مدفوعات الضرائب والضرائب - ما هي؟ التصنيف والأنواع والمفهوم والأنواع

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

في الوقت الحالي ، النظام الضريبي عبارة عن مجموعة من الضرائب والرسوم التي يحددها التشريع الحالي للاتحاد الروسي ، والتي يتم تحصيلها في ميزانيات المستويات المختلفة. يقوم هذا النظام على المبادئ المنصوص عليها في القانون. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في قضايا الجوهر والتصنيف والوظائف وحساب مدفوعات الضرائب.

الرسوم والضرائب

وفقًا للمادة 8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب فهم الضريبة على أنها دفعة إلزامية يتم تحصيلها على أساس فردي ومجاني. يتم دفعها من قبل الأفراد والمنظمات في شكل تحويل الأموال التي تخصهم على أساس الملكية أو الإدارة التشغيلية أو الإدارة الاقتصادية. مدفوعات الضرائب فئة غرضها الرئيسي ضمان أنشطة التشكيلات البلدية أو الدولة من الناحية المالية.

من المستحسن اعتبار الرسوم رسومًا ذات قيمة إلزامية يتم فرضها منالأفراد والمنظمات. وتجدر الإشارة إلى أن مدفوعاتها هي بمثابة أحد شروط التنفيذ (فيما يتعلق بدافعي الرسوم من قبل هيئات الدولة ، والهياكل الحكومية المحلية ، والمسؤولين والهيئات الأخرى المخولة) للإجراءات ذات الأهمية القانونية. وتجدر الاضافه الى ان هذه القائمة تشمل ايضا اصدار التراخيص (تصاريح خاصه) وتوفير حقوق معينه.

ميزات المدفوعات

مدفوعات الضرائب هي فئة تتمتع بعدد من الميزات الفردية. لذلك ، وفقًا لأحكام الفقرة 1 من المادة 8 من التشريع الضريبي الساري في أراضي الاتحاد الروسي ، يُنصح بالإشارة إلى الخصائص التالية:

1. مطلوب. وتجدر الإشارة إلى أن مجموعة منفصلة تتميز في التصنيف ، حيث يتم تقديم مدفوعات الضرائب الإلزامية. ومع ذلك ، فهي كلها إلزامية ، ولكن ليس جميعها خاضعة لسيطرة الدولة.
2. مجانًا على أساس فردي.
3. اغتراب الأموال التي تخص الأفراد والمنظمات (الكيانات القانونية ، وكذلك الهياكل دون تشكيل كيان قانوني) على حق الملكية أو الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية.
4. مدفوعات الضرائب فئة لها تركيز واضح على تمويل أنشطة البلديات أو الولاية.

بعد ذلك ، يُنصح بالنظر في خصائص الرسوم كوحدة مستقلة في قانون الضرائب:

1. إلزامي.
2. الرسوم هي أحد شروط التنفيذ من قبل الدولة وغيرها من الهياكل للإجراءات التي تعتبر مهمة بالمعنى القانوني لصالح دافعي الضرائب. هذا التعريف مناسب في الوقت الذي يتم فيه تشكيل ميزانية مدفوعات الضرائب من الأموال التي يتم دفعها في المقام الأول لمصالح الدولة والهياكل البلدية.

وتجدر الإشارة إلى أن قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحدد الرسوم التالية السارية على أراضي الدولة: رسوم الترخيص الفيدرالية ، ورسوم الحق في استخدام الموارد البيولوجية المائية والحياة البرية ، والجمارك ، والمحلية والأنواع المرخصة الإقليمية.

جوهر مدفوعات الضرائب

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن مدفوعات الضرائب هي أداة تستخدم لتنظيم سلوك وأنشطة الوكلاء الاقتصاديين. إما أنه يشجع على اتخاذ إجراءات معينة من خلال التخفيضات الضريبية ، أو يعيق من خلال الزيادات الضريبية. في الوقت الحالي ، يمكن للدولة أن تتلقى مبالغ كبيرة من المال تحت تصرفها ، والتي يتم تحصيلها في شكل مدفوعات ضريبية ، حيث لها الحق في إنفاذ القانون. يمكن تعريف مدفوعات الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات على أنها إيرادات حكومية يتم تحصيلها بانتظام من خلال حق الإكراه الذي يعود إلى الدولة. بمساعدة النهج الثاني ، يتم تفسير الضرائب على أنها مدفوعات إلزامية مجانية ذات طبيعة غير قابلة للإلغاء ، والتي يتم تحصيلها بواسطة الهياكل من أجلتلبية احتياجات الحكومة من الموارد المالية.

