براءات الاختراع أو USN ("التبسيط") لأصحاب المشاريع الفردية: أيهما أفضل

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

دعونا نلقي نظرة على الاختلافات بين براءة الاختراع و USN. تسمح لك أنواع مختلفة من أنظمة الضرائب المصممة لأصحاب المشاريع باختيار الخيار الأمثل. لكن أي خطأ يمكن أن يكون محفوفًا بنفقات إضافية. النوعان الأكثر شيوعًا هما النظام المبسط وبراءة الاختراع. ما الأفضل أن تختار؟ من الصعب جدًا الإجابة بشكل لا لبس فيه على أيهما أكثر ربحية لرجل أعمال فردي. هنا تحتاج إلى النظر في نوع النشاط إلى جانب العدد الإجمالي للموظفين (إن وجد) والربحية السنوية.

IP يعمل على نظام الضرائب المبسط

من بين ميزات "المبسطة" السهولة النسبية للمحاسبة إلى جانب إعداد التقارير وعبء ضريبي صغير. يتم توفير مثل هذا النظام خصيصًا لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة. يمكنك التبديل إلى نظام الضرائب المبسط إذا:

• القيمة الإجمالية لجميع الممتلكات أقل من مائة مليون روبل.
• عدد الموظفين أقل من مائة
• العائد السنوي أقل من المبلغ الثابت.

قد تكون الفئات التالية استثناءرواد الأعمال:

• كتاب العدل مع المحامين.
• ممثلو أعمال القمار ومكاتب الرهونات.
• منتجو المنتجات القابلة للاستخراج.
• أولئك الذين ، في ضوء نطاق أنشطتهم ، يدفعون الضريبة المفردة الزراعية.
• الشركات التي تعمل في بيع أو استخراج المعادن (الاستثناء في هذه الحالة هو موارد مشتركة مفيدة).

الآن دعونا نتحدث عن أنواع الأنظمة المبسطة.

أنواع "المبسطة"

USN لرواد الأعمال ، كقاعدة عامة ، هي من الأنواع التالية:

• ستة بالمائة "مبسطة". في هذه الحالة ، من المتوقع أن تدفع 6٪ من إجمالي الربحية ، بالإضافة إلى مساهمات لا غنى عنها للموظفين ونفسك شخصيًا في صندوق التقاعد وخدمة التأمين الصحي الإجباري. تم تقديم عدد كبير من هذه الإقرارات في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2018.
• خمسة عشر في المئة من النوع. يفترض دفع 15٪ من الربح مطروحًا منه المصاريف. كما في الحالة الأولى ، المدفوعات للخدمات المذكورة أعلاه لنفسك وموظفيك إلزامية هنا.

عند الاختيار بين النظام الضريبي المبسط وبراءة الاختراع ، من الضروري مراعاة الاختلاف في التعويض وحساب أقساط التأمين. في حالة عمل الشخص بمفرده وحساب ضريبة واحدة مع "التبسيط" ، يمكن تخفيض المساهمات ربع السنوية ، ولكن ليس أكثر من 50٪.

IP تعمل على براءة اختراع

نظام الضرائب هذا بسيط للغاية ومفهوم. معناه كما يلي: رائد أعمال فردي يشتري براءة اختراع لهذا النوعالنشاط الذي يمارسه فعليًا ويدفع ثمنه (ممكن لعدة أشهر ، لكن ليس أكثر من عام واحد). حتى عام 2013 ، كان هذا النظام يسمى USN بناءً على براءة اختراع. الآن هو فقط PSN.

صحيح ، لا يمكن لكل رائد أعمال اختيار هذا النوع من الضرائب ، الذي تنظمه المادة رقم 346 من قانون الضرائب. بادئ ذي بدء ، يجب أن يكون نوع نشاطه بالضرورة على قائمة المسموح بها. بالإضافة إلى ذلك ، يجب ألا يكون لدى صاحب المشروع أكثر من خمسة عشر موظفًا ، ولا يمكن أن يتجاوز الربح ستين مليونًا سنويًا.

التفكير فيما سيكون أكثر ربحية لرجل أعمال (براءة اختراع ، USN) ، يجب على المرء أن يأخذ في الاعتبار سعر الأخير. اتضح أنه بشرائه ، يعلن صاحب المشروع أن ربحه المحتمل يساوي مبلغًا معينًا. هذا مفيد ، أولاً وقبل كل شيء ، لأولئك الذين تكون ربحيتهم أعلى.

