التخفيضات الضريبية القياسية على الدخل الشخصي للأطفال

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

ضريبة الدخل الفردي أو ضريبة الدخل الشخصي باختصار هي نسبة تُفرض على أجور الموظف لصالح الدولة. يبدو أن النسبة المئوية للاحتفاظ ثابتة. ومع ذلك ، هناك عدد من الأشخاص الذين يمكنهم الحصول على ما يسمى بخصم الضرائب. يتم توفيرها للموظف نفسه ولأولاده القصر. وتجدر الإشارة إلى أن كلا من الأطفال والأطفال المتبنين يؤخذون بعين الاعتبار. طبعا عند تقديم حزمة من المستندات

ما هو جوهر هذا الخصم؟ مزايا الموظف

الخصم الضريبي هو فائدة لبعض الأفراد. أي أن الموظف الذي قدم جميع المستندات اللازمة يمكنه ممارسة الحق في الحصول على خصم قياسي لضريبة الدخل الشخصي.

يقوم المحاسب بإدخال جميع البيانات في 1C: برنامج الرواتب والموارد البشرية ، وبعد ذلك يدفع الموظف ضرائب أقل. يتم تحقيق ذلك بسبب حقيقة أن القاعدة الخاضعة للضريبة تخضع لتخفيض شهري بمقدار معين من الخصم. أي جزء من الدخل غير خاضع للضريبة ، والموظف يتلقى مبلغًا معينًا "في متناول اليد" ، ولا يعطيه للميزانية.

أيضًا ، في بعض الحالات ، يُلاحظ أن الخصم قد يكونهو المبلغ الذي يتم إرجاعه للمواطن بعد انتهاء الفترة الضريبية. للقيام بذلك ، يجب عليك تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب ، وملء إقرار. كل هذا يمكن القيام به الآن على الموقع الرسمي دون مغادرة المنزل.

أنواع مختلفة من الخصومات. من أين تحصل؟

يمكن النظر في عدد من الخصومات الضريبية في هذه المرحلة. وتشمل هذه:

• الخصومات القياسية. تقليديا ، يمكن الحصول على هذا النوع من الخصم مباشرة من صاحب العمل من خلال تزويده بحزمة من المستندات.
• الاجتماعية. وتشمل هذه إمكانية الحصول على 13 بالمائة من المبلغ المدفوع للعلاج أو التعليم.
• خصومات الممتلكات. مع هذا الخيار ، يختار المواطن نفسه المكان الذي سيحصل فيه بالضبط على هذا الخصم. يمكنه التقدم إلى مكتب الضرائب مع طلب إصدار إشعار. يسمح لك هذا المستند بتقليل القاعدة الضريبية لصاحب العمل. كما يمكن استلام مبلغ الحسم في نهاية الفترة الضريبية كما في الفقرة السابقة.

أنواع مختلفة من الخصومات القياسية: تكفي للجميع

الخصومات المعيارية تنظمها المادة 218 من قانون الضرائب. وهي تحدد فئات الأشخاص التي يمكنها استخدام خصم ضريبة الدخل الشخصي القياسي ، وكذلك المبلغ الذي يتم توفيره. توضح المقالة أيضًا أنواع المستندات التي يجب توفيرها لصاحب العمل.

هناك نوعان رئيسيان من خصومات ضريبة الدخل الشخصية القياسية:

• خاص.
• للأطفال

لكل منهم عدد من خصائصه الخاصة ، بدءا منمن له حق الانتفاع بالخصم منتهيا بالمستندات اللازمة. يتم توفير الخصومات الشخصية بشكل أساسي للمشاركين في الأعمال العدائية الذين لديهم الشهادة المناسبة ، وكذلك للأشخاص ذوي الإعاقة من المجموعتين الأولى والثانية. يمكن أن يتراوح مبلغ الخصم من 500 إلى 3000 روبل.

من يمكنه الحصول على خصم للاطفال

يمكن الحصول على خصومات ضريبية قياسية على الدخل الشخصي للأطفال من قبل عدة فئات من الأشخاص:

• إنجاب أطفال أقل من 18 عامًا
• الذين يدرس أبناؤهم في مؤسسات التعليم العالي أو الثانوي. ومع ذلك ، يتم أخذ التعليم بدوام كامل فقط في الاعتبار ، بشرط أن يكون الأطفال أقل من 24 عامًا.
• الأوصياء والمتبنين والأوصياء. في هذه الحالة ، يجب أن يكون الأطفال أيضًا دون سن الرشد أو الدراسة في مؤسسة للتعليم العالي أو تلقي تعليم ثانوي.