يتضح من التعريف أنه لا ينبغي اعتبار هذه المدفوعات كمدفوعات فقط ، حيث توجد كلمة "ضريبة" باسمها ، على سبيل المثال ، دفع ضريبة لضريبة القيمة المضافة ، وضريبة الدخل ، و قريباً. يتم أيضًا تحديد الرسوم الجمركية أو الخصومات من الأموال خارج الميزانية ذات الأهمية الحكومية من خلال الطبيعة المقابلة ، والتي تنطوي أيضًا على شرط إلزامي. يمكن أن تكون مساهمات ، على سبيل المثال ، في صندوق المعاشات التقاعدية. من المهم أن تعرف أن جميع المدفوعات المقدمة في شكل معقد من النظام الضريبي للدولة.

وظيفية

من الجدير بالذكر أن مدفوعات الضرائب للمؤسسة أو الفرد يتم تحديدها من خلال الوظيفة ذات الصلة. تحت وظيفة الضريبة ، من الضروري فهم تجليات معناها الاجتماعي والاقتصادي في العمل. تشير الوظيفة إلى كيفية تنفيذ الغرض العام للفئة الاقتصادية المعتبرة. في العالم الحديث ، تؤدي جميع المدفوعات في الفترة الضريبية وظيفتين رئيسيتين:

1. المالية ، والتي تتمثل أساسًا في تزويد الدولة والتشكيلات البلدية الفردية بالموارد اللازمة لتنفيذ أنشطتها (الخاصة بهم). بمعنى آخر ، مدفوعات الضرائب هي مصدر الإيرادات الحكومية
2. تنظيمي ، بفضل مدفوعات الضرائب إما تقيد أو تحفز أنواعًا معينة من الأنشطة الاقتصادية (الاقتصادية). بعبارة أخرى ، تلعب الضرائبدور ضابط النظام الاقتصادي ، نوع من الأدوات لتنفيذ أهداف محددة.

يُنصح بإضافة أن مستوى تنفيذ الوظيفة المعروضة أعلاه يعتمد على مجموعة الأدوات الاقتصادية التي اختارتها الدولة. تشكل هذه الصناديق مجتمعة آلية خاصة ذات طبيعة ضريبية ، يتم من خلالها تنفيذ السياسة الضريبية للدولة. عند استخدام الضرائب كأداة تنظيمية ، تشجع الدولة الوكلاء الاقتصاديين على اتخاذ إجراءات معينة (في هذه الحالة ، يتم تخفيض مدفوعات الضرائب) أو ، على العكس من ذلك ، تمنع تنفيذ عمليات معينة (في هذه الحالة ، من المناسب زيادة الضرائب)

زيادة الضرائب: العواقب

كما اتضح ، قد تكون هناك مؤشرات مختلفة في المحاسبة عن مدفوعات الضرائب في فترات مختلفة. دعونا نلقي نظرة على عواقب الزيادة في المدفوعات الإلزامية. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن لديهم تأثيرًا قويًا على دوافع الكيانات الاقتصادية. من ناحية أخرى ، يؤدي إنشاء الضريبة ، بطريقة أو بأخرى ، إلى الرغبة في عدم دفعها ، وبعبارة أخرى ، التهرب من الفعل. يمكن تحقيق هذه الرغبة إما من خلال انسحاب الدافع إلى قطاع اقتصاد الظل ، أو كمحاولة لتحويل العبء المرتبط بالضريبة. هذه هي الطريقة التي يقوم بها البائع ، عندما يرتفع سعر سلعة ما ، بتحويل حصة معينة من العبء الضريبي إلى المشتري. من ناحية أخرى ، يميل الوكلاء الاقتصاديون إلى تغيير سلوكهم. تحت تأثير الضريبة ، تقلل الشركة من حجم الإنتاج ، لأنمما يقلل من أرباحها الإجمالية. وبالتالي ، فإن الاهتمام بإنتاج هذه الكمية المعينة من المنتجات القابلة للتسويق يتناقص أيضًا.

