المستندات المالية هي قائمة الوثائق حسب الأهمية ، وترتيب التنفيذ

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

لا يمكن تخيل أي عمل الآن بدون تدفق المستندات. يتم تقديم المحاسبة والمحاسبة المالية ، وكذلك جميع التقارير إلى الدولة في شكل مستندات مالية. لذلك ، من المهم جدًا ملء قائمة المستندات المالية بالكامل بكفاءة وبشكل صحيح.

التعريف

المستندات المالية هي جميع أشكال التقارير للمستخدمين والدولة ، والتي يتم تشكيلها على أساس جميع مؤشرات المؤسسة ، مع الموثوقية والتوقيت والانفتاح. تسمح لك هذه المستندات بتحديد الوضع في الشركة وتجعل من الممكن ضبط اتجاه الشؤون في الاتجاه الصحيح. بناءً على هذه المستندات ، يتم اتخاذ القرارات الرئيسية بشأن إعادة تنظيم الإنتاج وتقليل بعض بنود التكلفة والتغييرات في التخطيط للفترة التالية. تسمح القوائم المالية للمتقدمين للخدمات الحكومية بإجراء عمليات تدقيق في الوقت المناسب وبالكامل ، دون إضاعة الكثير من الوقت والإضافي.المالية.

الميزانية العمومية

هذه هي الوثيقة المالية الرئيسية والأكثر أهمية للمؤسسة ، والتي تتيح لك معرفة الوضع المالي في المؤسسة لفترة التقرير. يتيح لك هذا التقرير معرفة ربحية هذه المؤسسة وكفاءتها وجميع بنود المصروفات والدخل. وتتكون من:

• الأصول. يأخذ في الاعتبار الموارد بأي شكل من الأشكال التي تمتلكها الشركة. وهذا يشمل الأموال الموجودة في حسابات مختلفة ، وممتلكات ، وجزء من الإنتاج ، وما إلى ذلك.
• الخصوم. هذه التزامات ديون على الشركة.
• حقوق الملكية. هذا هو رأس مال الملاك المتراكم في عملية النشاط

يجدر النظر في أنه في هذا المستند ، يجب أن يتقارب الأصل دائمًا مع مجموع المطلوبات وحقوق الملكية. يتم عمل الميزانية العمومية دائمًا في تاريخ معين ولفترة معينة. من الشائع جدًا استخدام الميزانية العمومية في شركة مساهمة لإبلاغ المساهمين.

بيان الدخل

تعتبر وثيقة النشاط المالي هذه ثاني أهم وثيقة. كما أنه يوضح فعالية هذا المشروع وهو أيضًا مهم جدًا للمالكين والمساهمين. يتيح لك هذا التقرير تحديد اتجاه اتجاه تطوير المؤسسة ، بالإضافة إلى مؤشرات مثل صافي الربح وإجمالي الربح ودخل الطرف الثالث وهيكل الدخل بشكل عام. ينقسم هيكل بيان الدخل إلى 3 أجزاء:

1. الدخل. يشمل هذا البند أي نوع من الزيادة في رأس مال الشركة باستثناء استثمارات الملاك.
2. المصاريف. يشمل العناصر التي تقلل من كفاءة الشركة - خسائر متنوعة وكذلك التكاليف الطبيعية للشركة.
3. الربح الإجمالي. هذا مؤشر يتم حسابه على أنه الفرق في الإيرادات من تكلفة الإنتاج. بعد هذا الحساب ، يتم أيضًا طرح مؤشرات المصروفات غير المدرجة في سعر التكلفة.

يمكنك أيضًا تحديد تقرير متعدد المراحل وتقرير من مرحلة واحدة. الأول يتضمن البيانات الموسعة ، حتى قبل الحسابات. الثاني هو البيانات النهائية بدون حساب.

بيان التدفق النقدي

يوضح هذا التقرير جميع الطرق التي يتدفق بها النقد من وإلى الشركة. هذه وثيقة مالية تسمح لك بتنظيم خطة أنشطة جميع المشاركين في المؤسسة. عادة ، مثل هذا التقرير يتكون من الأنشطة المالية والتشغيلية والاستثمارية.

يتم حساب هذا المستند عادةً باستخدام طريقتين:

• طريقة الحساب المباشر. تسمى هذه الطريقة أيضًا الطريقة النقدية. يعتمد على الحسابات المباشرة لصافي إجمالي المقبوضات والنفقات.
• طريقة الحساب غير المباشر. يعتمد على جميع المعاملات التي تتم في الفترة المحددة ، وعلى أساس هذه المعاملات ، يتم جمع بيان التدفق النقدي.

