استحقاق ضريبة الدخل الشخصي عند التعويض عند الفصل يستحق اهتمامًا خاصًا

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يُدفع تعويض نقدي عن الإجازة للموظف في حال فصله من الشركة. هذا الدفع إلزامي ويتم حسابه وفقًا لقواعد معينة. يستحق الاهتمام الخاص فرض ضرائب تفضيلية لمثل هذا الحساب.

وفي هذه الحالة يحق للموظف دفع تعويضات عن الإجازة غير المستخدمة

الموظف الذي يقرر تغيير وظيفته ، رهنا بتوافر أيام الإجازة غير المطالب بها ، يلتزم صاحب العمل بدفع تعويض مالي. غالبًا ما يحسب المحاسبون مثل هذه المدفوعات ، نظرًا لأن كل شخص تقريبًا لديه أيام إجازة في يوم الفصل.

يتم استحقاق التعويض عن الإجازة غير المستخدمة عند الفصل ليس في اليوم الأخير من الشهر ، كما هو معتاد في حساب الأجور ، ولكن على مدة فصل الموظف. وبطبيعة الحال ، يتم دفع مثل هذا الحساب أيضًا في اليوم الذي يغادر فيه الموظف. مبلغ التعويضات يعتمد بشكل مباشر على عدد أيام جميع الإجازات المتراكمة ولا يعتمد على سبب الفصل.

من ماذامدفوعات تعويضات الإعفاء الضريبي

التعويض عن الإجازة غير المستخدمة عند الفصل هو دخل خاص للموظف ، لذلك يخضع هذا الاستحقاق لضريبة جزئية. وفقًا للتشريع الحالي ، يُعفى مبلغ التعويض عن أيام الإجازة غير المستخدمة من استحقاق رسوم التأمين لصناديق المعاشات التقاعدية والصناديق الطبية. كما أن الحساب غير مشمول في الوعاء الضريبي لصندوق التأمين الاجتماعي ولا يشارك في احتساب اشتراكات التأمين ضد الإصابات.

فيما يتعلق بهذه الميزة ، تراقب السلطات التنظيمية عن كثب استحقاق التعويض فقط في حالة الاستبدال الجزئي لأيام الإجازة الزائدة أو عند فصل الموظف. في حالات أخرى يحظر استبدال الاجازة بالتعويض

ما هي الضرائب التي لا يزال يتعين تحصيلها

عند البدء في حساب دفع التعويض ، يتساءل العديد من المحاسبين عما إذا كان التعويض خاضعًا لضريبة الدخل الشخصي عند الفصل. ينص قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 217 ، البند 3) على أن هذه الأرباح تخضع لضريبة الدخل بشكل عام ، بغض النظر عن سبب استحقاق الدفع - فيما يتعلق باستبدال الإجازة الإضافية أو الفصل.

التعويض عن الإجازة غير المطالب بها يقع أيضًا في قاعدة حساب ضريبة الدخل. يتم تضمين مبلغ الحساب بالكامل ، حتى لو كان هناك احتياطي لمخصص الإجازة. إذا كانت الشركة تستخدم نظامًا مبسطًاضريبة بنسبة 15٪ ، ثم يقع التعويض أيضًا في بند المصاريف بالكامل (TC RF Art. 346.16).

كيف تعكس الضريبة في حساب ضريبة الدخل الشخصية 6

على الرغم من حقيقة أن نموذج ضريبة الدخل المكون من 6 أفراد يحتوي على ورقتين فقط ، إلا أن ملئه يسبب الكثير من الأسئلة للمحاسبين. ينعكس التعويض عند الفصل في 6 ضريبة دخل شخصية وفقًا للقواعد العامة لملء النموذج. ولكن في هذه الحالة ، يجب أن تنتبه جيدًا إلى حقيقة أنه في الفترة المشمولة بالتقرير ، سيتعين عليك إدخال بيانات عن مستحقين: الأجور وتعويض الإجازة. تكمن الصعوبة في حقيقة أنه يمكن حساب هذين المستحقين ودفعهما في فترات زمنية مختلفة. على سبيل المثال ، يتم استحقاق ضريبة الدخل الشخصية للتعويض عند الفصل في آخر يوم عمل للموظف المستقيل (المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، ومن الراتب - في نهاية الشهر.

يتم تسجيل مدفوعات الإجازة غير المستخدمة في ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد في قسمين. في الأول ، يشار إليه في مبلغ الدخل المستحق في السطر 020 (الضريبة على البندين 040 و 070). في حالة دفع التعويض بشكل منفصل عن الرسوم الأخرى ، يتم إدخاله في سطر منفصل في حساب ضريبة الدخل الشخصية المكونة من 6 أفراد. في القسم الثاني من الحساب على السطور 100 و 110 ، تحتاج إلى كتابة التاريخ الذي يعكس بالضبط لحظة دفع التعويض للموظف.

بناءً على البيانات التي تم إدخالها في نموذج 6-NDFL ، سيتم ملء نموذج 2-NDFL في المستقبل. لهذا الغرض ، يتم توفير الرمز 4800 في الشهادة ، وستتم الإشارة إلى ضريبة الدخل الشخصية للتعويض عند الفصل في المبلغ الإجمالي للضريبة.

تاريخ تحويل ضريبة الدخل الشخصي عند التعويضعند الطرد

بما أن التعويض خاضع لضريبة الدخل ، يجب تحويل المبلغ المطلوب إلى الميزانية في الوقت المناسب. دفع التعويض ليس مكافأة ، ولكن يتم استحقاقه للموظف بدلاً من الإجازة غير المستخدمة ، وبالتالي ، يجب تحويل ضريبة الدخل الشخصي عند تعويض الفصل في اليوم الذي يتم فيه إرسال الأموال إلى حساب الموظف أو في وقت الدفع النقدي (TC) RF الفن.226).