كيف تستعيد المدفوعات الزائدة الضريبية؟ تسوية أو استرداد المدفوعات الزائدة. خطاب استرداد الضريبة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

رواد الأعمال يدفعون الضرائب عند القيام بأنشطتهم. غالبًا ما تكون هناك حالات دفع مبالغ زائدة. إجراء دفعة أكبر يحدث أيضًا للأفراد. هذا يرجع لأسباب مختلفة. تحتاج إلى معرفة كيفية استرداد الضريبة.

ماذا يدفع الأفراد؟

مواطنو الاتحاد الروسي يدفعون الرسوم التالية:

1. NDFL. تذهب الخصومات التي يتم تحصيلها من الأفراد إلى الميزانية الفيدرالية. يؤخذ لدخول مختلفة. على سبيل المثال ، يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على الأجور من أصحاب العمل. يتم دفعها من قبل مواطني الاتحاد الروسي والأجانب والأشخاص عديمي الجنسية
2. في الممتلكات. تعتبر هذه الضريبة محلية. يتم احتسابها على الشقق والمنازل والمساكن الأخرى والمباني والمركبات باستثناء السيارات والدراجات النارية. يتم الدفع كل عام.
3. النقل. الدافعون هم أصحاب النقل. يتم دفع الضريبة قبل الصيانة ، للحساب يجب معرفة القوة و الحد الأدنى للأجور.
4. للتبرع. عند استلام العقار كهدية ، يتعين عليك دفع الضريبة. ولكن هذا لن يكون إلا إذا كان سعر الممتلكات الموروثة أكثر من 850 الحد الأدنى للأجور وأكثر من 80 الحد الأدنى للأجور معتبرعت.
5. الأرض. يتم فرض الضريبة على الأراضي الزراعية ، الأرض التي حصل عليها فرد خاص للزراعة الفرعية ، وبناء المساكن.

ما الذي يدفع IP مقابل؟

يحتاج رواد الأعمال إلى سداد الدفعات التالية:

1. USN. من أجل العمل في ظل هذا النظام ، يجب على رواد الأعمال الأفراد الامتثال للقيود المفروضة على الأشخاص العاملين. هناك متطلبات القيمة المتبقية والدخل.
2. UTII. يوفر قانون الضرائب للاتحاد الروسي قائمة بأنواع الأنشطة التي يمكن لرائد الأعمال فيها إجراء أنشطته بموجب هذا النظام.
3. أساسي. إذا كان رجل الأعمال الفردي لديه معدل دوران كبير ، فسيتم تطبيق هذا النظام.
4. PSN. إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل على تلك الأنواع من الأنشطة المدرجة في نظام براءات الاختراع ، فيمكنك التبديل إليه.

LLC تدفع UTII و UAT و BASIC و STS. قد ينتج عن أي دفعة دفع مبالغ زائدة يمكن استردادها أو مقاصتها مقابل رسوم أخرى.

ممكن العودة؟

إذا تم اكتشاف دفع مبالغ زائدة ، فأنت بحاجة أولاً إلى فهم سبب حدوث ذلك. تحدث هذه الظاهرة عادة في الحالات التالية:

1. خطأ في حساب الضرائب.
2. إذا كان هناك المزيد من الدفعات المقدمة بناءً على نتائج العام مقارنة بالإقرار السنوي
3. استخدام المزايا الضريبية عند إجراء الدفع والسحب معًا بناءً على قرار دائرة الضرائب الفيدرالية.

يتم إرجاع الدفعة الزائدة عندما توافق خدمة الضرائب مع هذه الحقيقة. ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن IFTS ملزمة في غضون 10 أيام من تاريخ اكتشاف الفائضيخطر دافع هذا لاتخاذ قرار. لكن هذا نادرا ما يحدث

يمكن لدافع الضرائب أيضًا التقدم بطلب لاسترداد الضريبة. لكنه يحتاج أولاً إلى التوفيق مع IFTS وفقًا للحسابات. قد لا يتم ذلك ، ثم المفتشون ، عند ظهور أسئلة ، سيطلبون وثائق حول حقيقة الفائض. لا يمكن استرداد المدفوعات الزائدة على الضرائب إلا إذا لم تمر 3 سنوات في تاريخ الدفع الزائد.

