التنبؤ والتخطيط المالي. طرق التخطيط المالي. التخطيط المالي في المؤسسة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

التخطيط المالي ظاهرة مثيرة للاهتمام. يُعتقد أن مشاركتها ترتبط تقليديًا بحل مشاكل الأعمال في المجال التجاري. لكن هذا ليس هو الحال دائما. قد ينخرط المواطنون العاديون في الحياة اليومية في التخطيط المالي. ما الفروق الدقيقة في التخطيط المالي التي تستحق اهتماما خاصا؟ ما المهام التي يمكن أن تواجهها المؤسسة في إطار الأنشطة ذات الصلة؟

ما هو التخطيط المالي؟

التخطيط المالي هو أهم جزء من أنشطة الإدارة في أي مؤسسة تجارية. من الأفضل تطوير عمل تجاري وفقًا لخوارزمية محددة جيدًا ، بناءً على نموذج يعتمد عمله على عوامل يمكن التنبؤ بها وشفافة لإدارة الشركة. يسمح لك التخطيط المالي بربط قدرات المؤسسة بالمهام التي حددها مالكو المؤسسة لأنفسهم. تتيح هذه العملية أيضًا لإدارة الشركة اكتشاف المصادر الضرورية للأموال والسيناريوهات الفعالة لاستخدامها.

التخطيط الماليوهي مصممة لمساعدة إدارة المؤسسة في إنشاء نسب مناسبة بين مختلف أنواع الموارد التي تمتلكها الشركة. قد يكون هذا في الواقع أصولًا رأسمالية أو أصول إنتاج ثابتة. يربط المخطط المالي العديد من المؤشرات الرئيسية (مثل ، على سبيل المثال ، التكاليف وحجم الإنتاج والاستثمارات الرأسمالية) مع أهداف العمل الحالية. يسمح لك هذا ببناء نموذج أعمال أكثر استدامة بناءً على معايير عقلانية.

نسبة التخطيط والتنبؤ

في علم الاقتصاد ، يتم تعريف مصطلح قريب جدًا من المصطلح الذي ندرسه ، وهو "التنبؤ". ما هي خصوصيتها؟ ما هي العلاقة بين التنبؤ والتخطيط المالي؟ فيما يتعلق بالمصطلحين المذكورين ، يمكن التمييز بين عدد من السمات المشتركة ، وهي: سلامة الكائن وبيئته الاقتصادية ، واستخدام طرق مماثلة أو متطابقة في حل مجموعة المهام ، ووجود أهداف مرتبطة بتطوير الأعمال الأولويات

ومع ذلك ، فإن التنبؤ والتخطيط المالي لهما عدد من الاختلافات المهمة. أما المصطلح الأول فهو لا يعني التقيد الصارم بالأنماط المحددة. وهي ، كقاعدة عامة ، احتمالية بطبيعتها وهي أقل تفصيلاً من تلك الواردة في الخطة المالية. التنبؤ هو دراسة مستقبلية لقدرات المؤسسة ، والتخطيط هو تطوير خوارزميات ، وتنفيذها ضروري بسبب المهام الحالية التي تواجه إدارة الشركة.

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن تفعيل الخطط قد ينطوي على التزامات معينة للشركة تجاه لاعبين خارجيين - مستثمرين أو منظمين. وبالتالي ، غالبًا ما يرتبط تخطيط المالية العامة بإجراءات إبلاغ صارمة للكيانات التي لديها إمكانية الوصول إلى موارد مالية معينة (غالبًا ما تكون في الميزانية) إلى الهياكل المختصة. التنبؤ ، بدوره ، لا يمكن أن يكون أساسًا للتحكم المناسب ، لأنه ، كما أشرنا أعلاه ، يتم استخدام المعايير الاحتمالية فيه ، والتي يمكن أن تختلف عمليًا بشكل كبير عن تلك المحددة أثناء التحليل الأولي المقابل.

في المجال التجاري ، غالبًا ما يكون التنبؤ عنصرًا مهمًا بنفس القدر في استراتيجية تطوير الأعمال. لذلك ، على سبيل المثال ، فإن تخطيط الشؤون المالية لمشروع تجاري - كمنظمة تعتمد بشكل كبير على حجم الإيرادات - مرتبط إلى حد كبير فقط بالتنبؤ بالمؤشرات المتعلقة بالطلب من مشتري السلع. كيف يمكن التعبير عن هذا؟ بادئ ذي بدء ، حقيقة أن إدارة الشركة يمكن أن تتطلب هياكل تابعة لمطابقة نتائج الأداء إلى أقصى حد مع الأرقام المتوقعة ، والتي يتم تحديدها على أساس التوقعات.

