فك تشفير السطور 6 - ضريبة الدخل الشخصية. الإجراء لملء 6-NDFL

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2024-01-17 18:39

في عام 2018 ، سيقوم المحاسبون بإكمال نموذج تقرير ضريبة الدخل المحدث. ما الذي تغير في التقارير ، هل أخذت السلطات الضريبية في الاعتبار رغبات المحاسبين عند تطويرها؟ دعنا نكتشف في هذا المقال. هناك شيء واحد مؤكد - النموذج الإلكتروني لتقديم التقارير متاح بالفعل. المزيد عن هذا لاحقًا.

من ملزم بتقديم تقرير إلى IFTS؟

على مدار العامين الماضيين ، يتعين على جميع دافعي الضرائب تقديم تقارير منتظمة إلى IFTS حول الضرائب على إجمالي دخل موظفي المنظمة. إلى جانب تقرير ضريبة الدخل الشخصي 6 ، الذي يعكس إجمالي الأرباح المدفوعة لجميع الموظفين ، تقدم المنظمات نماذج شهادات فردية لكل موظف تم تجميعه ودفع أرباحه بشكل منفصل.

وفقًا لتوضيحات وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ، يتم تقديم التقرير على عنوان تسجيل منظم أو منظمة. إذا كانت المؤسسة لديها عدة أقسام منفصلة ، فسيتم تقديم التقرير لكل منها على حدة.

يتم إرسال التقرير في شكل ورقي إلى المنظمات التي لديهامع طاقم عمل يصل إلى خمسة وعشرين شخصًا أو إلكترونيًا - للمنظمات التي يعمل بها أكثر من خمسة وعشرين شخصًا.

ماذا تتكون ضريبة الدخل الشخصية الستة؟

يعكس التقرير بيانات المنظمة ، وإجمالي دخل موظفيها ، ومبالغ وتواريخ استقطاع الضرائب على دخل الموظفين.

يتكون النموذج من ثلاث كتل:

• صفحة العنوان ؛
• معلومات عامة ؛
• بيانات ضريبة الدخل والدخل.

كم مرة يتم تقديم التقارير؟

يتم تقديم التقارير عن الضرائب على دخل الموظفين إلى IFTS مرة كل ثلاثة أشهر. الموعد النهائي للتقديم هو اليوم الأخير من شهر الفترة التي تلي الفترة المشمولة بالتقرير. يتم توفير المعلومات على أساس الاستحقاق.

تاريخ الإبلاغ عن إرسال النموذج هو:

• تاريخ الاستلام (يجب ألا يتجاوز التاريخ والوقت الساعة الثانية عشرة ليلاً من يوم الإبلاغ الأخير) لإرسال النموذج إلكترونيًا ؛
• تاريخ علامة موظف البريد الروسي على جرد المرفق بحلول تاريخ تقديم النموذج عن طريق البريد ؛
• التاريخ على نسختك من التقرير ، الذي أشار إليه عامل التفتيش ، عند التقديم الشخصي للتقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

إرسال التقرير في 2018 يجب ألا يتجاوز:

• 2 أبريل ؛
• 3 مايو ؛
• آخر يوم عمل من يوليو ؛
• آخر يوم عمل من أكتوبر.

هل أحتاج إلى إرسال تقرير فارغ؟

إذا لم يكن لدى دافع الضرائب موظفين ، أو لم يتراكم عليهم الدخل في الفترة المشمولة بالتقرير ، أو لا يعمل ، فحينئذٍ بيانات الدخل والضرائب على الدخلسوف لن. ليست هناك حاجة لتقديم تقرير "صفر" إلى IFTS ، ولكن يوصى بإخطار التفتيش بهذا الشأن (لتجنب تعليق العمليات على الحسابات وفرض العقوبات).

لتجنب التفسيرات مع IFTS ، إما أن تقدم تقريرًا صفريًا ، أو اكتب ملاحظة توضيحية في شكل مجاني حول أسباب عدم وجود تقرير من جانبك.

كيف تملأ 6 ضريبة دخل شخصية بشكل صحيح؟

متطلبات إعداد التقارير الأساسية:

• يحتوي المستند على معلومات من وثائق تسجيل الشركة.
• يتم ملء العدد المطلوب من الأوراق في التقرير.
• لا يمكنك تصحيح الأخطاء في التقرير ، وطباعة المستند على كلا وجهي الورقة ، وربط أوراق الحساب.
• يحتوي النموذج الفارغ على حقلين (الحقل الأول يتكون من خمسة عشر خلية - للجزء الأول من الكسر العشري ، والحقل الآخر يتكون من خليتين - للجزء الكسري) ، مفصولة بنقطة. هم للأرقام العشرية.
• يجب ترقيم أوراق النموذج على التوالي.
• عند ملء التقرير ، يمكنك الكتابة بقلم غامق (أسود ، أزرق ، بنفسجي). لطباعة المعلومات ، يجب استخدام الخط Courier New (الحجم 16-18).
• املأ الحقول من اليسار إلى اليمين.
• لكل رمز OKTMO ، يتم وضع النموذج بشكل منفصل: يشير رواد الأعمال الفرديون إلى الرمز في عنوان التسجيل ؛ المنظمات (تقسيم منفصل) تشير إلى رمز البلدية.
• يتم وضع الشرطات في الخلايا الفارغة للحقول (على سبيل المثال ، تم تخصيص اثنتي عشرة خلية لـ TIN ، ويحتوي رقم دافع الضرائب نفسهعشرة أحرف)
• في الحقل الذي يشهد على صحة واكتمال البيانات المشار إليها في هذه الصفحة ، يجب عليك وضع تاريخ الملء والتوقيع.