إذا حدثت هذه الظاهرة بسبب مصلحة الضرائب فيتم الإرجاع خلال شهر من لحظة الكشف أو من تاريخ سريان قرار المحكمة. لكن في الحالة الأخيرة ، يمكن لـ IFTS استخدام الوقت في غضون 3 أشهر للتحقق واتخاذ القرار.

متى لا يمكن استرداد الأموال؟

هناك أيضًا حالات يرفض فيها IFTS إعادة المدفوعات الزائدة. غالبًا ما يكون السبب في ذلك هو أن دافع الضرائب فاته فترة التقادم - 3 سنوات ، إذا كان ذلك ناتجًا عن خطأ من المؤسسة. يُمنح شهر واحد في حالة فحص النبيذ.

في هذه الحالة ، الدور له دليل على وقت اكتشاف الحقيقة. إذا كان الدافع يمكنه توفيرها ، فبمساعدة المحكمة سيكون من الممكن إعادة الفائض. يتبع الرفض أيضًا في وجود متأخرات على المؤسسة قبل الميزانية. منذ ذلك الحين ، لا يزال IFTS يقوم بإجراء مقاصة بعدم القبول.

عودة أم تعويض؟

قبل أن تتعلم كيفية إرجاع المدفوعات الزائدة للضرائب ، يجب أن تعرف الإجراءات الممكنة في هذه الحالة. بعد كل شيء ، يتم وضع كل وثيقة بشكل مختلف. بالإضافة إلى استرداد ، دفعة زائدة لالضرائب ، في الالتزامات الحالية للميزانية. لكن هناك قيود. يتم تنفيذه فقط للضرائب ضمن نفس الميزانية. عادة ما يتم اتخاذ قرار العودة أو التعويض من قبل دافعي الضرائب فقط. يجب على الجميع أن يقرر بنفسه أي من هذه الإجراءات هو الأفضل.

عادة ما يختار محترفو الضرائب التعويض ، لأنه لا توجد حاجة لإعادة الأموال. لذلك ، هذه العملية أسرع ، علاوة على ذلك ، هناك حاجة إلى عدد أقل من المستندات. الوضع الذي حدث فيه الفائض مهم أيضًا. إذا ، عند دفع مبالغ زائدة لوكلاء الضرائب ، لم يتم أخذ المبالغ في الاعتبار ، فيمكن إرجاعها فقط.

كشف

يمكن لكل من السلطات الضريبية والدافع اكتشاف المدفوعات الزائدة. الخيار الثاني هو الأكثر شيوعًا. بالنسبة لبعض الضرائب ، يتم دفع الدفعات المقدمة شهريًا أو ربع سنويًا. لذلك سيتم تحديد الفائض على هذه الضرائب بعد إعداد التقرير السنوي.

تتطلب العديد من الإقرارات تعليمات حول كيفية الإبلاغ عن المدفوعات المسبقة ومبالغ الضرائب السنوية. لذلك ، يتم تسجيل المدفوعات الزائدة في التقرير. ينشأ هذا الموقف أيضًا إذا كان هناك حاجة إلى توضيح التقرير ، والذي وفقًا له ، بسبب الفوائد أو لسبب آخر ، يتم تخفيض مبلغ الالتزام بالميزانية.

في كثير من الأحيان ، أثناء تحويل الضرائب ، يُسمح بعدم الدقة في أوامر الدفع. لذلك ، يمكنك اكتشاف دفعة زائدة إذا تم إيداع الأموال في المكان الخطأ عن طريق إجراء تسويات منتظمة مع الميزانية. يمكنك تحديد ما إذا كان هناك فائض بالطرق التالية:

