قواعد ملء الشهادة 2 ضريبة الدخل الشخصي: إرشادات خطوة بخطوة ، والنماذج المطلوبة ، والمواعيد النهائية وإجراءات التسليم

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2024-01-17 18:39

يُطلب من الأفراد تحويل الضرائب المتراكمة على دخلهم إلى أموال الموازنة العامة للدولة. للقيام بذلك ، يتم ملء تقرير مطابق. تعرض هذه الوثيقة بيانات عن الدخل والمساهمات في الميزانية من قبل المواطنين أو الأجانب. يلتزم صاحب العمل بتقديم هذه الوثائق سنويًا إلى السلطات التنظيمية ذات الصلة في مكان تسجيله. ستتم مناقشة التعليمات والقواعد الخاصة بتعبئة الشهادة رقم 2 لضريبة الدخل الشخصي أدناه.

معلومات عامة

قبل التفكير في عينة من ملء شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 ، عليك الانتباه إلى التوصيات العامة المتعلقة بهذه العملية.

إذن ، النموذج الجديد ، الذي يسري عام 2019 ، تمت الموافقة عليه من قبل وزارة المالية بأمر من 02.10.18. كما يحتوي على المرفقات التالية:

• 1. نموذجالإبلاغ.
• 2. ملء الأمر.
• 3. تقرير في شكل إلكتروني.
• 4. إجراء تقديم المستندات المكتملة لمكتب الضرائب

لأول مرة ، قم بتطبيق نموذج لملء شهادة 2 سيكون مستلمي ضريبة الدخل الشخصي عند تقديم التقارير لعام 2018. وهي مكونة من ممثلين مفوضين. يمكن أن يكون رجال الأعمال والشركات والمحامين وكتاب العدل. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون القائمون على هذه الوثيقة ممثلين لمنظمات أجنبية على أراضي بلدنا. يتم تعبئة نموذج الإبلاغ المقدم من قبل المواطنين الذين يدفعون رواتب أو أرباح أو أنواع أخرى من الدخل. هذا الحكم ينظمه التشريع الضريبي للاتحاد الروسي.

يتم تجميع المستند المقدم لسنة تقويمية. في بعض الحالات ، قد يطلب مكتب الضرائب الإبلاغ لمدة 2 أو 3 سنوات أو أكثر. قد يكون هذا الإبلاغ باطلاً أو تصحيحيًا.

إذا توقفت الشركة التي عمل فيها الموظف عن أنشطتها ، يتم تقديم الوثائق من بداية العام حتى انتهاء المنظمة.

متى يتم ملء المستند أيضًا؟

ملء بيان الدخل 2 ضريبة الدخل الشخصي إجراء إلزامي للأشخاص الذين يتلقون أنواعًا مختلفة من الدخل الخاضع للضريبة. تعكس المعلومات التي تم إدخالها بالشكل المناسب معلومات حول الضريبة المقتطعة والمحولة للسنة التقويمية. أيضًا ، هذا الإجراء إلزامي إذا كان من المستحيل حجب مثل هذه الخصومات من الدخل ، على سبيل المثال ، عندما يغادر الموظف.

يتم تقديم جميع المعلومات المطلوبة في نموذج واحد ، حتى لو كان المواطن أو الأجنبي يتلقى أنواعًا مختلفة من الدخل. إذا تم ارتكاب أخطاء في فترات سابقة عند ملء البيانات أو كان هناك إعادة حساب للسنوات السابقة ، يتم وضع بيان تصحيحي لضريبة الدخل الشخصي 2 في نموذج جديد. يتم تقديم ملء العينة بأمر من وزارة المالية وسيتم مناقشتها بشكل أكبر. إذا تم تغيير جواز السفر أو البيانات الأخرى لدافع الضرائب خلال هذه الفترة ، فيجب عليك تحديد المعلومات الجديدة.

إذا كنت ترغب في إلغاء مستحقات الفترة السابقة تمامًا ، في العام الحالي ، يتم وضع مستند إلغاء في النموذج المحدد. تحتاج فقط إلى ملء العنوان والقسم الأول.

