المحتوى الاقتصادي للضرائب: أنواعها ومبادئها ووظائفها

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

تنظيم نظام ضريبي فعال هو مهمة أساسية للسياسة المالية للدولة الحديثة. يتم التعبير عن التوازن في مناهج حل قضايا تجديد الميزانية من خلال تحصيل الضرائب في التقيد متعدد الاتجاهات بمصالح موضوعات البنية التحتية الاقتصادية. هذا شرط ضروري للتطور المستقر للأنظمة الاقتصادية. إن القضاء على أوجه القصور والمخاطر الناجمة عن الزيادة المفرطة في هذا العبء أمر مستحيل دون فهم المحتوى الاقتصادي للضرائب ، خاصة في سياق الأهداف الهادفة إلى زيادة جاذبية الاستثمار في الدولة.

الضريبة في القطاع الحقيقي للاقتصاد

لكل تكوين اجتماعي اقتصادي نظام دخل خاص به ، يتم تحديده بواسطةعمليات الإنتاج ، وطبيعة العلاقات بين السلع والمال ، ووظائف وطبيعة هيكل الدولة. في المقابل ، تعتبر الضرائب إحدى الطرق الرئيسية لزيادة إيرادات الميزانية. في معظم الولايات ، يتم تحصيل الضرائب من أجل ضمان الملاءة المالية على جميع مستويات إنتاج الطاقة. وحتى إذا استبعدنا التقسيم حسب توجيهات المدفوعات في إطار دعم الموازنة (على المستويين الإقليمي والفيدرالي) ، فقد تختلف مبادئ توزيع الأموال. على سبيل المثال ، يتم التعبير عن المحتوى الاقتصادي للضريبة ليس فقط في تمويل أنشطة الحكومة والحكومات المحلية ، ولكن أيضًا في تشكيل مختلف الصناديق والمنظمات التي تشكل أيضًا جزءًا من هياكل إدارة الدولة.

أنواع الضرائب

هناك العديد من سمات التصنيف للضرائب الحديثة. الأساسية في هذا السياق هي العلامات المالية والاقتصادية ، والتي تشمل:

• طريقة السحب غير مباشر و مباشر
• تحويل العبء الضريبي - المباشر وغير المباشر.
• طريقة فرض الضرائب عبارة عن ضريبة من شخص اعتباري أو طبيعي بالإضافة إلى ضرائب عامة.
• الوحدة الضريبية تقديرية و ضريبة اقتصادية
• معدل الضريبة - تنازلي ، تصاعدي ، متناسب ، مضاعف لمؤشر معين أو ضريبة ثابتة.
• نطاق التطبيق - الضرائب الخاصة و الإجبارية
• التركيز على الضرائب المحددة والمجردة.
• طريقة التعبير - غير النقدية والنقديةالضرائب.
• المصدر (كمؤشر عام) - ضريبة على حساب أو دخل.

أيضًا ، لا يمنع المحتوى الاقتصادي للضرائب على الإطلاق اعتبارها مع استخدام الميزات الإدارية والقانونية. في هذه الحالة ، ستظهر مبادئ الفصل مثل الحق في استخدام المدفوعات ، والمستوى الهيكلي والإداري ، وطريقة التحويل ، وما إلى ذلك. تعكس التصنيفات الأقل أهمية والتكنولوجية الخصائص الزمنية والمكانية لتطبيق النظام الضريبي ، بما في ذلك تواتر الضرائب ووقتها ومكانها.