1. يقوم المفتش بالاتصال أو إرسال بريد إلكتروني. فيفي هذه الحالة ، تحتاج إلى تدوين مصدر المكالمة ، وما هي الضريبة التي تتعلق بالقضية وما هي المدفوعات الزائدة. في كثير من الأحيان ، هناك حاجة إلى أوراق إضافية للتحقق.
2. استخدام حساب شخصي على المورد الضريبي الرسمي. إذا كان لدى شركة أو رائد أعمال فردي EDS مؤهل ، فسيكون من الممكن إدخال الحساب الشخصي لدافع الضرائب مجانًا. بهذه الطريقة يمكنك تتبع المدفوعات الزائدة

بغض النظر عن كيفية الكشف عن الانتهاك ، فأنت بحاجة إلى معرفة كيفية إرجاع المدفوعات الزائدة للضرائب. تم وضع هذا الإجراء وفقًا للقواعد المقبولة عمومًا.

إجراء الإرجاع

إذا وجدت مؤسسة أو رائد أعمال فردي الفائض المدفوع ، فيمكن عندئذٍ إعادته أو مقاصته مقابل دفعة أخرى. كيف يمكنني استرداد الضرائب الخاصة بي؟ إذا قررت المنظمة العودة إلى الحساب الجاري ، فأنت بحاجة إلى كتابة طلب. تم تجميعه على شكل KND 1150058.

يشبه تطبيق إعادة الأموال إلى حساب مصرفي التصريح. من الضروري أن تكتب فيه اسم الشركة ، ومبلغ الدفعة الزائدة ، و CCC للضرائب ، وتفاصيل الحساب. بمجرد الانتهاء ، يمكن تقديم الطلب:

1. ورقيًا بشكل شخصي من قبل الدافع أو من قبل ممثل على أساس توكيل رسمي.
2. بريد مع اقرار الاستلام.
3. في شكل إلكتروني ، ولكن بعد ذلك مطلوب توقيع رقمي.

ينقسم إجراء الإرجاع إلى الخطوات التالية:

1. تحديد المدفوعات الزائدة. يتم ذلك بموجب قانون التوفيق بين الضرائب. وفقًا لهذه الوثيقة ، سيكون من الممكن تحديد ، من خلالما المدفوعات وكم هناك فائض
2. رسم تطبيق. يسجل معلومات حول المؤسسة والمبلغ وتفاصيل الحساب.
3. ارسال التطبيق بأي طريقة مناسبة
4. بعد 10 أيام ، احصل على النتائج. إذا جاء الرفض ، فيجب إعداد المستندات للمحكمة.
5. يتم تحويل الأموال على مدار الشهر.
6. إذا لم يكن هناك قيد في نهاية الوقت ، فأنت بحاجة إلى كتابة شكوى إلى سلطة أعلى وإعداد الأوراق للمحكمة.

الائتمان الضريبي

بدلاً من دفع مبالغ زائدة على ضرائب كيان قانوني ، يمكن إجراء تعويضها. يمكنك القيام بذلك:

1. للدفع المستقبلي لنفس الرسوم.
2. لدفع دين ضريبي آخر.

مع تعويض المدفوعات الزائدة للضرائب ، يجب عليك اتباع القاعدة - لتعويض الدفع فقط ضمن ميزانية هذا المستوى. اتضح أن المدفوعات الزائدة للضرائب الفيدرالية تُضاف فقط إلى ضريبة فيدرالية أخرى. يمكن لدائرة الضرائب الفيدرالية إجراء تعويض بشكل مستقل بدفع مبلغ أقل مقابل رسوم مختلفة. إذن ليس هناك حاجة إلى إذن الشركة.

لإكمال الاختبار ، يجب عليك تقديم طلب على شكل KND 1150057. يتم ذلك بثلاث طرق:

1. شخصيًا أو من خلال مندوب.
2. البريد.
3. 3 باستخدام الانترنت

المقاصة مسموح بها في غضون 3 سنوات من تاريخ الدفع الزائد.

المواعيد النهائية

إذا كانت الشركة تريد تعويض الفائض ، فيجب تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يتعين على مسؤولي الضرائب النظر في المستند في غضون 10 أيام ثم إخطار القرار في غضون 5 أيام. اذا كانقرروا بأنفسهم الانطلاق ، ثم يتم ذلك في غضون 10 أيام من تاريخ الكشف. يجب على السلطة إخطار القرار في غضون 5 أيام.