تقارير أخرى

1. فاتورة. تم إصدار هذه الوثيقة للمشتري من قبل البائع ،من أجل تسجيل حقيقة المعاملة ، وكذلك لتحديد ضريبة القيمة المضافة. يمكنك التمييز بين المعيار والمتقدم. خصوصية الفاتورة القياسية هي أنه يتم إرسالها إما مع البضائع أو بعد الشحن أو تقديم الخدمات. يتم إرسال الدفعة المقدمة مع الدفعة الأولى لحساب عمليات التسليم المستقبلية.
2. فاتورة مبدئية. هذا مستند مالي مطلوب لتحديد قيمة البضائع عند نقلها عبر الحدود. من بين الميزات ، يمكننا إبراز الإرسال قبل المعاملة ، بالإضافة إلى الاختلاف المحتمل في السعر والكمية والتكلفة الإجمالية مقارنة بالفاتورة. ليس اساسا للدفع
3. فاتورة. هذا هو المستند المالي الذي يتم استخدامه غالبًا في ممارسات التجارة الدولية. هذه الوثيقة إلزامية في التجارة الدولية. تشير الفاتورة إلى جميع الخصائص الكمية والنوعية للبضائع ، ويتم تحويلها في وقت واحد مع البضائع وتشير إلى التكلفة النهائية الكاملة للبضاعة والمالك.
4. شهادة المنشأ. هذا المستند هو نموذج آمن يصادق على الرقابة الجمركية للاتحاد الروسي أو دولة أخرى. هذه الشهادة مطلوبة عند استيراد أو تصدير البضائع ، لتحديد القدرة التنافسية لهذا المنتج بالنسبة للمنتجين المحليين ، وكذلك لتوفير الفوائد المحتملة للاستيراد.

توقيع المستندات المالية

جميع المستندات المذكورة أعلاه غير صالحة بدون توقيع الشخص المسؤول. يشيع استخدامها في القانون الماليمفهوم "حق التوقيع الأول" و "حق التوقيع الثاني". التوقيع الأول عادة ما يحتفظ به رئيس المؤسسة ، كبير المحاسبين الثاني لهذه الشركة أو نائب الرئيس ، إذا كان هذا المنصب موجودًا في الشركة. لا يمكن نقل حق التوقيع الأول إلى صاحب حق التوقيع الثاني ، فلا يمكن لشخص واحد أن يكون مالك التوقيع الأول والثاني في نفس الوقت. أيضا ، يمكن إصدار توكيل رسمي موثق للحق في التوقيع ، ولكن هذا نادر للغاية.

تنفيذ توكيل عن حق التوقيع

في حالة عدم وجود محاسب أو مدير ، في مثل هذه الحالات يتم نقل حق التوقيع على المستندات إلى موظفين آخرين وفقًا لوثيقتين:

• ترتيب القائد. هذا إجراء شكلي ضروري ، إذا رغب المدير في ترك وصي في مكانه. يشير هذا الأمر عادةً إلى نقل الحق الأول أو الثاني في التوقيع إلى هذا الشخص ، واللقب ، والاسم ، والعائلة للموظف ، فضلاً عن قائمة المستندات التي يمكنه التوقيع عليها بموجب هذا الأمر. يحتوي هذا الطلب عادةً أيضًا على نموذج توقيع للموظف.
• التوكيل. في بعض الحالات ، عند التفاوض مع الشركاء أو الموردين ، يتم نقل الحق في التوقيع بموجب توكيل رسمي. يشير التوكيل أيضًا إلى حق الموقع الذي يتم نقله إلى هذا الموظف والعقود التي يمكنه إبرامها نيابة عن الشركة.

يمكن أن يكون نقل الحقوق مؤقتًا أو دائمًا. يتم إجراء النقل المؤقت للتوقيع في وقت الإجازة أو رحلة العمل أو الشخص المسؤول في المستشفى.يتم التحويل الدائم مع النقل الكامل للسلطة إلى شخص آخر ، على سبيل المثال ، عند تقديم منصب جديد.

مراجعة وثائقية

المراجعة الوثائقية هي واحدة من أكثر أشكال مراقبة المستندات شيوعًا في القانون المالي. الغرض الرئيسي من التدقيق هو مراقبة اكتمال تنفيذ تشريعات الاتحاد الروسي في أنشطته المالية والتشغيلية والاستثمارية وغيرها. يتم رصده من حيث توافر وحركة جميع الموارد ، بما في ذلك المالية والمادية والبشرية والعلمية والتقنية. يتم إجراء تدقيق وثائقي من قبل كل من هيئات الدولة وإدارة الشركة على أساس دائم وإلزامي. المهام الرئيسية:

• الانضباط والكشف عن المخالفات في إعداد جميع أشكال المستندات المالية.
• تنفيذ المنع من انتهاكات الانضباط المالي
• التحقق من اكتمال جميع القوائم المالية التي قدمت المستندات.
• التحقق من الامتثال للوثائق واللوائح الداخلية والقوانين المالية للدولة.
• مراقبة الحفاظ على موارد الشركة ، وكذلك التحكم في استهلاكها.

الخلاصة

السؤال المتعلق بأهمية المستندات المالية يواجهه أي مؤسسة ، بغض النظر عن حجم النشاط واتجاهه. إذا أراد رائد أعمال أن تزدهر أعماله ولا توجد مشاكل مع القانون أو الموردين ، فأنت بحاجة إلى التفكير بعناية في مسألة بياناتك المالية. خلاف ذلك ، يجوز للمالكلا تفشل فقط في تحقيق أهداف معينة في عملك ، بل تفقد مؤسستك أيضًا.