أنواع الأشياء الخاضعة للضرائب

تحديد معالم نظام تحصيل الضرائب مستحيل دون مراعاة خصوصيات موضوع الرهن المالي. الأهداف الرئيسية للضرائب هي:

• الضرائب. كقاعدة عامة ، مجموعات السلع التي تندرج تحت فئات منتجات المكوس - على سبيل المثال ، تشمل الكحول والكحول الإيثيلي وأنواع معينة من منتجات العطور ومستحضرات التجميل ، إلخ.
• المنظمات التي تحقق أرباحًا. في الواقع ، يتم الكشف عن المحتوى الاقتصادي لضريبة الدخل في شكل الدخل المستلم من جميع أنواع الأنشطة التجارية المتعلقة ليس فقط ببيع البضائع ، ولكن أيضًا بتقديم الخدمات. تتضمن نفس المجموعة الأنشطة المالية التي تستلزم استلام الدخل التشغيلي.
• الموارد الطبيعية. نحن نتحدث عن استخدام الموارد الطبيعية - على سبيل المثال ، يمكن أن يكون قطع الأشجار ، واستخراج المياه ، والتعدين ، وما إلى ذلك.

وظائف الضرائب

النظام الضريبي ، بالإضافة إلى ملء الميزانية بشكل مباشر ، له العديد من المهام الأكثر أهمية ، والتي يتم تحقيقها ، من بين أمور أخرى ، من خلال مبادئ المحتوى الاقتصادي للضرائب. يمكن أن تكون الوظائف ، على وجه الخصوص ، كما يلي:

• المالية. يضمن من الناحية التكنولوجية تجديد الموارد المالية اللازمة لتنفيذ البرامج الاجتماعية والميزانية وغيرها من البرامج ، وكذلك للحفاظ على عمل المؤسسات العامة.
• تنظيم. يمكن أيضًا استخدام الضريبة كوسيلة للتأثير على عملية التكاثر - على سبيل المثال ، كحافز أو كبح في تطوير مؤسسة بسبب بعض مؤشرات العبء المالي.
• التحكم. يمكن التحكم في دخل ونفقات دافعي الضرائب ، من بين أمور أخرى ، من خلال مراقبة مدفوعات الضرائب.

في قلب كل من هذه الوظائف لا يزال مكونًا اقتصاديًا. يمكن تحقيق أهم تأثير لتطبيق النظام الضريبي الضريبي بمساعدة إعادة التوزيع العادل اجتماعيًا. للقيام بذلك ، يجب على الدولة صياغة سياسة مالية واضحة تستند إلى أولويات معينة للدولة. بشكل عام ، يمكن تمثيل الوظيفة الاجتماعية والاقتصادية للضرائب على أنها طريقة غير مباشرة ، لكنها لا تزال وسيلة لتنظيم النشاط المالي.

مبادئ الضرائب

تنظيم النظام الضريبي بأي شكل من الأشكال يجب أن يسترشد بعدد منالمبادئ التي تسمح بتحقيق الأهداف المحددة بأكبر تأثير

المبادئ الأساسية من هذا النوع تشمل:

• التوازن - يتم افتراض العمومية والتوتر المتساوي في عملية سحب الضرائب وفقًا لوحدة متطلبات الدولة لدافعي الضرائب.
• الوضوح - الوضوح والوضوح وعدم الغموض في تحديد الخصائص الأساسية للنظام الضريبي. تشمل الخصائص الرئيسية للمحتوى الاقتصادي للضرائب الإيجار والربح والأجور وما إلى ذلك.
• غير مثقل - مبدأ الاعتدال في الضرائب
• الاستقرار - استقرار تشغيل أنواع مختلفة من معدلات الضرائب خلال فترة زمنية محددة.

السياسة الضريبية

في النظام المالي ، تُفهم السياسة على أنها مجموعة من الإجراءات التي تهدف إلى تحقيق الأهداف الإستراتيجية ضمن التنمية الاقتصادية الشاملة. وبهذا المعنى ، يمكن أن يعكس المحتوى الاقتصادي للضرائب أيضًا طبيعة تدخل الدولة في المجال الاقتصادي. تشمل المهام الرئيسية لتنظيم السياسة الضريبية تزويد الهيئات الحكومية بالموارد المالية ، وتحفيز النمو الاقتصادي ، وخلق ظروف مواتية للنشاط الاقتصادي في الدولة ، وتسوية عدم المساواة بين مستويات الدخل المختلفة للمواطنين.

