51 حساب. الحساب 51. حساب الخصم 51

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

أي نشاط اقتصادي لمنظمة ما مستحيل بدون حركة التدفقات المالية. يشارك النقد في جميع العمليات التي تحدث في المؤسسات من أي شكل من أشكال الملكية. شراء رأس المال العامل ، والاستثمار في أصول الإنتاج الثابتة ، والتسويات مع الميزانيات من مختلف المستويات ، والمؤسسين ، والعاملين في المؤسسة - يتم تنفيذ جميع الإجراءات الإنتاجية والإدارية بمساعدة المال ومن أجل الحصول عليها.

أنواع المستوطنات

من الناحية العملية ، يتم استخدام نوعين رئيسيين من المدفوعات - النقدية وغير النقدية. يتم استخدام النقد ، كقاعدة عامة ، لمبالغ صغيرة من التدفق النقدي - وهي مدفوعات مقطوعة يمكن إجراؤها من خلال مكتب الشركة النقدي. بالنسبة للشركات الصغيرة ذات معدل دوران منخفض ودخل متواضع ، فإن استخدام النقد هو الخيار الأفضل. من المرجح أن تتبنى الشركات الكبيرة نظامًا غير نقدي ؛ كما أظهرت النتائجالاستخدام ، فهو أكثر كفاءة وأسرع وأرخص بكثير من العمل بمبالغ نقدية كبيرة. لذلك ، يتم اليوم 98٪ من جميع المدفوعات من خلال النظام المصرفي ، على أساس غير نقدي.

انعكاس النظام غير النقدي في المحاسبة

للتحليل والتخطيط والمحاسبة وتحويل الأموال غير النقدية ، تفتح المؤسسة حساب ميزانية عمومية اصطناعيًا 51. إنه نشط ، مما يعني أن الأموال الواردة تنعكس في الخصم ، ونفقات الموارد المالية في الإئتمان. تم إنشاء 51 حسابًا لحساب أصول الشركة الأكثر قدرة على الحركة - الأموال غير النقدية. في الميزانية العمومية ، ينعكس في شكل معمم ، يتم تحديد الرصيد (الرصيد) يوميًا للإدارة التشغيلية للشؤون المالية. تتم المحاسبة التحليلية لكل بند من بنود الدخل والمصروف على حدة. يمكن للمؤسسة فتح العدد المطلوب من الحسابات في وقت واحد في مؤسسة ائتمانية واحدة أو أكثر. بغض النظر عن عددهم ، يتم تلخيص كافة المعلومات المتعلقة بحركة الأموال غير النقدية وترحيلها إلى 51 حسابًا. يتكون الرصيد (الرصيد) وفقًا للصيغة: الرصيد في البداية + معدل دوران الخصم على الحساب - معدل دوران القرض. النتيجة التي تم الحصول عليها هي مجموع الأموال المتاحة (حاليًا). يتم تقييده في 51 حسابًا كرصيد مدين افتتاحي للفترة التالية.

أنواع المدفوعات غير النقدية

يتم تنفيذ جميع معاملات التسوية والدفع من قبل البنك الذي أبرمت معه المنظمة اتفاقية بشأن صيانة الحساب. أساس إجراء عمليات السحب أو تحويل الأموال هوإخطار كتابي للمالك ، يتم فحصه من قبل موظفي البنك للتأكد من امتثاله للمعايير القانونية والنماذج الموحدة. تختار المؤسسة المالكة للأموال شكل الدفع غير النقدي من تلقاء نفسها ، بناءً على الالتزامات التعاقدية لأطراف مقابلة محددة. في أغلب الأحيان ، تعطي الشركة المدفوعة ، باستخدام المستند المناسب ، للبنك أمرًا بسحب (شطب ، تحويل) الأموال غير النقدية من الحساب لصالح الطرف المقابل المحدد. يتم استخدام عمليات الشطب غير المشروطة في كثير من الأحيان ، والتي لا يلزم تأكيدها من مالك الأصول. يتم إجراء السحوبات النقدية لتلبية الاحتياجات الخاصة من قبل المنظمة باستخدام الشيكات. يتلقى أصحاب الحسابات البنكية الحد المطلوب من الشيكات على أساس الطلب. يمكن أيضًا استخدام أوراق دفتر الشيكات المملوءة والمصدق عليها بالتوقيعات والأختام المناسبة للتسويات الخاصة بمالك المؤسسة للحساب مع منظمات المقاول والموردين وما إلى ذلك. في هذه الحالة ، يتم إصدار الشيك للمؤسسة أو الفرد (مندوبه) ويصرف عند عرضه على دافع البنك.

