كيفية ملء القسم 2 من ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد: إرشادات خطوة بخطوة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

بموجب الأمر رقم ММВ - 7/11/450 ، في 14 أكتوبر 2015 ، وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا على نموذج الإبلاغ: حساب ضريبة الدخل الشخصي في شكل 6 ضريبة الدخل الشخصية ، والتي تم حسابها و تم حجبه عن الأفراد في الفترة المشمولة بالتقرير. يجب إكمال الإعلان وفقًا للنموذج المعتمد وتقديمه إلى IFTS لجميع وكلاء الضرائب (الشركات والمؤسسات والمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية).

تقرير عن النموذج 6-NDFL: لوائح التسليم ، الهيكل

يتم تقديم تقرير 6NDFL إلى مكتب الضرائب كل ثلاثة أشهر. الموعد النهائي للتقديم هو اليوم الأخير من الشهر الذي يلي شهر التقرير. إذا كان هذا التاريخ يوافق يوم عطلة ، السبت أو الأحد ، فإن التاريخ الصالح لإرسال التقرير هو يوم العمل التالي بعد عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة.

في عام 2017 ، يجب تقديم حساب التقرير إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز:

• 3 أبريل 2017 (الحساب السنوي لعام 2016)
• 2 مايو 2017 (تقرير ربع سنوي لثلاثة أشهر من 2017)
• يوليو 31 ، 2017 (التقرير نصف السنوي 2017) ،
• 31st أكتوبر 2017 (تقرير تسعة أشهر 2017).

يجب تقديم تقرير عام 2017 في موعد أقصاه 2 أبريل 2018عام

انتهاك المواعيد النهائية للإبلاغ يؤدي إلى عقوبات من السلطات الضريبية. يُعاقب الوكيل بغرامة قدرها ألف روبل عن كل شهر متأخر ، حتى لو كان التأخير يومًا واحدًا فقط.

يتم تقديم عقوبات للتسجيل غير الصحيح والأخطاء في حساب 6 ضريبة الدخل الشخصي. في حالة عدم الدقة التي اكتشفتها سلطات الضرائب ، سيتعين عليك دفع غرامة قدرها خمسمائة روبل.

لا يقدم هذا التقرير معلومات عن فرد معين ، ولكن بشكل عام عن ضريبة الدخل المستحقة والمحولة لجميع الأفراد الذين حصلوا على دخل في المؤسسة.

حساب المبالغ المستحقة والمقتطعة في تقرير 6NDFL له التكوين التالي:

• معلومات أساسية عن وكيل الاستقطاع الضريبي: صفحة العنوان
• إجمالي التقديرات: القسم 1
• التفاصيل: القسم 2

من المهم معرفة قواعد تشكيل القسم 1 ، وكيفية ملء القسم 2 من 6 تقرير ضريبة الدخل الشخصي ، العنوان.

6 تقرير NDFL: العنوان

في الصفحة الأولى (العنوان) يشار إليها:

• بيانات تسجيل الوكيل الضريبي (الاسم مع فك التشفير ، رمز OKTMO ، TIN ، KPP ، رقم هاتف جهة الاتصال) ؛
• معلومات حول التقرير المقدم (اسم النموذج ، رمز KND ، رمز التوفير وسنة الفترة الضريبية) ؛
• بيانات عن مصلحة الضرائب (كود IFTS).

صفحة العنوان مصدق عليها من الرئيس او من ينوب عنه

مثال على ملء الورقة رقم 1 (العنوان) موضح أدناه.

نموذج 6 ضريبة الدخل الشخصي: المجاميع

المؤشرات العامة لحساب وضريبة الدخل الشخصي في فترة التقرير موضحة في القسم الأول.

القسم 1 محدد لكل معدل تم حساب ضريبة الدخل على أساسه. عادة ، تطبق الشركة معدل 13 بالمائة.

بشكل منفصل ، لكل معدل ، يعرض القسم الأول بيانات ربع السنة المُبلغ عنها ، محسوبة على أساس الاستحقاق للفترة الضريبية بأكملها:

• المبلغ الإجمالي للدخل المحسوب (مع توزيعات الأرباح) وبشكل منفصل مقدار الأرباح ؛
• الخصومات الضريبية المطبقة (المبلغ الإجمالي) ؛
• مبلغ ضريبة الدخل المرتجعة المحسوبة والمقتطعة وغير المحتجزة من قبل صاحب العمل ؛
• عدد الموظفين (الأفراد الذين حصلوا على دخل خاضع للضريبة)

انتبه: كقاعدة عامة ، مبلغ ضريبة الدخل المحسوب لا يساوي المبلغ المقتطع. يتم إجراء الاستقطاع الفعلي لضريبة الدخل عند سداد التسوية الشهرية النهائية وغالبًا ما يحدث في شهر فترة التقرير التالية.