آليات الضرائب

التنفيذ العملي للسياسة الضريبية مستحيل بدون آلية متطورة تعتمد على الأشكال التنظيمية والقانونية وطُرق. في روسيا ، يتم تنظيم المبادئ الأساسية لتطبيق هذه الآلية على مستوى التشريع الفيدرالي من حيث المحتوى الاقتصادي للضرائب - المادة 8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، على وجه الخصوص ، تكشف عن مفهوم تحصيل الضرائب على أنه مساهمة نقدية إلزامية. هذا هو المفهوم المركزي الذي على أساسه تقوم هيئات الدولة بسحب الضرائب. ومع ذلك ، فإن الآلية التراكمية توفر أيضًا إمكانية تعديل الرسوم من خلال إدخال المزايا ، وإنشاء الحصانة الضريبية ، والتغييرات في المعدلات ، وخفض الراتب الضريبي ، وما إلى ذلك.

إدارة الضرائب

من صور النشاط المالي للدولة ، أساسه التشريع. على المستوى الأساسي للإدارة ، يتم وضع إجراءات فرض الضرائب وفقًا للغرض من الضريبة والمحتوى الاقتصادي للرسوم ضمن بيئة معينة من العبء المالي. يتم تحديد الإجراءات والنماذج والاختصاصات والأساليب التنظيمية على وجه التحديد ، والتي تعمل بموجبها السلطات المخولة في هذا المجال. يتم أيضًا تحديد مجموعة من الوظائف بقائمة من المهام التي ستضمن السيطرة مع مقاضاة الأشخاص الذين انتهكوا قانون الضرائب.

التفاعل بين السلطات الضريبية ودافعي الضرائب

على الرغم من وضوح العملية الأساسية للضرائب وآليات إنتاجها ، يمكن أن تكون العلاقة بين جامعي الضرائب ودافعي الضرائب المشروطين ذات طبيعة مختلفة. على وجه الخصوص ، هناك عدة طرق لمثل هذا التفاعل:

• إكراه إداري. من المتصور استخدام أدوات العقوبات ، ومصادرة الممتلكات والحسابات المالية.
• بدائل منظمة. يُمنح دافع الضرائب الفرصة للاختيار بين أشكال مختلفة من دفع الضرائب بمعدلات.
• شراكة ودية. شكل جديد نسبيًا ، يتم فيه التعبير عن المحتوى الاقتصادي للضريبة من خلال العلاقة بين السلطات ودافعي الضرائب ، ليس على مستوى المتطلبات الإدارية ، ولكن على أساس تعاون الشراكة ، والذي يمكن أن يتخذ شكل اتفاقية. ماذا يعني ذلك؟ هذا يعني أنه بسبب ظروف معينة ، يمكن للمكلف الوفاء بالتزاماته للسلطات الرقابية بشروط خاصة متفق عليها مسبقًا.

الخلاصة

تشير العملية العالمية لتطوير أنظمة الضرائب إلى أن آليات تحصيل الضرائب آخذة في التحسن ، لتصبح أكثر مرونة وكفاءة. في البلدان المتقدمة ، يتم أيضًا الإلغاء الأساسي لمفهوم الجمع ذاته. يتحول التحصيل المالي إلى شكل أكثر تعقيدًا للبحث عن المصدر الأمثل للتحصيل ، والذي يختلف اختلافًا جوهريًا عن النهج الحديث لعمل النظام المالي. ولكن ، كما في السابق ، يتم التعبير عن المحتوى الاقتصادي للضريبة في روسيا من خلال العلاقة بين السلطات والمواطنين مع حد أدنى من الحريات ضمن الإطار الصارم للتنظيم القانوني. حتى الابتكار في شكل ضرائب مع شكل من أشكال الشراكة الودية لا يزال مقبولاً على مضض بسبب المستوى المنخفض للقدرة الإدارية. ومع ذلك ، يشير الخبراءالطبيعة التقدمية لتطوير مجال الضرائب في الاتحاد الروسي ، مما يشير إلى إدخال تقنيات مبتكرة ، وبشكل عام ، اهتمام الحكومة بمراجعة النماذج القديمة لتطبيق التشريعات في هذا المجال.