تقرير صفحة الغلاف

تصميم النموذج يبدأ بصفحة العنوان. دعنا نصف فك تشفير السطور 6 من ضريبة الدخل الشخصي:

• تفاصيل المنظمة: TIN و KPP للشركة ، كود OKTMO ؛
• رقم التعديل (000 - بدون تعديلات ، 001 ، 002 - مع التعديلات) ؛
• فترة تعبئة البيانات (رمز التقرير للربع الأول - 21 ، رمز التقرير للنصف الأول - 31 ، رمز التقرير للربع الثالث - 33 ، رمز التقرير للربع الرابع - 34) ؛
• فترة تقديم البيانات (السنة التقويمية ، على سبيل المثال ، 2018) ؛
• رمز IFTS ؛
• اسم المنظمة (الاسم المختصر للكيان القانوني أو اللقب ، واسم صاحب المشروع واسمه الأصلي) ؛
• جهات اتصال (خط أرضي أو هاتف محمول) ؛
• ف. القائم بأعمال رئيس أو ممثل المنظمة (1 - رئيس المنظمة ، 2 - ممثل الشركة).

في التقارير المحدثة على صفحة الغلاف ، يجب ملء الأعمدة الجديدة:

• رمز نموذج إعادة التنظيم والتفاصيل الأساسية (TIN ، KPP) للكيان القانوني الذي كان يعمل قبل إعادة التنظيم ؛
• رمز الموقع (محاسبة).

نعطي أمثلة على أكواد مكان التسجيل (التسجيل):

• 120 - في مكان تسجيل صاحب المشروع ؛
• 213 - في مكان تسجيل المؤسسة كوكيل ضرائب رئيسي ؛
• 220 - في مكان تسجيل قسم المنشأة

حشوةقسم "مؤشرات معممة"

فك رموز السطور 6 من قسم ضريبة الدخل الشخصي 1 يعكس المعلومات المعممة لجميع الموظفين ، أي الدخل المستحق ، وضريبة الدخل المحسوبة والمقتطعة على أساس الاستحقاق بمعدل الضريبة.

رقم السطر	معلومات
010	معدل ضريبة الدخل. إذا تم اقتطاع الضريبة بمعدلات مختلفة ، فمن الضروري ملء الأسطر من 010 إلى 050 من الصفحة 1 لكل معدل على حدة
020	الدخل المستحق للموظفين على أساس تراكمي
030	الخصومات على الدخل غير الخاضع للضريبة والخصومات الاجتماعية والممتلكات التي تقلل الضريبة
040	(البيانات 020 - البيانات 030) × معدل الضريبة
050	سلف ثابت يخفض الضرائب
060	عدد الموظفين الذين دفعوا دخلًا في الفترة المشمولة بالتقرير ؛ باستثناء الموظفين في إجازة والدية لكامل الفترة المشمولة بالتقرير
070	السطر 070 6 توضح ضريبة الدخل الشخصية المبالغ الإجمالية لجميع معدلات الضرائب المدرجة في السطر 010-050
080	مبلغ الضريبة غير المقتطعة (في الشهادات الفردية على ضرائب الدخل ينعكس بعلامة 2) كمجموع إجمالي تراكمي لا يمكن اقتطاعه حتى نهاية العام
090	مبلغ الضريبة الذي يتعين على وكيل الضرائب رده إلى الموظفين وفقًا للفن. 231 من قانون الضرائب الروسي

السطر 070 6 تختلف ضريبة الدخل الشخصية عن السطر 040 بسبب مقدار الأجور المرحلة.

ملء قسم البيانات في التواريخ ، ومبالغ الدخل المستلمة ، وضريبة الدخل الشخصي

في فك تشفير السطور 6 ، ينعكس قسم ضريبة الدخل الشخصي 2:

1. تواريخ الاعتراف بالدخل.
2. شروط استقطاع الضرائب ودفعها.
3. المبلغ الإجمالي للدخل المعترف به بالفعل ، واستقطاع الضرائب لجميع الموظفين.

فك رموز الأسطر 6 يتم دفع ضريبة الدخل الشخصية على شكل مجموعات عدة مرات مثل عدد المرات التي تم فيها سداد المدفوعات لموظفي المنظمة.

السلاسل موضحة أدناه.