ترد أدناه عينة من ملء القسم 1 من التقرير 6 من ضريبة الدخل الشخصية.

تعتمد قيم مؤشرات القسم الأول على كيفية ملء القسم 2 من القسم 6 من ضريبة الدخل الشخصي.

القسم الثاني 6 ضريبة الدخل الشخصي: التفاصيل الأساسية

2 القسم 6 ضريبة الدخل الشخصية - جدول المعلومات. يشير بترتيب زمني:

• جميع معاملات الدخل المستحقة التي تم دفعها في الفترة المشمولة بالتقرير (خلال ربع السنة) مع الإشارة الإلزامية لتاريخ الاستحقاق ؛
• مقدار ضريبة الدخل المحتجزةمن كل دخل مدفوع مع بيان تاريخ الخصم ؛
• التاريخ الفعلي لتحويل ضريبة الدخل إلى IFTS.

يشار إلى المعلومات المتعلقة بكل دخل تم تلقيه في القسم الثاني من النموذج في كتل:

• تاريخ ومقدار الدخل الذي حصل عليه الموظفون بالفعل - غرام. 100 و غرام. 130 على التوالي ؛
• تاريخ ومبلغ الضريبة المقتطعة (من المبلغ المحدد في العمود 130) - غرام. 110 وغرام. 140 على التوالي ؛
• الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل إلى الميزانية (لهذا النوع من الدخل) - غرام. 120.

بعد ذلك ، يتكرر الحظر عدة مرات كما كانت هناك مقتطعات من ضريبة الدخل.

2 القسم 6 من ضريبة الدخل الشخصي (ملء عينة في المحاسبة) معروض أدناه.

القواعد الأساسية لملء القسم الثاني من 6NDFL

بعض النصائح العامة حول كيفية ملء القسم 2 من 6 إقرار ضريبة الدخل الشخصي موضحة أدناه.

المكافآت النقدية المدفوعة في ربع التقرير ، ولكنها لا تخضع لضريبة الدخل ، لا تظهر في التقرير.

في شكل 6NDFL ، مقدار الدخل قبل إدخال الضريبة ، أي لا يتم تخفيضه بمقدار ضريبة الدخل.

المعلومات الواردة في القسم الثاني من النموذج لا تتطابق مع المعلومات الواردة في القسم الأول. نظرًا لأن القسم الأول يقدم النتائج المتزايدة للفترة الضريبية بأكملها ، بما في ذلك ربع التقرير ، والثاني - بيانات ربع التقرير فقط.

إذا تم استلام الدخل في نفس اليوم بمواعيد نهائية مختلفة لدفع ضريبة الدخل الشخصي للميزانيةالأشخاص ، ثم في الشكل يشار إليهم في سطور مختلفة.

يشير السطر 120 إلى المواعيد النهائية لتحويل ضريبة الدخل التي حددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا تم تحويل الضريبة قبل الموعد النهائي ، في غرام. 120 لا يعكس التاريخ الفعلي للدفع ، ولكن الحد الأقصى المسموح به NC

على وجه الخصوص ، يجب أن تكون حذرًا في موقف يتم فيه دفع الدخل وتحويل الضرائب بالفعل في اليوم الأخير من ربع السنة. يجب تحديد تاريخ دفع الضريبة للميزانية وفقًا لقانون الضرائب ، وسيكون هذا بالفعل تاريخ فترة التقرير التالية. لذلك يجب تسجيل الصفقة في الربع القادم

إذا تم دفع الدخل في المؤسسة في ربع واحد فقط أو مرة واحدة في السنة ، يتم تقديم التقرير عن ربع السنة الذي تم فيه دفع الدخل ، وبدون فشل في الأرباع اللاحقة من العام الحالي.

وفي مثل هذه الحالة ، كيف تملأ القسم 2 من النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصية - تم دفع الدخل فقط في الربع الثاني؟ بالنسبة للربع الأول ، لا يمكن تقديم التقرير (لأنه لا يحتوي على مؤشرات) ، يجب تقديم تقرير الفصول الثاني والثالث والرابع. في هذه الحالة ، يتم ملء القسم الأول فقط في تقرير الربعين الثالث والرابع.