إذا كان المبلغ أكبر من الدفعة المنخفضة ، فسيتم إجراء المقاصة الضريبية ، ثم في الشهر يُضاف الرصيد إلى الحساب الجاري. في حالة مخالفة هذه المدة يستحق دافع الفائدة.

حساب

لحساب مبلغ الرسم ، تحتاج إلى استخدام حاسبة الضرائب. على سبيل المثال ، يمكن استخدامه لحساب رسوم النقل. توجد مثل هذه الآلات الحاسبة على الموقع الرسمي للضريبة. يجب عليك إدخال:

1. سنة السيارة
2. مشاهدة.
3. عدد شهور الملكية.
4. قوة المحرك.

تحتاج إلى النقر فوق الزر "التالي". تسمح لك حاسبة الضرائب بحساب الدفعة الدقيقة التي يجب على جميع سائقي السيارات إجراؤها.

شطب ضريبي خاطئ

لمصلحة الضرائب الحق في سحب الضرائب والغرامات والغرامات غير المسددة من دافعها دون إذن دافعها. غالبًا ما تحدث هذه الإجراءات بشكل خاطئ ، على سبيل المثال ، لم يأت أمر الدفع إلى السلطة أو أن دافع الدفع قد أخطأ وأشار إلى التفاصيل الخاطئة. في هذه الحالة ، يجب على السلطات الضريبية إعادة المبالغ المدفوعة بشكل غير قانوني.

إذا كانت الشركة عليها ديون ضريبية ، فيمكن إنفاق جزء من هذه الدفعة على سدادها. سيتم إرجاع باقي الأموال. للعودة ، يجب عليك تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية ، والذي تمت كتابته في شكل مجاني. يحدد الظروف ويرفق به ورقة داعمة ويشير إلى التفاصيل المصرفية.

يتبع البيانملف في غضون شهر واحد من تاريخ الشطب غير القانوني. إذا ضاعت هذه الفترة ، فلا يمكن العودة إلا بقرار من المحكمة. يتم توفير هذا لمدة 3 سنوات. يتم معالجة الطلب في غضون 10 أيام. ثم يتم إعطاء شهر واحد لإعادة المبلغ إلى الحساب الجاري

رسم تطبيق

لإرسال خطاب لاسترداد مدفوعات ضريبية زائدة ، يجب عليك إكمال طلب. إذا كان الدافع يطبق على الخدمة المالية ، فستنظر دائرة الضرائب الفيدرالية في الطلب. يجب أن يتم التوثيق بعناية. يجب عليك تحديد السبب الذي من أجله تحتاج إلى إرجاع. يتم تنفيذ المدفوعات الزائدة لضريبة الدخل أو المدفوعات الأخرى بنفس الطريقة. يجب أن يتضمن الطلب التفاصيل التالية:

1. اسم فرع دائرة الضرائب الفيدرالية.
2. عنوان مقر السلطة
3. اسم المنظمة ، الاسم الكامل لمقدم الطلب أو رائد الأعمال الفردي.
4. مؤسسة
5. CBC وتاريخ الدفع.
6. OKTMO والمبلغ المدفوع
7. مبلغ الأموال المراد إرجاعها.
8. تفاصيل الحساب حيث تريد إرسال الرسوم.

في النهاية تاريخ وتوقيع مقدم الطلب. إذا كان الدافع فردًا ، فيجب تسجيل رقم تعريف دافع الضرائب. للإشارة إلى السبب ، تحتاج إلى الرجوع إلى تأكيد الدفع والمستند. هذه هي الطريقة التي يتم بها تقديم طلب للدفع الزائد لضريبة النقل والمدفوعات الأخرى.

إذا لم يقم مكتب الضرائب بإعادة الأموال - ماذا أفعل؟

قد تؤخر السلطات الضريبية معالجة الطلب وإجراءات الإرجاع. إذن لا داعي لإضاعة الوقت ، يجب أن تتصرف بنشاط.تحتاج أولاً إلى التحقق مما إذا كان كل شيء في المستند صحيحًا. إذا رفضت سلطات الضرائب قبول الطلب ، فأنت بحاجة إلى إرساله بالبريد المسجل أو عبر الإنترنت. في الحالة الأخيرة ، يجب أن يكون هناك EDS مؤهل.