رقم السطر	معلومات
100	في 6 سطر 100 لضريبة الدخل الشخصي ، ينعكس تاريخ الاستلام الفعلي للدخل وفقًا للفن. 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تاريخ الدفعة المقدمة وكشوف المرتبات النهائية هو اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه دفع الأرباح. يوم الاعتراف بدخل العطلة هو يوم دفعها تاريخ الاعتراف بمزايا الإجازة المرضية هو اليوم الذي يتم فيه دفع حساب الإجازة المرضية. تاريخ الاعتراف بالدخل في شكل مكافأة سنوية هو اليوم الأخير من الشهر الذي يكون فيه تاريخ طلب المكافآت ، تاريخ الاعتراف بالدخل عند دفع المكافأة الشهرية هو اليوم الأخير من شهر المكافآت. (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 01.24.17 رقم BS-4-11 / 1139)
110	حدد في السطر 110 تاريخ استقطاع الضريبة. اليوم الذي يتم فيه استقطاع الضريبة على دخل الإجازة هو يوم دفعها. يوم استقطاع الضريبة من المزايا في الإجازة المرضية - يوم الدفع على الورقةالإعاقة
120	يجب أن يعكس السطر 120 (الموعد النهائي للتحويل الضريبي) التاريخ الذي كان من المفترض أن تدفع فيه المنظمة الضريبة وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي
130	السطر 130 6 تعكس ضريبة الدخل الشخصي إجمالي الدخل المستلم بالروبل والكوبيل لجميع الموظفين (باستثناء الضرائب المقتطعة) في اليوم المبين في السطر 100. تنعكس الأجور مع مراعاة الدفعة المقدمة
140	السطر 140 - مبلغ الضريبة المقتطعة - يحتوي على الضريبة المعممة المقتطعة في التاريخ المحدد في السطر 110

إجراء لإظهار التقدم في التقرير

يتم دفع رواتب الموظفين مرتين في الشهر. هذا هو التزام صاحب العمل الناشئ عن تشريعات العمل. يتجنب أصحاب العمل الشروع في التفتيش من قبل مفتشية العمل والنيابة العامة وفرض الغرامات ولا يخالفون القانون.

يوم الشهر الذي يتم فيه دفع الأجور يتم الاعتراف به كتاريخ استلام دخل السلفة. يوم الاستقطاع الضريبي هو اليوم الذي يتم فيه تحويل الأرباح فعليًا. بشكل منفصل ، لا توجد ضريبة دخل مقتطعة من السلفة. يتم تحويل الضريبة في اليوم التالي لتحويل الأجور (السطر 120 6 ضريبة الدخل الشخصي). يمكنك التحويل في اليوم التالي. ينعكس الدخل الكامل للموظف (الراتب ، مع مراعاة الدفعة المقدمة) في السطر 130 6 من ضريبة الدخل الشخصي. لا تظهر الدفعة المقدمة في سطر منفصل.

كيف تعكس المساعدة المالية في التقرير؟

هناك أنواع من المساعدة التي تظهر في تقرير ضريبة الدخل الشخصي 6 ، والتي تخضع للضريبة.

الفائدة ليست كذلكتخضع لضريبة الدخل الشخصي إذا تم دفعها للموظفين:

• ارهابيون جرحوا
• المتضررين من حالات الطوارئ ؛
• فيما يتعلق بظهور طفل (لا يزيد عن خمسين ألف روبل) ؛
• بسبب الموت.

التحقق من صحة المعلومات 6 ضريبة الدخل الشخصي

تحقق من صحة المعلومات الواردة في تقارير ضريبة الدخل للموظفين عن طريق:

• مقارنة البيانات من تقارير ضريبية مختلفة (عدد الشهادات الفردية لدخل الموظف=الرقم في السطر 060 6 ضريبة الدخل الشخصي) ؛
• مقارنة الدخل في جميع الإقرارات الضريبية الفردية والسطر 020 من الملحق الثاني لتقرير ضريبة الدخل ، وكذلك قيمة السطر 020 ؛
• فحص رصيد الخط ، أي: السطر 040=((السطر 020 - السطر 030) × السطر 010): 100 والسطر 020=> السطر 030 في 6 ضريبة الدخل الشخصية.

مسؤولية دافعي الضرائب

تقديم مسؤولية الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصية بمعلومات غير صحيحة في عام 2016. يجب على المفتش ، الذي يسترشد بقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، أن يطلب تفسيرات مكتوبة في حالة العثور على أخطاء في التقارير. يمكن تجنب العقوبة إذا قام الوكيل بتصحيح النماذج من تلقاء نفسه قبل توضيح الخطأ من قبل ضابط التفتيش.

العقوبات الأساسية

نوع الانتهاك	مقدار الغرامة
التزويد المتأخر (السطر 120 6 ضريبة الدخل الشخصي)	1000 روبل
معلومات غير صحيحة	500 روبل
انتهاك إدارة المستندات الإلكترونية	200 روبل

غرامة لا يمكن فرضها إلا على الحسابات التي تم تقديمها بعد 01.01.16. لن يتم معاقبة البيانات المقدمة قبل عام 2016.

يحق لـ IFTS تعليق العمليات على الحساب الجاري إذا أخرت المنظمة توفير 6 ضريبة دخل شخصية لأكثر من عشرة أيام بعد تاريخ التقرير.