المهام الرئيسية للتخطيط المالي

التخطيط المالي يتضمن تشكيل مهام معينة لإدارة الشركة. وتشمل هذه:

- اكتشاف الاحتياطيات التي يمكن أن تزيد من إيرادات الشركة ؛

- تحسين الكفاءةمشاركة رأس المال ؛

تحديد الصيغ المثلى لربط التكاليف وخطة الإنتاج ؛

- ضمان التفاعل البناء بين المؤسسة وهياكل الشركاء - البنوك والمقاولين والعملاء من حيث الاتصالات المالية.

في عملية حل المشكلات المعنية ، تقوم إدارة المنظمة بتنفيذ الأنشطة في المجالات الرئيسية التالية: حركة رأس المال ، العلاقات القانونية المالية ، وكذلك الأنشطة المحاسبية (المحاسبة ، إعداد التقارير - الداخلية أو للدولة المنظمين).

هذه هي المهام الرئيسية للتخطيط المالي. دعونا الآن نستكشف المبادئ الأساسية التي قد تكمن وراء الأنشطة المقابلة للمؤسسة.

مبادئ التخطيط الرئيسية

دعنا ندرس المبادئ الأساسية التي على أساسها يمكن تنفيذ التخطيط المالي في المؤسسة. يحدد الباحثون القائمة التالية:

- تحديد الأولويات ؛

- باستخدام طرق التنبؤ ؛

- تحليل المخاطر ؛

- التنسيق والتحكم.

دعونا نفكر في جوهرها بمزيد من التفصيل.

فيما يتعلق بمبدأ مثل تحديد الأولويات ، تواجه المؤسسات في معظم الحالات حقيقة أن الإنتاج والمهام الأخرى المتعلقة بتطوير الأعمال أصبحت معقدة. لحلها جميعًا ، غالبًا ما يكون من الضروري استثمار موارد ضخمة ، بما في ذلك في حل تلك المهام التي من الواضح أنها ذات طبيعة ثانوية من وجهة نظر تطوير الأعمال. إدارةلذلك يجب أن تكون الشركة قادرة على تحديد المجالات الرئيسية للنشاط (وتركيز الموارد اللازمة في المجالات المناسبة).

مبدأ مهم آخر يمكن أن يعتمد عليه التخطيط المالي في مؤسسة ما هو التنبؤ. يمكن تنفيذه في جوانب مختلفة. قد يكون هذا هو التنبؤ بعمليات الإنتاج الداخلية ، وتأثير العوامل الخارجية - سواء السوق أو الإدارية. الطريقة الرئيسية هنا هي تحليل العمليات المتعلقة بالمجالات المعنية.

تحليل المخاطر هو مثال على مبدأ آخر مهم في عملية حل المشاكل التي تشكل التخطيط المالي. الحقيقة هي أن أي عمل تقريبًا يتم تنفيذه في بيئات تتميز بتهديدات محتملة معينة. قد يكون هذا ، على سبيل المثال ، تقلبات العملة أو السياسة غير المستقرة للهيئات التنظيمية الحكومية. مخاطر السياسة الخارجية كبيرة أيضًا - وهذا ملحوظ بشكل خاص في مثال العقوبات الغربية ضد الشركات الروسية.

التنسيق والرقابة أمثلة على المبادئ الأساسية الأخرى للتخطيط المالي. ماذا يمكن أن يقال عنهم؟ التنسيق مصطلح معقد نوعًا ما. يمكن فهمه ، من ناحية ، على أنه مزيج من الأنشطة المختلفة في المؤسسة في مفهوم واحد ، ومن ناحية أخرى ، استخدام أساليب الإدارة المشتركة في جميع مجالات الإنتاج ، وإدخال مبادئ عالمية للحفاظ على ثقافة الشركة ، ونشر المعرفة بين الموظفين التي تساهم في فهم الأولويات الرئيسية للشركة. الضوابط هي إجراءات لضمان ذلكموظفي المؤسسة للخوارزميات التي تم تضمينها في الخطط ذات الصلة.

طرق التخطيط

دعونا ندرس ما هي أساليب التخطيط المالي. هناك العديد من الأساليب لتصنيفها. بين رواد الأعمال الروس ، أصبح الشخص الذي يقوم على تقسيم الأنشطة وفقًا لمعيار توجههم واسع الانتشار: من الأسفل إلى الأعلى (من الإدارات التابعة إلى الإدارة) ، من الأعلى إلى الأسفل ، وكذلك من خلال تنفيذ المبادرات المضادة لموظفي الشركة وإدارتها. دعونا ندرس هذه الأساليب للتخطيط المالي بمزيد من التفصيل

فيما يتعلق بالتخطيط التصاعدي ، يتم تشكيل الخطط ذات الصلة من قبل متخصصين أكفاء من الهياكل التابعة ، بناءً على نتائج تحليلهم التفصيلي لعمليات الإنتاج.