إذا كانت الشركة تقدم تقارير عن العام كخلف للحقوق وكيان يقوم بتحويل الضرائب لنفسه ودافع ضرائب آخر ، يتم ملء تقريرين. أحدهما يقدم معلومات عن الفترة التي سبقت إعادة التنظيم ، والثاني - بعده.

العينة الحالية لملء نموذج الشهادة 2 تنطبق ضريبة الدخل الشخصي حتى لو تم اقتطاع جزء فقط من الضريبة. لكن في هذه الحالة ، تحتاج إلى تقديم وثيقتين. يجب تقديم المستند الأول من النموذج الذي تم إنشاؤه مع الإشارة إلى الرمز 1 أو 3 في الأسطر المقابلة ، ويجب أن تنعكس جميع الإيرادات فيه. يتم تقديم المستند الثاني برموز 2 و 4. يعرض هذا المستند بيانات فقط عن تلك المداخيل التي لم يتم حجبها حتى هذه اللحظة للفترة المشمولة بالتقرير.

هناك مواقف عندما تكون التقارير ذات الكود 1 و 2 هي نفسها. في هذه الحالة ، يجب عليك أولاً إرسال التقارير بالعلامة الثانية ، ثم أولاً. بواسطةفي رأي القضاة ، في مثل هذه الحالة يكفي تقديم وثيقة من الفئة الثانية فقط.

لا يتم إصدار التقارير المقدمة لصاحب المشروع ، لأن هذه الكيانات نفسها تدفع الخصومات المناسبة للميزانية ، والإبلاغ عن هذه المدفوعات.

قواعد التصميم

هناك إجراء معين لملء شهادة 2 ضريبة الدخل الشخصي. لا يجوز تصحيح الأخطاء باستخدام المصحح أو بأي وسيلة أخرى. كما يحظر الطباعة المزدوجة وتجليد الأوراق مما يؤدي إلى إتلاف المستند. غير مسموح بالأرقام السالبة

يتم تعبئة المعلومات باستخدام الحبر الداكن (وليس الملون). إذا لم تكن هناك معلومات في الألفة ، يتم وضع شرطة فيه. يجب أن يكون الخط مطبوعًا ومقروءًا.

عند ملء التقارير في شكل إلكتروني ، يتم محاذاة المؤشرات الرقمية مع الإلمام الأخير (الأيمن). عند الطباعة ، لا يمكن تأطير الألفة والشرطات. في إصدار الكمبيوتر للتعبئة ، يتم كتابة المعلومات بخط Courier New بحجم 16-18. تبدأ الحقول النصية بحرف كبير.

إذا لم يكن هناك مبلغ لعمود معين ، يتم وضع الصفر. بالنظر إلى التعليمات الخاصة بملء المساعدة 2 من ضريبة الدخل الشخصي ، تجدر الإشارة إلى أنه يتم إعداد العدد المطلوب من الصفحات وفقًا لذلك قبل تقديم الطلب. من الورقة الثانية ، يشار إلى الرقم التسلسلي الخاص بها. ليس من الضروري ختم الوثيقة بختم الوكالة التي أعدت الوثيقة

مثال لملء الجزء المشترك

معرفة القواعد العامة لمعالجة الوثائق المقدمة ، تحتاج إلى ذلكالنظر في عينة من ملء شهادة جديدة 2 ضريبة الدخل الشخصي.

