السنة المالية والتحليل المالي للمؤسسة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

السنة المالية هي فترة زمنية تقوم فيها الكيانات التجارية (المؤسسات ، مؤسسات الميزانية) بإعداد تقارير عن أنشطتها ، بالإضافة إلى الفترة التي يتم فيها وضع ميزانية الدولة والعمل بها.

يستخدم هذا المفهوم في التحليل المالي للشركة. في إطارها ، يتم إجراء تحليل للميزانية العمومية - هيكلها وديناميكياتها ، ونسب السيولة ، وحساب صافي الأصول ، والربحية ودوران الأصول ، وربحية الأنشطة على أساس بيان الدخل. التحليل المالي هو دراسة التغيرات في المؤشرات الرئيسية للتنمية وحالة الشركة من أجل تحديد الاستقرار المالي والملاءة المالية والجدارة الائتمانية والتوقعات. يعكس الاستقرار المالي قدرة الشركة على الاستخدام الأمثل لأموالها لضمان استمرار دورة الإنتاج والمبيعات للمنتجات (تقديم الخدمات) ، وكذلك الاستثمار في توسيع وتطوير الأعمال التجارية ، وتحديث القاعدة المادية والتقنية. كقاعدة عامة ، عند تحليل ديناميات المؤشرات المذكورة أعلاهمقارنة السنة المالية الماضية والسنة المالية الثلاثة السابقة.

من يقود ، ولمن (ولماذا) تحتاج إلى تحليل لأنشطة الشركة؟ هناك فئتان من مستخدمي البيانات المالية ونتائج هذا التحليل: داخلي وخارجي. يشارك موظفو الشركة أو إدارتها في التحليل المالي الداخلي من أجل التحكم في الأنشطة المالية والتنظيمية ، وكذلك لتحديد المزيد من الاحتمالات والاحتياطيات لتطوير الشركة. مصادر التحليل المالي الداخلي هي الميزانية العمومية الموسعة ، والبيانات المالية المختلفة (بما في ذلك الأرباح والخسائر) ، وبيانات الفترات الماضية ، للسنة المالية الحالية وللحاضر. النقطة الرئيسية في التحليل المالي الداخلي هي حساب كفاءة رأس المال ، والعلاقة بين التكاليف ، ودوران الأرباح والأرباح ، وجذب الأموال المقترضة والخاصة. بمعنى آخر ، يتم النظر في جميع جوانب أنشطة الشركة. غالبًا ما تكون مؤشرات واستنتاجات مثل هذا التحليل أسرارًا تجارية.

يمكن أن تكون أهداف التحليل المالي الداخلي: زيادة الأرباح ، والبحث عن احتياطيات لتقليل التكاليف وزيادة الإيرادات ، وتطوير سوق جديد ، وتقليل المستحقات للسنة المالية التالية والفترات اللاحقة. يتم استخدام نتائج التحليل الداخلي من قبل الملاك وكبار المديرين في الشركة.

يتم إجراء التحليل المالي الخارجي من قبل مؤسسات وأفراد من أطراف ثالثة على أساس التقارير المالية المفتوحة والعامة.يمكن أن يكون هؤلاء الدائنين والمساهمين والموردين والمشترين وشركاء الأعمال والمستثمرين. تعتبر نتائج التحليل المالي الخارجي مهمة للبنوك وشركات التأجير عند النظر في إمكانية إقراض شركة (ما إذا كانت ستتمكن من سداد القرض والفائدة) ؛ للمساهمين والمستثمرين المحتملين عند تقييم جدوى الاستثمار في هذه الشركة ؛ للدولة - للضرائب ؛ مدير تحكيم - لتحديد فرص الخروج من الإفلاس أو لمنع إفلاس الشركة وإفلاسها.

في بلدان مختلفة ، يتم تحديد سنة التقرير بشكل مختلف ، وغالبًا ما تتزامن مع السنة التقويمية ، ولكن هناك استثناءات تاريخية. على سبيل المثال ، يتم تحديد السنة المالية في الولايات المتحدة من 1 أكتوبر إلى 30 سبتمبر ، في الاتحاد الروسي - من 1 يناير إلى 31 ديسمبر.