ميزة هذه الطريقة هي أن بنية خوارزميات تطوير الأعمال المقابلة ستكون مفصلة للغاية ، بما في ذلك أصغر الفروق الدقيقة ، والتي قد يتحول الكثير منها لاحقًا إلى مفتاح من حيث حل مشكلات الإنتاج.

الطريقة الثانية تفترض أن إدارة الشركة تشكل مهام عامة ومفاهيمية وتنقلها إلى هياكل تابعة لغرض مزيد من التفاصيل والهيكلة في النوع المناسب من خطة التنمية المالية. تتمثل ميزة هذه الطريقة في أن التخطيط سيأخذ في الاعتبار في البداية العوامل الإستراتيجية الرئيسية ، مثل حالة الشركة في السوق (في السيناريو الأول ، قد يكون لدى المتخصصين من الأقسام المحليةفكرة عامة إلى حد ما أو خاطئة تمامًا عنها) ، تفاصيل التفاعل مع الدائنين والمستثمرين (وبالمثل ، قد لا يعرف موظفو الهياكل التابعة أي شيء عن الفروق الدقيقة ذات الصلة).

يتميز المخطط الثالث بالتفعيل المتزامن للمبادئ الأساسية لأول اثنين. وبالتالي ، فإنه يحدد الفوائد الرئيسية لكليهما - التخطيط المالي الاستراتيجي ، مع الأخذ في الاعتبار العوامل المعروفة للإدارة فقط ، وكذلك تفاصيل العمليات التجارية.

ما الذي يمكن أن يمنع مؤسسة من العمل دائمًا في إطار المخطط الثالث ، نظرًا لأنه ناجح جدًا؟ قد يكون هذا بسبب التقيد الصارم بالأسرار التجارية في المؤسسة ، على سبيل المثال. وبالتالي ، لا تتاح لإدارة الشركة دائمًا الفرصة لجذب انتباه الموظفين المرؤوسين إلى البيانات المتعلقة بالحمل الائتماني للشركة أو المعلومات التي تعكس تفاعل الشركة مع المستثمرين. في هذه الحالة ، على الأرجح ، سيتم تضمين سيناريو من أسفل إلى أعلى خالص.

أدوات التخطيط

لذا ، فقد درسنا الطرق الرئيسية التي يمكن من خلالها تنفيذ التخطيط المالي. إن اقتصاد السوق هو ظاهرة تنطوي على علاقات تنافسية بين اللاعبين في قطاع أعمال معين. سيكون المركز الفائز ، على الأرجح ، مع تلك الشركات التي يمكنها استخدام أكثر الأدوات فعالية من حيث الحل العملي للمشاكل المتعلقة بالتخطيط المالي. سوف ندرس الأدوات التي يمكن أن تستخدمها الشركات من حيث النظر فيهااتجاهات الأنشطة

تحليل

من بين التحليل الاقتصادي الأكثر شيوعًا وأهمية. تتيح هذه الأداة للشركة تحديد الأنماط التي تميز عمليات الإنتاج ، فضلاً عن مجالات التفاعل بين الشركة واللاعبين الخارجيين - المقاولون والدائنون والعملاء. يسمح لك التحليل الاقتصادي بتحديد الاحتياطيات التي تمتلكها الشركة وما يمكن أن تكفيه. وتجدر الإشارة إلى أن الأداة المقابلة يعتبرها كثير من الباحثين طريقة مستقلة للتخطيط المالي بسبب تعقيدها ووجود عدد كبير من المكونات الإضافية فيها.

التقنين

أداة شائعة أخرى يمكن استخدامها للتخطيط في نظام تمويل المؤسسة هي التقنين. خصوصيتها هي أن المتخصصين الأكفاء العاملين في شركة يحسبون بعض المؤشرات المخطط لها والمتوقعة بناءً على البيانات المتاحة حول المعايير (المتعلقة ، على سبيل المثال ، بإنتاج السلع أو تقديم الخدمات). يمكن أن تكون مصادر المعايير ذات الصلة رسمية (أي أنها قد تشمل مصدرًا أو آخر من مصادر القانون - على سبيل المثال ، قانون اتحادي) ، وداخلية.

التحسين

ثاني أهم أداة تخطيط هي التحسين. الحقيقة هي أنه على أساس التحليل الاقتصادي والتقنين ، يمكن تطوير العديد من المفاهيم في وقت واحد ، مما يشير إلى سيناريوهات لتوزيع الأموال في المؤسسة. من بين هؤلاء ، يجب عليك اختيار الشخص الذي يعكسالحالة في الشركة هي الأكثر موضوعية ، وبالتالي يمكن اعتبارها مثالية. المعيار الرئيسي هنا هو تحقيق المؤسسة للحد الأدنى من التكاليف والحد الأقصى للدخل عند استخدام أساليب معينة. سيتم اختيار الخطة التي تحدد مسبقًا الامتثال الكامل لأنشطة الشركة مع هذه الأولويات على أنها الأمثل.