كيفية ملء 6 ضريبة دخل شخصية: الأسطر 100-120

تعتمد المعلومات الواردة في السطور 100-120 على نوع الشحنة

يرد أدناه جدول يسمح لك بتحديد كيفية ملء القسم 2 من القسم 6 من ضريبة الدخل الشخصي بشكل صحيح.

نوع الدخل	حقيقة التاريخ. سيصرف الدخل ص. 100	عقد التاريخ. ضريبة الدخل ص. 110	الموعد النهائي لدفع ضريبة الاستقطاع للميزانية ص. 120
الراتب مكافآت ومكافآت	الاخير. يوم من الشهر القسطل. كشوف المرتبات	يوم الدفع	اليوم التالي بعد يوم تعداد. أو دفع تعويضات في كشوف المرتبات
إجازة ، الدفع أوراق عاطل عن العمل.	عطلة يوم الدفع وإيصالات الدفع سهلة قدرات	عطلة دفع يوم ، وإيصالات الدفع إعاقة	الاخير. يوم من الشهر دفع تعويضات اجازة و أوراق عاطل عن العمل.
التسوية النهائية عند مغادرة موظف	يوم التسريح	تاريخ انتهاء الدفع حساب عند الفصل	اليوم التالي مقابل دفع تعويضات سعيدة التسوية النهائية
الدخل العيني شكل	يوم تحويل الدخل عينية. شكل	إغلاق يوم الدفع دخل آخر	اليوم التالي مقابل دفع تعويضات سعيدة الدخل
دايس فوق الحد	الاخير. يوم من الشهر ، للقط. صدر التقرير المسبق	الأقرب. يوم الدفع دخل آخر	اليوم التالي مقابل دفع تعويضات سعيدة الدخل
الاستفادة المادية من الاقتصاد على٪	التقويم الأخير. يوم من الشهر الذي يسري فيه العقد	تاريخ الإصدار التالي دخل آخر	اليوم التالي مقابل بعد الظهر توزيع الدخل
مثال الدخل من غير الأجور	استقبل يوم الدخل مكافأة.	استقبل يوم الدخل مكافأة.	يوم بعد كسب الدخل مكافأة.
مكافأة. بواسطة اتفاقية الخدمة مقاول	يوم العد إلى الحساب الشخصي أو سلفة نقدية مكافآت مقاول	يوم النقل أو سلفة نقدية مكافأة.	بجانب عائد يوم مكافأة

تجميع القسم الثاني من 6NDFL: بيانات التقرير

كيف تملأ القسم 2 6 ضريبة الدخل الشخصية؟ تم تقديم الحساب وفقًا للبيانات الأولية لشركة Lampochka LLC.

في الربع الرابع. في عام 2016 ، حصل 14 فردًا على دخل من المؤسسة:

• اثنا عشر شخصًا يعملون بموجب عقود عمل ؛
• مؤسس واحد لشركة LLC (ليس موظفًا في شركة Lampochka LLC) ؛
• مصمم واحد يعمل في شركة ذات مسؤولية محدودة بموجب عقد قانون مدني لتقديم الخدمات.

توظف الشركة الأشخاص الذين لهم الحق في ذلكتخفيضات ضريبة الدخل القياسية.

حصل اثنان من الموظفين على بدل الطفل القياسي خلال عام 2016:

• Petrovoi N. I. - في غضون 10 أشهر من بداية العام لطفل واحد 1400 روبل × 10 أشهر=14000 روبل
• موروزوف إي. - خلال 3 أشهر من بداية العام لثلاثة أطفال - ((1400 × 2) + 3000) × 3 شهور.=17400 روبل
• حصل موظف واحد خلال عام 2016 على خصم قياسي كشخص معاق: Sidorov A. V. - لمدة 12 شهرًا من بداية العام بلغ الخصم 500 × 12 شهرًا.=6000 روبل.

لملء القسم 2 بسهولة من حساب 6 ضريبة دخل شخصية للربع الرابع. 2016 ، سوف نستخدم الجدول الإضافي التالي. يعكس مبالغ المدفوعات والخصومات الضريبية والضرائب المستحقة والمدفوعة في الربع الرابع.