أثناء محادثة مع أحد موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية ، تجدر الإشارة إلى أن قانون الضرائب يحدد موعدًا نهائيًا لاسترداد الضرائب في غضون شهر من تاريخ استلام الطلب. إذا لم يتم اتخاذ أي إجراء بعد هذه الفترة الضريبية ، فيجب كتابة الشكاوى. يجب أن يتم ذلك فقط في الكتابة ، عن طريق البريد. بموجب القانون ، يجب أن تكون الإجابة مكتوبة أيضًا. ليس من الضروري الاتصال وحل المشكلة شفهيًا. لم يتم تسجيل هذه الاستئنافات ، إلى جانب ذلك ، يمكنهم قول أي شيء مناسب ، وخلال المحاكمة لن يكون من الممكن تسجيل ذلك في القضية.

إذا انقضت المواعيد النهائية ، ولم يكن هناك عودة ، يجب عليك تقديم طلب للمحكمة. وهي تحدد متطلبات عودة ليس فقط الفائض ، ولكن أيضًا الفائدة للتأخير. كما تبين الممارسة ، عادة ما يتم حل جميع الحالات في اتجاه الدافع. تقبل المحكمة ضرائب فقط فى حالة وجود مخالفات فى تنفيذ التوثيق

المستندات

عند الدفع الزائد لضريبة الممتلكات أو المدفوعات الأخرى ، يجب إعداد بعض المستندات:

1. جواز السفر.
2. اوراق الدفع
3. تفاصيل الحساب.
4. TIN.
5. شهادة التسجيل
6. الإقرار الضريبي.
7. مستندات تؤكد الحاجة لدفع الضرائب.

لا حاجة لأعمال ورقية أخرى. تم إرفاق نسخ من هذه المستندات. معلومات دقيقة عنالأوراق المطلوبة أثناء التحقق من صحة دفع الضرائب ، تحتاج إلى معرفة ذلك من مصلحة الضرائب الفيدرالية. سيطالبك بمعلومات عن جميع المدفوعات.

شروط للأفراد

في هذه الحالة ، تنطبق نفس المواعيد النهائية كما هو الحال مع المنظمات. أي FTS يجب علي الاتصال؟ يتم تقديم الطلب إلى الجهة التي تحتفظ بسجلات ضريبية للمنظمة أو المواطن. بمعنى آخر ، يجب على جميع المؤسسات الضريبية التي تم تسجيل دافع الضرائب فيها قبول الطلبات. لذلك يمكنك الاتصال بـ:

1. في مكان تسجيل الشركة
2. FTS المحاسبة للمكتب الرئيسي للشركة.

يحتاج الأفراد إلى الاتصال بالخدمة في مكان التسجيل أو الإقامة المؤقتة. إذا لم يكن الشخص مسجلاً لدى السلطات الضريبية ، فلا يمكنه المطالبة باسترداد الأموال من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية.

الفائدة على التأخيرات

يحق للمؤسسات تلقي مبلغ الدفعة الزائدة مع الفائدة إذا لم تتم إعادة الأموال في الوقت المحدد. ثم يتخذ المفتشون قرارًا بشأن الإرجاع ويرسلون أمرًا إلى وزارة الخزانة الروسية (البند 8 ، المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). والمفتشون يتحكمون فقط في صحة حساب الفائدة ، إذا كان هناك خطأ. لتلقي الفائدة ، لا تحتاج المنظمة إلى الاتصال بالتفتيش بالإضافة إلى ذلك. عند التقديم تحسب الفائدة على التأخير

وهكذا ، فإن استرداد الضرائب الزائدة يتحكم فيه القانون بالكامل. يحق للدافعين التقدم بطلب لتحويل الأموال أو مقاصتها مقابل رسوم أخرى. و على التأخير التعويض مستحق.