يبدأ الإجراء بإدخال المعلومات ذات الصلة في الجزء العام. تحتاج إلى ملء الحقول التالية:

• رقم دافع الضرائب الفردي. يتم ملء هذا المجال من قبل كل من رائد الأعمال والمؤسسة. أيضا ، يمكن هنا الإشارة إلى رقم دافع الضرائب الفردي لوريث الحق.
• كود سبب التسجيل. يجب إكمال هذا العنصر من قبل المنظمات فقط. إذا تم تقديم المعلومات عن طريق التقسيم الفرعي المنفصل ، فسيتم وضع كود سبب التسجيل في مكان التسجيل. نفس الإجراء صالح أيضًا عند ملء المستند من قبل من يخلف اليمين.
• صفحة يتم ترقيم الصفحات بالتسلسل. الرقم مكتوب من اليسار إلى اليمين ، بدءًا بمسافة الحرف الأول (الموجودة على اليسار). للصفحة الأولى ، أدخل الرقم "001" هنا ، إلخ.
• رقم. يتلقى كل مستند يتم إرساله إلى الفحص رقمًا فريدًا. إذا كنت بحاجة إلى إعداد مستند إلغاء أو تصحيحي ، فستحتاج إلى الإشارة إليه في التقرير الجديد.
• سنة التقرير. هنا تحتاج إلى الإشارة إلى أي فترة يتم تقديم المعلومات.

بالنظر إلى عينة من ملء شهادة ضريبتي دخل شخصي سنويًا ، يجب أيضًا إيلاء اهتمام خاص لحقل "السمة". من الضروري وضع "1" إذا تم تقديم المستند من قبل ممثل مفوض ، ويقدم التقرير معلومات حول ضريبة الدخل لمواطني الاتحاد الروسي والدول الأخرى في العام الحالي.

يتم وضع الرقم "2" إذا تم توفير البيانات من قبل ممثل مفوض لـإبلاغ مفتشية الضرائب باستحالة تحصيل ضريبة الدخل الشخصي. يتم وضع الرقم "3" إذا تم تقديم المستند من قبل خلف الحق ، ويحتوي التقرير على مبلغ الضريبة لفترة إعداد التقارير. إذا كان من المستحيل شطب مثل هذا المبلغ ، فإن خلف الحق يضع الرقم "4".

الحقول الأخرى للجزء المشترك

بالنظر إلى التعليمات الخاصة بملء شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 ، من الضروري ملاحظة ميزات ملء الحقول الأخرى في القسم المقدم. لذلك ، عند تحديد رقم التصحيح ، تحتاج إلى وضع الرمز "00" إذا كان هذا هو التوثيق الأساسي. يتم تعيين الرمز 01-03 ، وما إلى ذلك ، عند تجميع مستند تصحيحي ، و 99 - عند الإلغاء.

يتم إدخال رقم مكون من أربعة أرقام في حقل كود فحص الضريبة. إنه يتوافق مع رقم الاستقصاء الذي يتم إنشاء التقرير من أجله. على سبيل المثال ، يمكن أن يكون الرقم "6045". كود المنطقة التي تنتمي إليها المفتشية 60 ورقمها الشخصي 45.

يشير الحقل "اسم ممثل الضرائب" إلى الاسم المختصر للكيان القانوني أو قسمه المنفصل (كما في الوثائق التأسيسية). إذا تم ملء المستند من قبل مواطن أو أجنبي أو ممثلين مفوضين ، فيتم الإشارة إلى اسم الأب ، والاسم الأول ، واللقب بدون اختصارات. عند ملء التقرير من قبل خلف الحق ، يشار إلى اسم الشركة المعاد تنظيمها أو قسمها المنفصل.

يتم ملء نموذج إعادة التنظيم من قبل خلف اليمين (في الحقل "السمة" هو الرقم 3 أو 4). ها هو الكود:

0	التصفية
1	تغيير الشكلالمنظمات
2	عملية دمج
3	حدث الانفصال
5	تم دمجشركة
6	انفصال و انضمام في نفس الوقت

وفقًا لإجراءات ملء شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 ، يجب عليك تحديد رقم دافع الضرائب الفردي و / أو رمز سبب تسجيل الشركة المعاد تنظيمها ، ورمز OKTMO ورقم الهاتف.

القسم 1

بالنظر إلى مثال لملء شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 ، عليك الانتباه إلى الإجراء الخاص بملء القسم الأول. معلومات عن الشخص الذي يتلقى الدخل مبينة هنا.