التاريخ مشاكل الدخل	التاريخ الفعلي الحصول على (رسوم) الدخل	التاريخ عقد NDFL	تاريخ التجديد رقم NDFL	آخر يوم الموعد النهائي قائمة NDFL	مشاهدة تلقى مكافأة. (الدخل) في روبل	المبلغ الدخل في روبل	المبلغ ضريبة استقطاعات في روبل	الاحتفاظ NDFL في روبل
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	الراتب لشهر سبتمبر (النهاية. حساب)	300000	1900	((300000 + 150000) -1900)) × 13٪= 58253 حيث 150000 دفعت بالفعل مقدما مقابل 1 نصف سبتمبر
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	دفعة مقدمة مقابل 1 بولو- اللوم أكتوبر	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	فائدة حسب الوقت عاطل عن العمل	24451، 23		3183 (24451، 23х13٪)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	مكافأة. بموجب العقد أقليم. الخدمات	40000		5200 (40000х13٪)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	الراتب رسوم مقابل النصف الثاني. أكتوبر	317000	1900	((317000 + 150000) -1900) х13٪ 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	الاجازات	37428، 16		4866 (37428، 16x13٪)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	اكسب. رسوم لأول واحد نصف نوفمبر	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	الراتب للثاني نصف نوفمبر	320000	500	((320000 + 150000) -500) × 13٪= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	الراتب لأول واحد جنس. ديسمبر	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	توزيعات الأرباح	5000		(5000x13٪) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	هدايا في غير نقدا شكل	35000	28000 (4000х7)	910 ((35000-28000) x13٪)
					الإجمالي	1528879، 39	32300	194560

يوضح الجدول هدايا السنة الجديدة الممنوحة لسبعة موظفين.

في عام 2016 ، لم يتلق هؤلاء الموظفونالمساعدة المالية وغيرها من الهدايا.

مثال لملء القسم الثاني من 6NDFL

وفقًا للمعلومات الموضحة في الجدول أعلاه ، ضع في اعتبارك كيفية ملء القسم 2 6 من ضريبة الدخل الشخصي:

الكتلة الأولى:

• ص. 100 - 2016-30-09 السطر 130 - 300000 ؛
• ص. 110 - 2016-11-10 ص 140 - 58253 ؛
• ص. 120 - 12.10.2016.

الكتلة الثانية:

• ص. 100 - 20.10.2016 ص 130 - 24451.23 ؛
• ص. 110 - 2016-20-10 ص 140 - 3183 ؛
• ص. 120 - 31.10.2016.

الكتلة الثالثة:

• ص. 100 - 25.10.2016 سطر 130 - 40000 ؛
• ص. 110 - 25.10.2016 ص 140 - 5200 ؛
• ص. 120 - 31.10.2016.

الكتلة الرابعة:

• ص. 100 - 25.10.2016 سطر 130 - 40000 ؛
• ص. 110 - 25.10.2016 ص 140 - 5200 ؛
• ص. 120 - 31.10.2016.

الكتلة الخامسة:

• ص. 100 - 31.10.2016 سطر 130 - 317000 ؛
• ص. 110 - 11.11.2016 ص 140 - 60463 ؛
• ص. 120-11 / 14 / 2016.

الكتلة السادسة:

• ص. 100 - 2016-11-11 ص 130 - 37428.16 ؛
• ص. 110 - 2016-11-11 ص 140 - 4866 ؛
• ص. 120-11 / 30 / 2016.

الكتلة السابعة:

• ص. 100 - 2016-30-11 سطر 130 - 32000 ؛
• ص. 110 - 09.12.2016 ص 140 - 6103 ؛
• ص. 120 - 12.12.2016.

الكتلة الثامنة:

• ص. 100 - 26.12.2016 سطر 130-5000 ؛
• ص. 110 - 26.12.2016 ص 140 - 650 ؛
• ص. 120 - 27.12.2016.

الكتلة التاسعة:

• ص. 100 - 27.12.2016 ص 130 -35000 ؛
• ص. 110 - 27.12.2016 ص 140 - 910 ؛
• ص. 120 - 28.12.2016.

2 القسم 6 من ضريبة الدخل الشخصي: نموذج ، نموذج لملء تقرير صفري

مطلوب تقديم تقرير 6NDFL من قبل وكلاء الضرائب: المؤسسات (المنظمات) ورجال الأعمال الأفراد الذين يدفعون مكافآت مقابل العمل للأفراد. إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي أو المؤسسة خلال السنة التقويمية بتجميع أو دفع دخل للموظفين ولم يقم بأنشطة مالية ، فلا يمكن تقديم الحساب الصفري لنموذج 6NDFL إلى IFTS.

ولكن إذا قدمت منظمة أو رائد أعمال فردي حسابًا صفريًا ، فإن خدمة الضرائب الفيدرالية ملزمة بقبولها.

