المفهوم والأنواع الرئيسية للحسابات الدائنة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

في عملية النشاط الاقتصادي ، يمكن لأي جمعية أن تلعب دور المؤدي أو العميل. يتم تكوين الذمم المدينة والذمم الدائنة على حساباته أثناء التسويات. تتناول المقالة مفهوم وأنواع الحسابات الدائنة ، بالإضافة إلى جوانب كل فئة من الفئات.

ميزات المستحقات

اليوم ، تعريف الذمم المدينة يعني إجمالي ديون الجمعيات والمواطنين والموظفين في هيكل معين. ببساطة ، هذه هي ديون المشترين للمنتج أو الخدمات أو العمل المشتراة ، ديون الأشخاص المسؤولين عن الأموال الصادرة لهم. المدينون هم أفراد ومؤسسات يدينون بمبلغ معين لمنظمة معينة.

تصنيف المستحقات

من الجدير بالذكر أن هناك الكثير من المفاهيم وأنواع الذمم المدينة والدائنة. هناك عدة أنواع من الفئات وفقًا لـمحتوى الالتزام:

• ديون متعلقة ببيع سلع أو خدمات أو عمل أو منتجات
• ديون لا علاقة لها ببيع سلع أو خدمات أو منتجات أو عمل.

وفقًا لمعيار المدة ، يتم تقسيم المستحقات إلى قصيرة الأجل وطويلة الأجل. وفقًا لعامل الالتزام بمواعيد السداد ، يتم تمييز فئات الديون التالية: الدين العادي والمتأخر (المشكوك فيه واليائس).

مفهوم وأنواع الحسابات الدائنة

ضمن الحسابات الدائنة ، كإحدى فئات الأهمية القانونية ، فهم العلاقة بين طبيعة الالتزام بين المؤسسة ودائنيها. يتمثل الجانب الاقتصادي في أموال المنظمة (في أغلب الأحيان) وبنود المخزون. على الرغم من حقيقة أن الهيكل يستخدم جميع أنواع الحسابات الدائنة المعروفة حاليًا ، إلا أنه ملزم بإعادة أو دفع الجزء المستحق من المجمع العقاري للدائنين. للدائنين ، بدورهم ، الحق الكامل في المطالبة بأداء الالتزام.

تعريف مزدوج

يتم تحديد جوهر وأنواع الذمم المدينة والدائنة إلى حد كبير من خلال ازدواجية الطبيعة القانونية. الفئة هي ملك للمنظمة باعتبارها جزءًا من أجزاء الملكية المشتركة وفقًا لحق الملكية فيما يتعلق بالمال أو الأشياء التي يتم الحصول عليها على سبيل الإعارة. الفئة الاقتصادية المعتبرة ، موضوع الالتزامات القانونية ،يمثل ديون الشركة للدائنين. الدائنون هم الأشخاص الذين لهم الحق في المطالبة أو استرداد جزء من المجمع العقاري من الاتحاد المحدد.

خصوصيات الحسابات الدائنة

وفقًا لوجهة نظر مبسطة ، تعد الحسابات الدائنة نوعًا من الالتزام تجاه الدائنين ، وهو أمر يجب على المنظمة دفعه لكيان قانوني أو فرد. التعريف الكامل يعني مجموع كل الميزات المدرجة. على سبيل المثال ، الحسابات المستحقة الدفع هي جزء من الملكية المشتركة لمنظمة ما ، وتتصرف في شكل التزامات دين ناشئة عن أسس قانونية مختلفة للدائنين ، أي الأشخاص المؤهلين.

الجوانب المطلوبة للحسابات الدائنة

من الجدير بالذكر أن جميع أنواع الحسابات المستحقة الدفع للمؤسسة تخضع للمحاسبة ويجب أن تنعكس في الميزانية العمومية.

يمكن للمدين تحصيل الديون بالقوة عندما لا يتخذ الدائن أي إجراء يهدف إلى العودة الطوعية للديون. يمكن أن تكون إجراءات التحصيل ، اعتمادًا على نوع الحسابات المستحقة الدفع ، قضائية وغير قضائية.

