًا مطروحًا منه نسبة مئوية معينة تسمى الخصم.

الفوائد

وجود مثل هذه القروض له اثر ايجابي على حالة النظام المالي والاقتصادي. ومن المزايا الرئيسية ،التي تمتلكها سندات البنوك التجارية ، فإنه يعتبر أن هناك فرصًا لزيادة كبيرة في حجم البضائع المشتراة عن طريق تقليل تكلفة القروض وزيادة المدفوعات المؤجلة.

يحق للشركات التي تستخدم الأوراق المالية لتسوية الحسابات مع مورديها استرداد ضريبة القيمة المضافة على المنتجات المستلمة. بالإضافة إلى ذلك ، فإن مثل هذه المعاملات تجعل من الممكن تقليل مخاطر عدم السداد إلى الحد الأدنى ، حيث يتم تحويل جميع المسؤولية عن الكمبيالات إلى المؤسسة المصرفية التي اشترتها. يتم إجراء مثل هذا القرض ، كقاعدة عامة ، وفقًا لإجراء مبسط.

من المهم أيضًا أن التسويات المتبادلة التي تتم باستخدام السندات الإذنية عالية السيولة يمكن أن تقلل بشكل كبير من معدل الفائدة على القروض التجارية المقدمة من موردي المنتجات. هذا لأن مثل هذه الأوراق المالية يمكن أن تعامل كنقد.

عيوب

على الرغم من جميع المزايا المذكورة أعلاه ، فإن قروض الفواتير لها عيوب عديدة. حتى الآن ، هناك عدد من الأسباب الموضوعية التي تقلل من شعبية هذه الأداة المالية. في البداية ، تنطوي هذه القروض على تكاليف مالية كبيرة من جانب المقترض. يجب أن يكون مفهوماً أن العميل يخسر أمواله الخاصة ليس فقط بسبب الخصم ، ولكن بسبب الفوائد المصرفية المتراكمة.

أما بالنسبة للشركة الدائنة ، فإن إصدار مثل هذا القرض يعني أيضًا وجود عدد كبير من العوامل السلبية. يعتبر الرئيسيوقوع حالات محفوفة بالمخاطر تؤدي إلى احتجاج الأوراق المالية والمبالغ المالية الكبيرة المحجوزة قانوناً. ولكن ، على الرغم من جميع أوجه القصور التي تنطوي عليها فواتير القروض ، يجب ألا تتخلى تمامًا عن هذه الأداة المالية. هذا صحيح بشكل خاص في تلك الحالات عندما يتعلق الأمر بالسندات الإذنية التي تتميز بدرجة عالية من النشاط.