في حالة انخفاض الدخل ، فإن الانتقال من "المبسط" إلى براءة الاختراع قد لا يجلب فوائد. يمكنك دائمًا معرفة تكلفتها لأنواع مختلفة من الأنشطة على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية ، حيث تحتاج فقط إلى تحديد منطقتك. يختلف السعر عادة حسب المكان الذي تعيش فيه.

اختلاف عن "المبسطة"

ما الفرق بين براءة الاختراع و USN؟ كقاعدة عامة ، يكون كالتالي:

• ضريبة دخل STS على كامل مبلغ الدخل المستلم.
• على PSN ، يتم فرض ضريبة عليهم على الدخل المحتمل ، بغض النظر عن حقيقة استلامه. في حالة تجاوز ربح صاحب المشروع مبلغ الأرباح المحتملة ، إذنلن تضطر إلى دفع ضرائب إضافية.

ما هي الاختلافات الأخرى بين براءة الاختراع و USN التي يمكن تسميتها؟

• في نظام الضرائب المبسط ، تقلل أقساط التأمين مبلغ الضريبة.
• على PSN ، لا يقلل القسط من قيمة براءة الاختراع.

USN أو براءة اختراع لأصحاب المشاريع الفردية - أيهما أكثر ربحية؟

المبسط هو نظام تم تطويره على مر السنين ، والذي يسمح لرجال الأعمال والمؤسسات المختلفة بالعمل. تم إنشاؤه خصيصًا للمؤسسات الصغيرة التي لديها تدفق نقدي صغير إلى جانب عدد محدود من الموظفين.

لكن بالنسبة لبعض مجموعات دافعي الضرائب ، فإن مثل هذا النظام هو بطلان. نحن نتحدث عن كتاب العدل ورجال الأعمال في مجال الضرائب الزراعية ودافعي الضرائب غير المباشرة وغيرهم. على عكس PSN ، في هذه الحالة ، تسمح باستخدام عدد غير محدود من أنواع الفئات في وضع واحد. وبالتالي ، للإجابة على سؤال أيهما أفضل ، لا بد من القول إن كل شيء يعتمد بشكل مباشر على الظروف التي يتم فيها إطلاق العمل أو تطويره.

دعنا نتحدث أدناه عن استخدام النظام الضريبي المبسط وبراءة الاختراع في نفس الوقت.

أقساط التأمين

فيما يتعلق برواد الأعمال ، يتم تطبيق الحد الأدنى لمبالغ الاستقطاعات المساهمة ، والتي يتم تحديدها على المستوى التشريعي وتعتمد على الحد الأدنى للأجور. قد يظل مبلغ التحويلات السنوية على مستوى السنوات السابقة أو يزيد بسبب زيادة الحد الأدنى للأجور.

يدفع رواد الأعمال مساهماتهم باستخدام المعدلات التالية:

• المساهمات في TSO بمبلغ ستة وعشرين بالمائة من الإجمالي بدونأي توزيع على الأجزاء الممولة والتأمينية مهما كان العمر الفعلي للفرد
• التحويل إلى CHI بمبلغ خمسة بالمائة من الإجمالي
• في حالة تجاوز الدخل الأساسي البالغ ثلاثمائة ألف روبل ، يتم دفع مبلغ إضافي قدره واحد بالمائة من الحد المخالف لتأمين المعاشات.

يتم تحويل المساهمة في التأمين الاجتماعي من قبل رواد الأعمال طواعية. بفضل التأمين ، يتمتع رواد الأعمال الأفراد بفرصة الحصول على مزايا الإعاقة. يجب على هؤلاء الأشخاص دفع أقساط السنة التي تسبق وقوع الحدث المؤمن عليه بالكامل.

إعلان

السؤال الشائع إلى حد ما من رواد الأعمال الأفراد على PSN (نظام ضرائب براءات الاختراع) هو ما إذا كان يتعين عليهم ملء إعلان في نهاية العام أم لا. ستكون الإجابة في هذه الحالة بسيطة للغاية: إذا قام رجل أعمال بأنشطة تندرج تحت براءة اختراع ، فلا داعي بالتأكيد لتسليمها. لكن يجب تحويل الإقرارات الخاصة بالنظام الضريبي المبسط لعام 2018 إلى مكتب الضرائب

الانتقال

إذن الانتقال إلى هذا النوع يتم فقط لخيار النشاط الذي صدر من أجله. عندما يستمر رائد الأعمال في القيام بأنواع أخرى من العمل ، فقد يتم فرض ضرائب عليه وفقًا لـ "التبسيط". يُسمح بالانتقال من النظام الضريبي المبسط إلى براءة الاختراع في أي وقت خلال العام. للقيام بذلك ، ما عليك سوى تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب للحصول على براءة اختراع في مكان الإقامة ، في موعد لا يتجاوز عشرة أيام قبل بدء النشاط.