أنواع مختلفة من الديون

حسابات الدفع تعني حاليًا ديون الدائن ذات الأصول المختلفة. نظرًا لأن جميع أنواع الحسابات المستحقة الدفع المعروفة من الكتب المدرسية هي أمثلة حية لمصادر الموارد المادية الموجودة تحت تصرف المنظمةويتم عرضها في جانب المطلوبات في الميزانية العمومية. يتم الاحتفاظ بمحاسبة الفئات الموضحة في المقالة بشكل منفصل لكل قرض. تشير المؤشرات الموجزة إلى إجمالي حسابات الدفع. تصدر فقط عندما يتم تقسيم المبلغ إلى عدة مجموعات

تحسين مالي قصير المدى

يشير جوهر وأنواع الحسابات الدائنة إلى أن جذب الأموال المقترضة إلى التدفق النقدي للمؤسسة يسمح لك مؤقتًا بتحسين الوضع المالي العام للهيكل. السمة الرئيسية هي أن الأموال المقترضة لا تبقى متداولة لفترة طويلة ، وتعود وفق الشروط المحددة في العقد الرسمي.

خلاف ذلك ، ينشأ نوع متأخر من الذمم المدينة والدائنة للمؤسسة. هذا يعني دفع غرامة وتدهور الحياة المالية للشركة. لهذا السبب يجب دراسة التركيب والوصف وأسباب وتواتر حدوث الدين.

رصيد مجاني

وفقًا لتعريفها ، فإن جميع أنواع الحسابات المستحقة الدفع هي قرض مجاني ويتم تضمينها في فئة الموارد النقدية والمادية المشاركة في دوران الهيكل. الذمم الدائنة ، على عكس الخصوم المستقرة ، ليست مصدرًا مخططًا لتكوين رأس المال العامل وهي التزام قصير الأجل للمؤسسة.

يتم تحديد الجزء المدروس من المنظمة من خلال الانتظام ، لأنه ينشأ بسبب خصوصيات الحسابات. على الرغم منهذا ، إلى ظهور حسابات مستحقة الدفع يؤدي إلى انتهاك نظام التسوية والدفع. في الواقع ، هو نتيجة عدم الامتثال للمواعيد النهائية لتقديم المستندات ودفع ثمن السلع والخدمات.

نوع القرض قصير الأجل

نوع الحسابات الدائنة والمدينة مع حساب نوع المدى القصير الذي تستخدمه المنظمة. لتشكيل مثل هذه الأموال ، يتم استخدام المصادر الداخلية. تقوم المنظمة بتجميعها يوميًا وفقًا لأنواع مختلفة من الحسابات. آجال استحقاق الالتزامات بموجب هذه الحسابات الدائنة لا تتجاوز شهرًا واحدًا. الأموال المدرجة في حسابات الدفع ، بعد قيدها في الحساب ، تتوقف عن أن تكون ملكًا للمنظمة ، حيث يتم استخدامها فقط للفترة المحددة لسداد الالتزامات الحالية. حسب محتواها الاقتصادي فهي نوع من رأس المال المقترض

تصنيف الحسابات الدائنة حسب النوع

حسب التصنيف الحالي ، يتم تقسيم الحسابات الدائنة إلى عدة أنواع وفقًا لمعايير معينة:

• الموردون و المقاولون
• تحويل اقساط على الممتلكات التأمينية للشركة
• تحويل أقساط التأمين الشخصي للموظفين
• كمبيالات مستحقة الدفع.
• المؤسسون يوافقون على دفع المداخيل وغيرها.

اعتمادًا على النظام القانوني والأساس القانوني ، تنقسم الديون إلى ثلاث مجموعات:

• لموظفي المنظمة - على سبيل المثال ، ديون الدفعالراتب
• قبل الميزانية والصناديق الاجتماعية.
• للشركاء والنظراء

تصنف الديون إلى فئتين عند السداد:

• متأخر - حان موعد الاستحقاق
• غير متأخرة - ديون لم تستحق بعد.