تدفق المستندات على الحساب الجاري

51 يتم الاحتفاظ بالحساب على أساس كشف حساب بنكي. المستندات إلزامية مرفقة به ، والتي تعمل بمثابة أمر لحركة الأموال على حساب معين للمؤسسة. يتم تأكيد جميع عمليات الشطب والتحويلات التي قام بها مالك الأصول خلال فترة البيان من خلال نسخة من أمر الدفع الصادر أو الطلب. يُستخدم كعب الشيك كمبرر لسحب النقود. تسجيل المتقدمينيتم تحديد المبالغ من المؤسسة المالكة (تسليم جزء من العائدات نقدًا) بأمر بنكي. يتم تأكيد الأموال المستلمة من المشترين والمدينين الآخرين ، في إطار الالتزامات التعاقدية ، من خلال نسخة من أمر الدفع الوارد للمؤسسة المسددة. يتم وضع جميع المستندات الخاصة بحركة الأموال غير النقدية في توافق صارم مع النماذج والمتطلبات الموحدة للبنك ، مصدقة من توقيعات الأشخاص المخولين وختم المنظمة.

الخصم

حسابات المدين 51 هي انعكاس لاستلام الأموال. يأتي التسجيل من المصادر التالية:

• مكتب النقد للمؤسسة (D 51، K 50) - يتم إجراء هذا الإدخال عندما يتم إيداع النقد في الحساب الجاري من مكتب النقدية.
• التسويات مع الأطراف المقابلة (D 51، K 62/60/76) - يتم إضافة المبلغ إلى الحساب من المشترين والمدينين الآخرين من الموردين (إرجاع الدفعة المقدمة ، الأموال المحولة بشكل مفرط ، التسويات على المطالبات).
• ائتمانات ، قروض ، قروض (D 51، K 66) - تتم العملية في حالة استلام الأموال المقترضة المستلمة إلى الحساب الجاري.
• عند التسوية مع المساهمين ، الملاك (D 51، K 75) - تم المساهمة بأموال المؤسسين (كرأس مال عامل أو مع زيادة رأس المال المصرح به).
• التسويات مع الميزانيات والمنظمات الممولة من خارج الميزانية (D 51، K 68، 69) - تم إدراج الضرائب الزائدة أو مبالغ الدعم الاجتماعي للسكان (المزايا والإجازات المرضية وما إلى ذلك).

يتم تلخيص معدل دوران المدين في الفترة المشمولة بالتقرير وهو مؤشر عام للدخلالأموال إلى الحساب المصرفي للشركة. يتم استخدام الميزانية العمومية أو تحليل الحساب لتحليل الإيصالات حسب الصنف.

حركة القرض

يتكون ائتمان الحساب 51 من عمليات الشطب (المصروفات) للأموال غير النقدية للمؤسسة. يوضح معدل دوران القرض المبلغ الإجمالي للتحويلات وعمليات الشطب والسحب النقدي المودعة في الحساب 51. وتكون إدخالات القرض كما يلي:

• السحب النقدي (D 50، K 51) - يتم سحب الأموال المستلمة في مكتب النقد للمؤسسة من الحساب الجاري (يحدث السحب بطريقة محدودة ، مما يشير إلى عنصر المصروفات). في أغلب الأحيان ، تستخدم المنظمات جزءًا من الأموال لدفع الرواتب أو لتلبية احتياجات الأسرة.
• حركة غير نقدية (D 51/55، K 51) - يتم تنفيذ هذه المراسلات عند تحويل جزء من الأموال إلى حساب آخر أو عند فتح خطابات اعتماد خاصة مخصصة للتسويات مع الأطراف المقابلة.
• الدفع للموردين والمقاولين والدائنين الآخرين (D 60/62/76، K 51) - تحويل مبلغ الأصول من الحساب الجاري إلى الأطراف المقابلة (للسلع والخدمات ، ومرتجعات المنتجات ، وما إلى ذلك).
• حسابات القروض والقروض والائتمانات (D 66، K 51) - يتم تحويل الفائدة على استخدام الأموال المقترضة أو سداد الديون على القروض.
• الوفاء بالالتزامات تجاه الميزانيات من مختلف المستويات والأموال من خارج الميزانية (D 68/69، K 51) - اعتمادًا على الضريبة أو الصندوق ، تتم الإشارة إلى الحسابات الفرعية المقابلة في المراسلات.
• الراتب (70 د ، 51 كلفن) - الراتب المحولالموظفين.
• التسويات مع المؤسسين (D 75، K 51) - وفقًا لنتائج الأنشطة ، تم سداد المدفوعات للمؤسسين.