عند زيادة السلف الضريبية ، قد يقلل موظفو المؤسسة المعنية من المعروض من العمالة لأنهم يشعرون بأنهم أكثر فقرًا. كقاعدة عامة ، قرروا بهذه الطريقة للتعويض عن انخفاض الدخل. المنطق كالتالي: راتب لائق لوقت عمل أطول. إذا كنت تدرس سوق رأس المال ، فإن مدفوعات الضرائب المقابلة في منطقة اقتصادية معينة ستتسبب في تدفق رأس المال إلى الخارج بسبب انخفاض ربحية الاستثمارات.

من الحسابات المذكورة أعلاه لمدفوعات الضرائب ، يمكن ملاحظة أن إدخال ضريبة على أسواق معينة (رأس المال ، والعمالة ، والمنتجات القابلة للتسويق ، وما إلى ذلك) يصحح حالة التوازن ، عادة في اتجاه التدهور. بطريقة أو بأخرى ، هذا يعني إمكانية حدوث خسائر في كفاءة تخصيص الموارد. تجدر الإشارة إلى أنه في الوقت الحالي ، يمكن أن تشير الضرائب أيضًا إلى نتيجة إيجابية ، على سبيل المثال ، إذا تم فرض ضرائب على الهياكل أو الأشخاص المشاركين في تكوين تأثيرات خارجية ذات طبيعة سلبية.

توضيح دفع الضرائب: نموذج

بعد ارتكاب أخطاء معينة في أمر الدفع أثناء عملية تحويل الدفعة الإلزامية ، يحق للمكلف إصدار خطاب إلى مصلحة الضرائب بخصوص توضيح الدفع المقابل. يرد هذا الحكم في الفقرة 7 من المادة 45 من قانون الضرائب. من المهم ملاحظة ذلك باستخدام نمط الصقلدفع الضرائب ، لا يمكن تصحيح جميع الأخطاء. فيما يلي قائمة بما لا يمكن تغييره:

• رقم حساب الخزانة الفيدرالية.
• اسم المؤسسة المصرفية المستفيدة

إذا كان هناك خطأ في التفاصيل ، فسيتم اعتبار الالتزام المتعلق بمدفوعات الضرائب غير مستوفى. نتيجة لذلك ، سيتعين عليك تحويل مبلغ الضريبة مرة ثانية ، وكذلك دفع الغرامات.

التصنيف

تجدر الإشارة إلى أن الضرائب المختلفة لها تأثيرات مختلفة على التجمعات الفردية للوكلاء الاقتصاديين. بالإضافة إلى ذلك ، يتم محاسبتهم بشكل مختلف. يوجد اليوم عدد من التصنيفات لمدفوعات الضرائب. بادئ ذي بدء ، ضع في اعتبارك الأصناف حسب الكائن. لذا تخصيص الضرائب المباشرة. يتم دفعها من قبل الكيانات القانونية والأفراد. يُنصح بتضمين ضريبة الدخل وضريبة الدخل وضريبة الممتلكات في هذه المجموعة. يجب فهم المدفوعات الإلزامية غير المباشرة على أنها تلك المدفوعات التي يتم تحصيلها على الأنشطة والموارد والخدمات والمنتجات التجارية. يجدر إضافة أن الضرائب غير المباشرة تشمل ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) وضريبة المبيعات ورسوم الاستيراد وما إلى ذلك.

