التدقيق الضريبي: الأنواع والميزات

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

تدقيق التقارير الضريبية هو فحص للوثائق المالية للتأكد من امتثالها لأحكام قانون الضرائب. يمكن ترخيص هذا الحدث من قبل كل من السلطات التنظيمية ورئيس المؤسسة. مزيد من النظر في ميزاته.

لماذا أحتاج إلى تدقيق ضريبي

يمكن لرئيس المؤسسة الشروع في تدقيق دون انتظار تدقيق السلطات التنظيمية. سيسمح التدقيق الضريبي في هذه الحالة بتحديد أوجه القصور في الوثائق في الوقت المناسب وتصحيحها. وهذا بدوره سيمنع فرض عقوبات على الانتهاكات ، فضلاً عن القضاء على احتمال المدفوعات الزائدة للميزانية. يحدد المتخصصون الذين يقومون بإجراء تدقيق ضريبي الأخطاء التي قد تنشأ ليس فقط بسبب عدم كفاية المهنية للشخص المسؤول عن تجميع الوثائق ، ولكن أيضًا بسبب التغييرات المتكررة إلى حد ما في التشريعات الحالية.

تحقق من التفاصيل

غالبًا ما يكون التدقيق الضريبي الاستباقي ضروريًا. هذا ينطبق بشكل خاص على المؤسسات الكبيرة ، لأنه يسمح لك بتحسين التكاليف بشكل كبير. لا يجوز إجراء التدقيق الضريبيفقط قبل الفحص الرسمي لسلطات الرقابة. يُنصح بتنظيم تدقيق وعند تغيير الفصل. محاسب أو متخصص آخر مسؤول عن إعداد الإقرارات وخصم مدفوعات الميزانية الإلزامية. وتجدر الإشارة إلى أنه في حالة اكتشاف مدفوعات زائدة على الضرائب ، لا يمكن إرجاعها إلا في غضون 3 سنوات بعد سدادها. في هذا الصدد ، فإن توقيت التدقيق له أهمية كبيرة.

التصنيف

يمكن أن يكون التدقيق الضريبي:

1. مجمع. سيتطلب هذا النوع من التدقيق قدرًا كبيرًا من الوقت والمال من المدير. يتضمن الإجراء مراجعة واسعة النطاق لجميع الوثائق. ومع ذلك ، مع مثل هذا الاختيار ، هناك احتمال أن يتم تفويت بعض الفروق الدقيقة. قد تكون طفيفة ، ولكن يمكن أن يكون لها أيضًا تأثير كبير على موثوقية المعلومات في التقارير. في الوقت نفسه ، يُنصح بإجراء تدقيق ضريبي شامل قبل المراجعة المجدولة لهياكل الرقابة. بالإضافة إلى ذلك ، فإن مثل هذا التدقيق سيحدد مجالات إنفاق الأموال وتحسينها.
2. تحت عنوان. هذا النوع من التحقق مناسب لتلك المؤسسات التي تعرف مجالات مشاكلها. يسمح التدقيق المواضيعي للمحاسبة الضريبية بإجراء دراسة شاملة لعناصر محددة من إعداد التقارير. كقاعدة عامة ، يستغرق هذا الفحص وقتًا أقل بكثير من الفحص الشامل ، وهو بلا شك ميزة أخرى له.
3. الهيكلية. هذا التدقيق الضريبي مناسب للمؤسسات التي لديها شبكة من الأقسام. ستغطي هذه المراجعةنظام الضرائب بأكمله. أثناء التدقيق الهيكلي ، يمكنك مقارنة عبء العمل في الأقسام المختلفة وتحقيق التوازن فيه.

المنهجية

يتم تنفيذ التدقيق الضريبي للمؤسسة على مرحلتين. في المرحلة الأولى ، يتم إجراء تقييم أولي لنظام الضرائب الموجود في المؤسسة ، في المرحلة الثانية ، يتم التحقق من صحة الخصومات. بدورها ، تشمل هذه المراحل أنشطة مختلفة. في المرحلة الأولى:

1. تم تحديد العوامل التي تؤثر على مؤشرات الإبلاغ.
2. التحقق من طريقة الدفع
3. تشخيص تدفق المستندات وعمل الإدارات المسؤولة عن الخصومات.
4. يتم احتساب المؤشرات الضريبية للشركة

حسب نتائج المرحلة الأولى يحصل المختصون على فكرة عن خصوصيات أنشطة الشركة وتقييم الانتهاكات المحتملة لأحكام القانون وتحديد مواطن الضعف. سيعتمد توقيت تنفيذ هذه الأنشطة على حجم سير العمل وحجم المؤسسة نفسها.

التحقق من صحة الاستقطاعات

في هذه المرحلة ، يتم تحليل إقرارات ضريبة الدخل ، وضريبة الدخل الشخصي ، وضريبة القيمة المضافة ، والمدفوعات المقدمة ، وما إلى ذلك ، ولا يزيد متوسط مدة المراجعة ، كقاعدة عامة ، عن 5 أيام لكل خصم. إذا كان للمؤسسة عدة أقسام أو تعمل على مستويات مختلفة ، فقد تزيد مدة التحليل. نتيجة للتحليل ، يقوم المتخصصون بصياغة استنتاجات صحيحة حول هيكل الضرائبأوجه القصور ، تقدم خيارات تحسين مختلفة.

تحقق سريع

يجمع هذا النوع من التدقيق ، إلى حد ما ، بين التحليل الموضوعي والمعقد. يتضمن التحقق السريع دراسة جميع التقارير في وقت قصير. يتم إجراؤه عندما لا يكون لدى المؤسسة الوقت الكافي لإجراء أنواع أخرى من التدقيق ، ويكون حجم الوثائق كبيرًا بما يكفي. التحقق السريع أمر لا غنى عنه أيضًا في الحالات التي يتم فيها التخطيط للاستحواذ على شركة كبيرة أو حصتها. أثناء المراجعة ، يتم تقييم جميع المخاطر الضريبية أو جزء معين منها في مجال عمل معين.

الخلاصة

يتم تنفيذ التدقيق الضريبي في جميع المؤسسات تقريبًا وفقًا للمخطط أعلاه. قد يتم تحديد ميزات معينة للتدقيق من خلال تفاصيل المؤسسة. على سبيل المثال ، يخضع التعدين لضرائب مختلفة ، يختلف الإجراء ومقدار الدفع حسب المواد الخام (المعادن ، الزيت ، المعادن ، إلخ). ترتبط انتهاكات الخصومات من الأرباح ، كقاعدة عامة ، بتحديد غير صحيح للقاعدة الضريبية ، أو استخدام المزايا ، أو عدم الدقة الرياضية. في الوقت نفسه ، تحدث الأخطاء في حساب ضريبة القيمة المضافة بسبب التطبيق غير الصحيح للضريبة المراد خصمها. في بعض الحالات ، يتم استخدام المخطط المنصوص عليه في القانون للتهرب من دفعه للميزانية.