وتجدر الإشارة إلى حقيقة أنه إذا كان الطفل يبلغ من العمر ثمانية عشر عامًا بالفعل ، أي أنه بلغ سن الرشد ، فيحق لوالده الحصول على خصم ضريبي حتى نهاية العام الميلادي ، دون تقديم شهادات إضافية أو مستندات أخرى. هذا يعني أنه إذا بلغ الطفل سن الثامنة عشرة في يناير ، فيحق لوالده أو الوصي عليه الحصول على خصومات ضريبية قياسية على الدخل الشخصي حتى شهر ديسمبر.

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه يمكن لأحد الوالدين رفض الخصم. ثم يحق للآخر مضاعفة الحسم

كميات الخصومات. الفروق الدقيقة

منذ عام 2012 ، تغيرت مبالغ الخصم.تم إلغاء الشخصية الشخصية التي حصل عليها كل مواطن ، ولكن زاد مقدار الاقتطاعات المعيارية للأطفال. بالنسبة لعام 2017 الحالي ، كانت المبالغ:

• 1400 روبل للطفل الأول والثاني
• ثلاثة آلاف روبل للطفل الثالث ولكل طفل لاحق
• ستة آلاف روبل للآباء بالتبني أو الأوصياء على طفل معاق.
• اثنا عشر الف روبل لوالدي طفل معاق

إذا قام طفل بتربيته على يد أم عزباء أو أب أعزب ، وكذلك أرمل أو أرملة ما زالت غير متزوجة ، يتم مضاعفة مبلغ الخصم. وتجدر الإشارة إلى أنه إذا كان والدا الطفل مطلقين ، فهذا لا يعني أن والد الطفل يستحق الخصم المزدوج بصفته أحد الوالدين.

رموز التخفيضات الضريبية القياسية على الدخل الشخصي

لكل خصم قياسي رمزه الخاص. ينعكس ذلك في برامج المحاسبة ويتم تسجيله في شهادات في شكل 2-NDFL. لذلك ، لن يكون الموظفون ، وكذلك صاحب العمل ، غير ضروريين لمعرفة الخصم الذي يتم تخصيصه من خلال القيمة الرقمية.

منذ نهاية عام 2016 ، تم تغيير أكواد الخصم. كان هذا ضروريًا نظرًا لحقيقة أن مبالغ الخصومات لأولياء الأمور والآباء الطبيعيين للطفل المعوق بدأت تختلف. لذلك ، قسم من الخصومات ، على سبيل المثال ، لطفل طبيعي أو طفل بالتبني ، تم تقسيمه على أكواد.

في الحالة المذكورة أعلاه ، سيتم تعيين الرموز 126 و 130 على التوالي. للطفل الثاني طبيعى و متبنى يطبق الاستقطاع بالرموز 127 و 131 اما الثالث والطفل اللاحق ، ثم كود 128 للطبيعي و 132 للتبني ينطبق

بالنسبة للأطفال المعوقين ، يشار إلى التخفيضات الضريبية القياسية لضريبة الدخل الشخصي ، والتي تغيرت رموزها ، على النحو التالي:

• 129 - الخصم الممنوح للوالد ؛
• 133 - يتم توفير خصم الوصي.

في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 ، تتم الإشارة إلى الخصومات القياسية بواسطة الرموز. يمكن رؤية مبلغها في أسفل الشهادة ، أسفل الجدول مباشرة بمبالغ أجور الموظف ، ولكن قبل مبلغ الوعاء الضريبي.

المستندات المطلوب تقديمها لصاحب العمل

لتلقي التخفيضات الضريبية القياسية ، يجب على الموظف إحضار المستندات لصاحب العمل. قد تختلف حزمة المستندات قليلاً بالنسبة لفئات مختلفة من الأشخاص.