مفتشو IFTS لا يعرفون أن المنظمة أو صاحب المشروع الفردي في الفترة المشمولة بالتقرير لم يقم بأنشطة مالية ولم يكن وكلاء ضرائب ، وينتظرون الحساب في شكل 6NDFL. إذا لم يتم تقديم التقرير في غضون أسبوعين بعد الموعد النهائي للتقديم ، فيحق لدائرة الضرائب الفيدرالية حظر الحساب المصرفي وفرض عقوبات على صاحب المشروع الفردي أو المنظمة التي لم ترسل التقرير.

من أجل تجنب المتاعب مع IFTS ، يحق للمحاسب تقديم إقرار 6NDFL (بقيم فارغة) أو كتابة خطاب معلومات إلى IFTS.

مبين أدناه عينة من تقرير تم إعداده للتسليم بدون مؤشرات.

يمكن رؤية نموذج رسالة إلى IFTS حول تقرير الصفر أدناه.

ملء 6 ضريبة دخل شخصية: خوارزمية الإجراءات

لتسهيل عمل ملء القسم الثاني من حساب 6NDFL تحتاج:

1. التقاطجميع أوامر الدفع لدفع ضريبة الدخل الشخصي في ربع التقرير
2. اجمع كل أوامر الدفع الخاصة بتحويل الدخل للموظفين وأوامر الدفع نقدًا لإصدار الدخل من مكتب النقدية ، وقم بترتيبها بترتيب زمني.
3. قم بإنشاء جدول إضافي وفقًا للمثال الموضح أعلاه
4. املأ المعلومات الخاصة بكل نوع من أنواع الدخل في الجدول وفقًا للمعلومات الواردة في القسم: "كيفية ملء 6NDFL: الأسطر 100-120".
5. من الجدول الإضافي المكتمل ، خذ المعلومات الخاصة بالقسم 2 من حساب 6 ضريبة الدخل الشخصي.

انتباه:

• السطر 110 يشير إلى اليوم الذي تم فيه دفع دخل الموظف فعليًا (حتى لو تم دفع الراتب أو أي دخل آخر بعد التاريخ المحدد بواسطة قانون الضرائب).
• لا يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصية عند دفع سلفة.
• في السطر 120 ، يتم إدخال التاريخ النهائي لتحويل الضريبة إلى الميزانية حسب نوع الدخل ، وليس التاريخ الفعلي لتحويل ضريبة الدخل (حتى لو تم تحويل الضريبة بعد التاريخ المحدد بواسطة قانون الضرائب)
• في السطر 140 ، يتم إدخال مبلغ ضريبة الدخل المحسوبة من الدخل المدفوع (إذا لم يتم تحويل ضريبة الدخل بالكامل أو لم يتم تحويلها على الإطلاق ، فلا يزال يتم إدخال الضريبة التي كان ينبغي تحويلها)

القسم الثاني 6 ضريبة الدخل الشخصي. الموقف: من المستحيل استقطاع الضريبة

كيف تملأ القسم 2 من 6 ضريبة الدخل الشخصي عندما لا يكون من الممكن اقتطاع ضريبة الدخل من الموظف؟

حصل الفرد على دخل عيني (على سبيل المثال ، هدية) ، لكن ليس لديه مدفوعات نقدية أخرى.

شلا توجد إمكانية لصاحب العمل لحجب ضريبة الدخل وتحويلها إلى الميزانية من الدخل المعطى العيني.

كيفية ملء القسم 2 من 6 ضريبة الدخل الشخصية في هذه الحالة موضحة أدناه:

• p.100 - يوم اصدار الدخل العيني
• ص 110 - 0 ؛
• ص 120 - 0 ؛
• p.130 - الدخل العيني (المبلغ) ؛
• ص 140 - 0.

مبلغ الدخل غير المحتجز موضح في القسم الأول من التصريح في الصفحة 080.

الخلاصة

إقرار 6 ضريبة الدخل الشخصي - تقرير جديد للمحاسبين. عند ملئه ، يظهر عدد كبير من الأسئلة ، ولا يتم أخذ جميع الفروق الدقيقة في الاعتبار ولا تنعكس في التوصيات المقدمة من قبل السلطات الضريبية. يتم تقديم التفسيرات والتوضيحات بشأن القضايا المثيرة للجدل بانتظام في رسائل رسمية من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. في عام 2017 ، لا توجد تغييرات على نموذج الإبلاغ وقواعد ملئه. تعكس هذه المقالة كيفية ملء القسم 2 من القسم 6 من ضريبة الدخل الشخصي في المواقف الأكثر شيوعًا ، ويتم تطبيق الخوارزمية المذكورة أعلاه لتجميع القسم الثاني من الحساب بنجاح في الممارسة العملية.

حظا سعيدا في تقديمك!