يحتوي حقل رقم دافع الضرائب الفردي على معلومات تؤكد تسجيل شخص في مصلحة الضرائب بالدولة. إذا كان الرمز مفقودًا ، فلن يتم ملء الحقل. يتم الإشارة إلى اللقب ، اسم الأب ، الاسم بدون اختصارات وفقًا لوثيقة الهوية. إذا كان هذا هو اسم أجنبي ، فيمكن استخدام الأبجدية اللاتينية.

في السطر الخاص بحالة دافع الضرائب ، يتم وضع الكود:

1	يتوافق مع مقيم في الاتحاد الروسي
2	يدل على غير المقيمين
3	ينطبق على غير المقيمين المعترف بهم كمهنيين مؤهلين تأهيلا عاليا
4	يتوافق مع الأعضاءبرامج لتعزيز إعادة التوطين الطوعي في الاتحاد الروسي
5	لاجئون أو أشخاص منحوا اللجوء المؤقت
6	ينطبق على الأجانب العاملين في روسيا بموجب براءة اختراع

بالنظر إلى عينة من ملء نموذج 2 لضريبة الدخل الشخصي ، يجب أن تأخذ في الاعتبار بضع نقاط أخرى. يتم ملء تاريخ الميلاد بالأرقام العربية مفصولة بنقطة. يشار إلى رمز البلد وفقًا لـ OKSM. يشار إلى المعلومات حول وثيقة الهوية على أساس الدليل ذي الصلة. عند تحديد سلسلة ورقم الوثيقة ، لا يتم وضع علامة "لا".

القسم 2

قواعد لملء الشهادة 2 يجب مراعاة ضريبة الدخل الشخصي عند ملء القسم الثاني "إجمالي المبالغ للفترة الضريبية". يتم تقديم هذه المعلومات بالشكل المناسب. لذلك ، المبلغ مبين بالروبل. إذا كانت القيمة أقل من 50 كوبيل ، فلا يتم أخذها في الاعتبار. المبلغ أكثر من 50 كوبيل. مقربا إلى الروبل.

يجب تحديد معدل الضريبة الذي ينطبق على هذا النوع من الدخل ، وكذلك المبلغ الإجمالي للربح قبل الضريبة.

يشير حقل القاعدة المستحقة إلى المبلغ الذي سيتم خصم ضريبة الدخل الشخصية منه. هذا هو الفرق بين الحقل "مبلغ إجمالي الربح" وإجمالي القسم 3. يحتوي الحقل المقابل على معلومات حول إجمالي مبلغ الضريبة. إذا تم ملء مستند من الفئتين 2 و 4 ، يشار إلى المبلغ ، ولكن لا يتم خصمه.

يشير السطر "مبلغ الضريبة المستقطعة" إلى ضريبة الدخل التي سيتم شطبها من الميزانية. بالنسبة لتقرير الفئة 2 و 4 ، هذا السطر هو صفر.

إذايدفع الشخص مبلغ الضريبة المستحقة مقدمًا ، وينعكس ذلك في السطر المقابل من القسم. كما يعكس مبلغ الدفعة الزائدة غير المسددة والمبلغ الذي لم يتم اقتطاعه في السنة المشمولة بالتقرير من قبل ممثل مفوض.

القسم 3

أثناء النظر في قواعد ملء شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 ، يجب أيضًا ملاحظة التوصيات المتعلقة بتقديم المعلومات في القسم الثالث. إذا حصل الشخص على دخل بمعدلات مختلفة ، يتم ملء المعلومات فقط على الأرباح ، والتي يتم فرض ضريبة عليها بنسبة 13 ٪. لا توجد استقطاعات لأسعار أخرى.

لملء حقل "كود الخصم" ، تحتاج إلى قراءة المعلومات من الدليل المقابل. هذا هو الملحق رقم 2 للأمر ذي الصلة الصادر عن وزارة المالية. تحتاج إلى ملء أي عدد من الأسطر حيث كانت هناك رموز خصم مقدمة إلى دافع الضرائب.