هيكل الحسابات الدائنة يشمل ديون المنظمة:

• للموردين والمقاولين.
• قبل الموازنة العامة للدولة
• للمنظمات والموظفين.
• قبل الدولة الأموال من خارج الميزانية.
• لدائني الطرف الثالث.
• حسب القروض و الاعتمادات المصدرة

الميزات المميزة

الحسابات الدائنة ، المعتبرة في المقالة ، كشكل من أشكال رأس المال المقترض تحددها الخصائص الرئيسية:

• يعمل كمصدر مجاني للأموال المقترضة. تسمح الحسابات الدائنة كمصدر لتكوين رأس المال بتقليل حصة الاقتراض والتكلفة الإجمالية.
• تعتمد مدة الدورة المالية بشكل مباشر على مقدار الدين. يؤثر على مقدار النقد اللازم لتمويل الأصول المتداولة. كلما زاد حجم الدين ، قل المال الذي يجب على الهيكل جمعه لتمويل نشاطه الاقتصادي.
• يؤثر حجم النشاط الاقتصادي للمنظمة ، بما في ذلك حجم المنتجات المصنعة والمباعة ، على الإجماليمقدار الدين. مصاريف الشركة تزداد بازدياد حجم الانتاج و بالتالي يؤدي ذلك الى زيادة مبلغ الذمم الدائنة

يؤثر حجم جميع المشتريات التي يقوم بها الهيكل على مقدار الحسابات المستحقة الدفع. العوامل المحددة في العقد مع الأطراف المقابلة ، وشروط التسوية مع الموردين والمقاولين ، والسياسة المعتمدة من قبل المنظمة فيما يتعلق بسداد الحسابات المستحقة الدفع ، وتشبع السوق بمنتج معين ، ونظام التسوية المعتمد في الهيكل ، و جودة واتساق استخدام نتائج التحليل

تزداد جودة ودوران الحسابات الدائنة بما يتناسب مع الزيادة في المدفوعات غير النقدية. تزداد الملاءة المالية واستقرار المنظمة مع انخفاض الديون. يتم إنهاء الدين من قبل المقاول.

الديون قصيرة الأجل

يمكن أن تنشأ الديون قصيرة الأجل الكلاسيكية للأفراد والكيانات القانونية. لا يتجاوز استحقاق هذه الديون 12 شهرًا ميلاديًا.

يمكن أن يكون هناك العديد من المواقف التي ينشأ فيها الدين قصير الأجل:

• عند عدم الدفع مقابل البضائع المباعة أو العمل المنجز أو الخدمات المقدمة للمقاولين والبائعين.
• للمشترين وفقًا للسلف المستلمة للتسليم في المستقبل.
• للموردين للتسليم غير مصحوبة بفاتورة-فواتير
• للموظفين المشاركين في دفع الأجور.
• على القروض المصرفية والقروض قصيرة الأجل.
• قبل الميزانية والأموال الخارجة عن الميزانية لمختلف العقوبات والمساهمات والغرامات والضرائب والرسوم.

نوع الديون طويلة الأجل

يتم النظر في الحسابات المقبولة المستحقة الدفع عندما لا تكون قد استحقت بعد. تعتبر الديون المستحقة في أكثر من عام طويل الأجل.

هذا النوع من الديون يشمل:

• الالتزامات طويلة الأجل على القروض الصادرة عن المؤسسات المصرفية والقروض المأخوذة من الهياكل الأخرى.
• الكمبيالات والسندات المستحقة لأكثر من عام.
• الالتزامات الضريبية المؤجلة.
• التزامات إيجار طويل الأجل.

يتم تحصيل الديون طويلة الأجل المتأخرة في المحكمة بعد رفع دعوى مرفوعة من قبل الدائن. تصنف هذه الديون على أنها إشكالية ويتم تحصيلها بقرار من المحكمة.