إذا لم يكن الوالد هو الوحيد ، فيجب عليك:

• بيان شخصي للعامل. معبأ بأي شكل أو في شكل مشروع.
• شهادة الميلاد صورة عن كل طفل. إذا لم يستخدم الطفل الأكبر الخصم بسبب العمر ، فلا يزال من المستحسن تقديم المستندات له. الحقيقة هي أن مبلغ الخصم للطفل الثالث أعلى من الأول والثاني. لذلك ، من خلال تقديم المستندات للأول ، يؤكد الموظف حقه في الحصول على خصم معزز. هذا الإجراء لثلاثة أطفال أو أكثر.
• شهادة من الجامعة اذا كان الولد 18 سنة
• شهادة في شكل 2-NDFL ، والتي يجب أن تؤخذ من مكان العمل السابق ، إذا كان الشخص يعمل فيهسنة تقويمية مع صاحب عمل آخر. إذا كان هناك العديد من أرباب العمل للعام الحالي ، فيجب عليك إحضار شهادات من كل منهم.

إذا أراد الموظف الحصول على خصم بصفته أحد الوالدين ، فيجب عليك إضافة:

• نموذج الشهادة 25 - للأمهات العازبات
• شهادة وفاة الوالد الآخر - للأرامل.
• صورة من جواز السفر مع صفحة الحالة الاجتماعية. هذا للتأكد من أن الوالد لم يتزوج مرة أخرى. وإلا فإنه يفقد الحق في زيادة الخصم. يتم توفير نسخة مرة واحدة على الأقل في السنة.

يقدم الموظف الذي لديه طفل معاق أيضًا شهادة ذات صلة. يكمل الأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني الحزمة بالوثيقة المناسبة من سلطات الوصاية.

ماذا لو لم يتم استلام الخصم القياسي؟

هناك حالات لا يتلقى فيها الموظف خصمًا قياسيًا من صاحب العمل. على سبيل المثال ، لم تقدم أي وثيقة في الوقت المحدد. هذا لا يعني أنه يخسر فرصة استرداد المبلغ الزائد الذي دفعه في شكل ضريبة.

من أجل الحصول على خصم ، يحتاج إلى تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامته. من الضروري تقديم حزمة من المستندات ، والتي تتضمن شهادة في شكل 2-NDFL من صاحب العمل ، وكذلك 3-NDFL. سيتم رد خصم الطفل القياسي ، إذا لم يتم استلامه بالفعل.

ملء الإقرار الضريبي يساعد برنامج خاص يمكن تحميله من المسؤولالموقع الإلكتروني لمكتب الضرائب. العمل فيه لا ينطوي على إجراءات معقدة ، ولكن قد تنشأ أسئلة.

على وجه الخصوص ، توجد الخصومات القياسية في ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد (وهذا ما يسمى الإقرار الضريبي) في علامة تبويب منفصلة. من الضروري هنا الإشارة إلى الخصومات المقدمة ، والتي لم يتم تطبيقها لسبب ما. وتجدر الإشارة أيضًا إلى عدد الأطفال ، وما إذا كانت هناك تغييرات في عددهم خلال العام. بمجرد الانتهاء وتقديمه ، يمكنك الحصول على خصومات ضريبية قياسية. 3-NDFL في هذه الحالة تكملها شهادة من صاحب العمل ، وجواز سفر ، وشهادات ميلاد الأطفال ، وكذلك الشهادات التي كان ينبغي تقديمها لصاحب العمل.

الحساب الذاتي للضرائب. تحقق محاسب

يمكن لكل موظف أن يحسب بشكل مستقل مقدار الضريبة التي يجب عليه دفعها للميزانية. لهذا تحتاج:

• خذ راتبك.
• اطرح مبلغ الخصم منه
• اضرب الرقم الناتج بنسبة 13 بالمائة أو في 0 ، 13.

إذا كان الموظف يتلقى راتباً قدره 20000 روبل وفي نفس الوقت لديه ثلاثة أطفال ، فعليه أن يدفع:

(20000 - 1400 - 1400 - 3000)13٪=1846 روبل.

تجدر الإشارة إلى أنه إذا كان لدى الموظف طفل واحد ، فيمكنه الحصول على 182 روبل شهريًا. وبهذا المبلغ يتم تخفيض الضريبة الخاصة به بعد تطبيق الخصم للطفل.