تدرس مصلحة الضرائب طلب براءة اختراع داخلخمسة أيام من تاريخ استلام الورقة من صاحب المشروع. بناءً على نتيجة النظر في الطلب ، يتم اتخاذ قرار بإصدار PSN أو قرار الرفض.

قد تكون أسباب ذلك:

• تناقض كامل بين نوع النشاط المعلن وقائمة الأنواع التي تندرج تحت تطبيق PSN.
• تواريخ انتهاء صلاحية براءات الاختراع غير صحيحة.
• متأخرات ضريبية.
• انتهاك لشروط التحول إلى PSN.

تجدر الإشارة إلى أنه في كثير من الأحيان يتعين على المرء أن يتعامل مع رأي رجال الأعمال بأن نظام براءات الاختراع للضرائب مربح للغاية. وحتى هؤلاء المواطنون الذين لا يستطيعون التحول إليه بسبب ظروف استخدامه ، يحاولون إيجاد طرق للوصول إليه على أي حال. هل يمكن أن يكون هناك ملكية فكرية لبراءة اختراع ونظام ضريبي مبسط في نفس الوقت؟

طلب الجمع

لنفترض أن رائد الأعمال هو دافع ضرائب للنظام الضريبي المبسط وخلال سنة تقويمية واحدة تحول إلى PSN لنوع منفصل من نشاط ريادة الأعمال. أي أنها تجمع بين نظامين ضريبيين خاصين في وقت واحد. بعد ذلك ، وفقًا لشرح وزارة المالية الروسية ، في نهاية الفترة الضريبية ، يتعهد بتقديم إعلان "مبسط" إلى IFTS ، حيث يتم تحديد الربحية دون مراعاة الربح من النشاط التجاري ، فيما يتعلق بتطبيق SIT.

يجب عليك أيضًا مراعاة ما يلي. يستخدم رجال الأعمال النظام الضريبي المبسط مع موضوع الضرائب في شكل دخل ، والذي يتم تقليله بمقدار النفقات و SIT. في هذه الحالة ، الحد الأدنىيتم احتساب الضرائب فقط على الأرباح المتلقاة من الأنشطة التجارية التي تم استخدام النظام المبسط بشأنها. الربحية من ريادة الأعمال ، والتي تم تطبيق SIT بشأنها ، لا تؤخذ في الاعتبار في هذه الحالة.

عدد الموظفين

شرط مهم آخر يحد من استخدام مزيج من النظام الضريبي المبسط و PSN هو عدد الموظفين الذين يحق لصاحب العمل جذبهم:

• للمبسط الحق في توظيف ما لا يزيد عن مائة شخص خلال الفترة الضريبية.
• لا يستطيع رواد الأعمال البراءات إدارة أكثر من خمسة عشر موظفًا.
• رجل الأعمال نفسه غير مشمول في عدد الموظفين المسجلين ، من بين أمور أخرى ، لا يتم احتساب الموظفين الذين كانوا وقت التسجيل في المرسوم.

لكلا النظامين الخاصين ، يتم الاعتراف بالسنة التقويمية كفترة ضريبية ، ولكن يحدث أن براءات الاختراع لا تصدر لفترات مدتها عام واحد ، ولكن لفترات أقصر. لذلك ، فإن الدمج في مثل هذه الحالات يقلل من الفترة الضريبية حتى لحظة إصدار براءة الاختراع.

من هنا ، من الضروري استنتاج أنه في أوقات معينة يستطيع رواد الأعمال الوصول إلى عدد مختلف من الموظفين. لذلك ، يجب الاحتفاظ بحساباتهم حسب نوع النشاط ، حيث يتم استخدام نظام ضريبي مشترك ، بشكل منفصل. بالنسبة للأعمال التجارية الخاضعة للضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط ، لا ينبغي أن يكون هناك أكثر من مائة موظف سنويًا ، وفي مجال النشاط الذي يتم الحصول على براءة اختراع من أجله ،يجب ألا يتجاوز هذا العدد 15 شخصًا.