الفروق الدقيقة في الفصل حسب الكائن

وتجدر الإشارة إلى أن المطلب الكلاسيكي لنسبة أنظمة الضرائب المباشرة وغير المباشرة هو الفكرة التالية: يتم تنفيذ الوظيفة المالية ، كقاعدة عامة ، عن طريق الضرائب غير المباشرة ؛ المدفوعات المباشرة لها وظيفة تنظيمية. هنا ، في إطار الوظيفة المالية ، يلي ذلك أولاً وقبل كل شيءفهم تكوين إيرادات الموازنة العامة للدولة. يشير التنظيم التنظيمي إلى تنظيم عملية التكاثر ، ودرجة الطلب المذيب للناس ، ومعدل تراكم رأس المال بمساعدة الآليات الضريبية.

بالإضافة إلى ذلك ، يتجلى التأثير التنظيمي لمدفوعات الضرائب المباشرة في الفصل (التمايز) بين معدلات الضرائب والفوائد. من خلال التنظيم الضريبي ، تكون الدولة قادرة على ضمان توازن المصالح الوطنية ومصالح الشركات ، فضلاً عن خلق ظروف مريحة لتنمية مناطق معينة من المجتمع ، وتنظيم زيادة في عدد الوظائف وتحفيز عمليات الاستثمار والابتكار. وتجدر الإشارة إلى أن الضرائب لها تأثير كبير على هيكل ومستوى الطلب الكلي. من خلال هذا العامل يمكنهم إعاقة أو تسهيل عمليات الإنتاج. بالإضافة إلى ذلك ، تعتمد نسبة سعر المنتجات القابلة للتسويق وتكاليف الإنتاج على الضرائب.

التصنيف حسب الموضوع

اليوم تم تمييز الأنواع التالية من مدفوعات الضرائب وفقًا للموضوعات:

• مركزي ؛
• محلي

من المهم ملاحظة أن نظامًا معينًا يعمل على أراضي الاتحاد الروسي ، ويتكون من ثلاثة مستويات:

1. الضرائب الفيدرالية ، والتي تحددها الحكومة الفيدرالية وتضاف إلى الميزانية ذات الصلة.
2. ضرائب من النوع الإقليمي ، والتي تدخل في اختصاص تكوين موضوع الاتحاد الروسي.
3. الضرائب المحلية التي يتم تكوينها وتحصيلهاالهياكل الحاكمة ذات الأهمية المحلية.

تصنيفات أخرى

وفقًا لمبدأ الاستخدام المقصود ، من المعتاد حاليًا التمييز بين أنواع الضرائب التالية:

1. دفعات ملحوظة. في هذه الحالة ، ترتبط الضريبة باتجاه معين لإنفاق الأموال.
2. دفعات غير محددة. ما من شك في أي توجيهات هنا ، فهذه الضرائب يمكن إنفاقها حسب تقدير الدولة ممثلة بهيئات معينة.

تبعًا لطبيعة الضرائب يتم تمييز الفئات الضريبية التالية:

• متناسب (بمعنى آخر ، حصة مدفوعات الضرائب في الدخل) ؛
• تصاعدي (تزداد حصة مدفوعات الضرائب مع نمو الدخل) ؛
• تنازلي (تتناقص حصة المدفوعات الإلزامية مع زيادة الأرباح).

اعتمادًا على المصادر ، يتم تمييز الأنواع التالية من مدفوعات الضرائب والمصاريف:

1. يشير إلى بيع المنتجات أو الخدمات أو الأعمال. سيكون من المناسب تضمين ضريبة الأرض هنا ، بالإضافة إلى المدفوعات الإلزامية المقدمة لمستخدمي الطرق ذات الرسوم.
2. مشمول في الإيرادات. هذه هي ضريبة القيمة المضافة ، تعريفات التصدير ، المكوس.
3. متعلق بالنتائج المالية (مواقف السيارات ، المؤسسات التعليمية ، تنسيق الحدائق ، وما إلى ذلك).

إذن ، قمنا بفحص الأنواع الرئيسية للضرائب ودرسنا خصائصها ووظائفها. بالإضافة إلى ذلك ، قمنا بتحليل جوهر هذه الفئة ومسألة توضيح المدفوعات فيفي حالة وجود خطأ. وتجدر الإشارة إلى أن جوانب الموضوع المدروس قد تخضع لبعض التغييرات ، ولهذا من المهم متابعة كل الأخبار.