هذه هي الأدوات الرئيسية التي يمكن من خلالها تنفيذ التخطيط المالي. التمويل هو مورد يمكن أن تستخدمه منظمة فيما يتعلق بمجموعة متنوعة من أنواع المهام. وبالتالي ، فإن احتمالات استخدام رأس المال قد تعتمد على أنواع محددة من الخطط المشاركة في المشروع.

أنواع التخطيط

دعونا ندرس أنواع التخطيط المالي. هناك العديد من الأساليب لتصنيفها. بين الباحثين الروس ، هناك مخطط واسع الانتشار يتم بموجبه التخطيط والتحكم في الشؤون المالية على أساس تصنيف الأنشطة ذات الصلة على أنها مستقبلية وحالية وتشغيلية. دعونا ننظر في تفاصيلها بمزيد من التفصيل.

يتضمن التخطيط المستقبلي تطوير الأولويات الإستراتيجية الرئيسية من قبل المؤسسة ، والتي يجب تنفيذها خلال فترة زمنية طويلة ، على سبيل المثال ، 3-5 سنوات. في هذا الجانب ، يتم تطوير الخطط ، كقاعدة عامة ، وفقًا لمخطط "من أعلى إلى أسفل" ، أي أن الخوارزميات المقابلة تتضمن معلومات لا تعكس فقط المواصفات الداخلية لتطور الشركة ، ولكن أيضًا تأثير العوامل الناشئة في البيئة الخارجية

التخطيط الحالي ينطوي على التطويرالمعايير التي يجب أن تتطور وفقًا لها المؤسسة خلال فترات زمنية أقصر مما كانت عليه عند وضع خطط طويلة الأجل - حوالي عام واحد. غالبًا ما تتضمن هذه الآلية استخدام مخطط مختلط لتجميع تشكيل الخوارزميات المقابلة. أي أن إدارة الشركة ، من ناحية ، توفر الهياكل التابعة مع بعض أنواع المعلومات المهمة استراتيجيًا فيما يتعلق بتطوير الشركة ، ومن ناحية أخرى ، تتلقى منهم تفاصيل مراحل الخطة.

التخطيط التشغيلي يتضمن حل المهام التي تواجهها الشركة في فترة زمنية محددة ، أو التي يجب معالجتها في الأشهر القادمة. في أغلب الأحيان ، يتم التخطيط وفقًا لمخطط "من أسفل إلى أعلى". عادة ليس من المنطقي للإدارة في هذه الحالة أن تكشف للموظفين عن الفروق الإستراتيجية لتطوير الأعمال.

خطط ليس فقط الأعمال

التخطيط ، كما أشرنا في بداية المقال ، هو عنصر مهم في العمل مع الشؤون المالية ، ليس فقط في مجال الأعمال. الوكالات الحكومية والمنظمات غير الهادفة للربح تشارك أيضا في الأنشطة ذات الصلة. تنظيم تمويل الأسرة في روسيا هو أيضًا في ترتيب الأشياء. تكتسب تقنيات تحسين الرفاهية الشخصية للمواطنين من خلال استخدام تقنيات مفيدة متنوعة وأدوات جاهزة ، على سبيل المثال ، في شكل برامج كمبيوتر ، شعبية. التخطيط هو نوع من النشاط يتوافق تمامًا مع الحياة اليومية للإنسان الحديث.

هل يمكن القول أن الأساليب التي لاحظناها وهل أدوات التخطيط المالي متوافقة بالتساوي مع أي مجال من مجالات نشاط المواطن ، سواء أكان ذلك عائليًا أم شخصيًا؟ مع تعديلها لوجود عمليات تجارية محددة ، مثل الإفراج عن السلع أو خدمات المحاسبة للمعاملات المالية بشكل عام ، فإن الأنماط الرئيسية للمجال التجاري قابلة للتطبيق على الأنشطة المدنية العامة. قد يضع الشخص ، على سبيل المثال ، خطة شخصية لإدارة رأس المال في جانب فترة استراتيجية ، وحل المشكلات الحالية والتشغيلية. يمكن أن يشمل التحليل والتطبيع والتحسين.

بالطبع ، في حالة مشاركة مواطن ليس لديه المستوى المناسب من المؤهل في النشاط ذي الصلة ، فإن هذه الأنشطة ستكون مبسطة للغاية. لكنها ستتوافق تمامًا مع تفاصيل الفروق الدقيقة في التخطيط المالي التي ناقشناها أعلاه. لذلك ، ربما تكون الميزانية الشخصية قد أوضحت أوجه تشابه مع الخطة المقابلة لتعبئة رأس المال في مؤسسة ، وإن كان ذلك في شكل مبسط.