في مبلغ الخصم ، تتم الإشارة إلى المعلومات وفقًا للرمز المحدد. يتوافق عدد الأسطر المكتملة مع عدد أنواع الاستقطاع.

يمكن أن يحتوي حقل رمز نوع الإشعار على ما يلي:

• 1 - يستخدم لتعيين مواطني الاتحاد الروسي والأجانب الذين تلقوا إشعارًا بتأكيد الحق في خصم سداد الممتلكات.
• 2 - يتوافق مع دافعي الضرائب الذين تم منحهم الحق في الضريبة الاجتماعية.
• 3 - يشير إلى الأشخاص الذين تم إخطارهم بالحق في تخفيض الضريبة على دفعة أولى ثابتة.

إذا لم يتلق دافع الضرائب إخطارات ، فهذا الحقل غير مطلوب.

إذا كان هناك وثيقة مناسبة ، حددرقمه التسلسلي واليوم والشهر والسنة. تحتاج أيضًا إلى عكس رمز IFTS في التقرير.

الجزء الأخير

عند تجميع الجزء الأخير ، يتم إرشادهم أيضًا بقواعد ملء شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2.

في السطر الذي تريد تقديم تأكيد لدقة واكتمال المعلومات المحددة ، تحتاج إلى الإشارة إلى الكود:

• 1 - التقرير مقدم من ممثل مفوض أو من يخلف الحق ؛
• 2 - المعلومات مقدمة من ممثل المتلقي للدخل أو من يخلفه.

يحتوي الحقل المقابل على معلومات حول الاسم ولقب ولقب الشخص المخول بتقديم المستند.

في الحقل الخاص بالاسم وتفاصيل المستند ، تتم الإشارة إلى المعلومات الخاصة بتأكيد سلطة ممثل الوكالة. هذا مطلوب إذا تم تقديم التقرير واستكماله من قبل ممثل مفوض. في النهاية يتم وضع توقيع الشخص المخول وتاريخ تقديم المستند.

التطبيقات

يشير الملحق إلى معلومات عن أشهر الفترة المشمولة بالتقرير. يوفر معلومات عن الدخل المتراكم والمستلم للمواطنين أو الأجانب ، والذي يمكن التعبير عنه نقدًا أو عينيًا ، ومزايا مادية. كما يعكس بيانات عن الخصومات المهنية. لا يتم توفير الخصومات الأخرى في التطبيق. يتم توفير المعلومات بشكل منفصل لكل رهان. إذا تم إكمال تقرير الإلغاء ، فلن يتم إكمال التطبيق.

هنا تحتاج إلى تحديد رقم دافع الضرائب الفردي و / أو رمز سبب التسجيل ،إجراء ترقيم الصفحات ورقم المستند وتاريخه ، ويتم توفير معلومات حول معدل الضريبة. فيما يلي ، بالترتيب الزمني ، بيانات الدخل لكل شهر. تم ترقيمها من بداية السنة التقويمية. يجب أن ينعكس الراتب عن الشهر الذي تم استحقاقه فيه ولم يتم استلامه. لكن يتم الإشارة إلى استقطاعات الإجازة والإجازات المرضية عن الفترة التي تم استلامها فيها.

رمز الدخل مأخوذ أيضًا من الدليل المقابل. يشير سطر المبلغ إلى مقدار الربح قبل الضريبة. إذا كان التقرير ينتمي إلى الفئة 1 أو 3 ، فعليك أن تعكس معلومات حول كل دخل الشخص. إذا تم إعداد وثائق تخص المجموعتين 2 و 4 ، فاذكر الدخل الذي لم يتم اقتطاع الضريبة منه.

يتم ملء سطر رمز الخصم فقط للأرباح الخاضعة للخصومات المهنية ، وكذلك للضريبة على الدخل بمبلغ جزئي. هذا ، على سبيل المثال ، يمكن أن يكون قيمة الهدايا. مجموعهم موضح في السطور المقابلة.

الملاحق موقعة من قبل شخص مخول ، يشار إلى تاريخ تقديم الوثيقة.