معدل دوران الحسابات الدائنة: الصيغة ، النقصان والزيادة

2025 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2025-01-24 13:11

في الوقت الحاضر ، يعرف أي شخص متعلم أن كل شركة أو منظمة أو مؤسسة تعمل بمجموعة متنوعة من المصطلحات الاقتصادية والمصرفية ، والتي بدورها يمكن أن تكون محددة تمامًا لشخص عادي بسيط. ستساعدك المقالة أدناه على فهم أحد هذه التعريفات. على وجه الخصوص ، لإجراء دراسة دقيقة لنسبة دوران الحسابات الدائنة

المصطلحات

لتبدأ ، دعنا نتعرف على مفهوم الدوران. المصطلح المماثل هو مؤشر مالي يأخذ في الاعتبار كثافة استخدام أي أموال أو أصول أو خصوم محددة. بمعنى آخر ، يسمح لك بحساب سرعة دورة واحدة.يمكن اعتبار هذا المعامل أحد معايير النشاط التجاري والاقتصادي للمؤسسة المعنية. في المقابل ، يوضح معدل دوران الحسابات الدائنة مقدار الأموال التي تلتزم الشركة بتسديدها للمؤسسة الدائنة بحلول التاريخ المحدد ، بالإضافة إلى المبلغ المطلوب لإجراء جميع عمليات الشراء الضرورية. وبالتالي ، يمكننا أن نستنتج أن نسبة دوران الحسابات الدائنة تسمح لك بتحديد عدد دورات السداد الكامل على الفواتير المقدمة. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أيضًا أن مورد بعض المنتجات يمكن أن يعمل أيضًا كدائن.

حساب المؤشر

نسبة دوران الحسابات الدائنة (الصيغة) هي كما يلي: هذه هي نسبة تكلفة البضائع المباعة إلى متوسط قيمة التزامات القروض. مصطلح التكلفة يمكن أن يعني المبلغ الإجمالي لتكاليف إنتاج منتج معين للسنة. بدوره ، يُعرّف متوسط الدين بأنه مجموع قيم المؤشرات المرغوبة في بداية ونهاية الفترة قيد المراجعة ، مقسمة إلى النصف. ومع ذلك ، من الممكن أيضًا إجراء حساب ودراسة أكثر تفصيلاً لجميع التغييرات التي تحدث.

الطريقة الثانية

خيار آخر لحساب مؤشر مثل معدل دوران الحسابات الدائنة أصبح واسع الانتشار. بهذه الطريقة ، من الممكن تحديدمتوسط عدد الأيام التي تستغرقها المنظمة المعنية لسداد جميع ديونها. يسمى خيار مماثل للمعلمة فترة تحصيل الحسابات المستحقة الدفع. وتحسب وفق المعادلة التالية: نسبة متوسط الدين إلى تكلفة البضائع المباعة ، مضروبة في عدد أيام السنة ، أي 365 يومًا.

ومع ذلك ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه عند إجراء تحليل بناءً على تقارير لأي فترات أخرى ، من الضروري تعديل قيمة تكلفة المنتج وفقًا لذلك. نتيجة لهذه الحسابات ، يمكنك معرفة متوسط عدد الأيام التي تعتبر خلالها خدمات الموردين غير مدفوعة الأجر.

تقلبات القيمة: زيادة

عند فحص أداء مؤسسة ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن نسبة دوران الحسابات الدائنة تعتمد إلى حد كبير على حجم الإنتاج ، وكذلك على نطاق النشاط والصناعة. على سبيل المثال ، بالنسبة للمؤسسات التي تقدم قروضًا نقدية ، فإن الأفضل هو القيمة العالية للمؤشر المعني.

ومع ذلك ، بالنسبة للشركات التي يتم تزويدها بهذه المساعدة ، تعتبر الشروط أكثر ملاءمة ، مما يسمح لها بالحصول على قيمة أقل للمعامل المطلوب. الظرف الموصوف يجعل من الممكن الحصول على بعض الهامش في شكل رصيد من الالتزامات غير المسددة.كمصدر للتجديد المجاني للحسابات المالية لتنفيذ الأعمال العادية. تؤدي الزيادة في معدل دوران الحسابات الدائنة إلى أسرع تسوية متبادلة مع جميع الموردين. هذا النوع من الالتزام هو نوع من القروض المجانية قصيرة الأجل ، لذلك ، كلما تأخر وقت سداد الأموال ، كلما كان الوضع أكثر ملاءمة للشركة ، لأنه يوفر الفرصة لاستخدام الموارد المالية للآخرين. إذا زادت نسبة دوران الحسابات الدائنة ، فيمكننا التحدث عن بعض التحسن في حالة قدرة المنظمة على الدفع فيما يتعلق بموردي المواد الخام والمنتجات والسلع ، بالإضافة إلى الأموال من خارج الميزانية ، وأموال الميزانية والموظفين في شركة

الاختلافات في القيم: انخفاض

يمكن أن يؤدي الانخفاض في نسبة دوران الحسابات الدائنة إلى بعض الخصائص المميزة الموضحة أدناه.

1. صعوبات في سداد الفواتير المقدمة

2. إعادة الهيكلة المحتملة للعلاقات مع الموردين لتوفير جدول دفع أكثر ملاءمة. وبالتالي ، إذا انخفض معدل دوران الحسابات الدائنة ، فيمكننا التحدث عن كل من المنفعة التي تعود على المؤسسة من ناحية ، والخسارة المزعومة للسمعة من ناحية أخرى.

تحليل

بالطبع ، عند النظر في معدل دوران الحسابات الدائنة ، من الضروري أيضًا مراعاة نسبة دوران المستحقاتالالتزامات ، لأنه إذا درست واحدة فقط من القيمتين المعروضتين ، فقد تفوتك بيانات مهمة. وهذا بدوره يمكن أن يؤدي إلى وضع غير مواتٍ للمنظمة ككل ، عندما يتجاوز أول هذه المؤشرات بشكل كبير الثاني. بالإضافة إلى ذلك ، مما سبق ، يمكننا أن نستنتج أن القيمة العالية للحسابات الدائنة تساهم في انخفاض الملاءة المالية والاستقرار المالي العام للمؤسسة.

فائدة للمنظمة

إذا كنت تأخذ في الاعتبار حصة الحسابات المستحقة الدفع ، فيمكنك حساب ربح المؤسسة بطريقة بسيطة إلى حد ما. تكمن الفائدة في قيمة الفرق بين قيم الفائدة على القروض (في الحالة العامة ، يتم أخذها مساوية لمبلغ الالتزامات من هذا النوع) لفترة بقاء الأموال على حساب المنظمة ومقدار هذا الدين بالذات. بعبارة أخرى ، يمكننا القول إن ربح الشركة المعنية يتحدد بمقدار الموارد المالية المدخرة لعدم وجود حاجة لدفع فائدة للهياكل المصرفية للقروض التي تصدرها.

العامل الإيجابي

يمكن افتراض أن نسبة الدوران هي قيمة تتناسب عكسياً مع قيمة معدل الدوران. وبالتالي ، يتضح أنه كلما زاد عامل الدورة ، قل الوقت اللازم لثورة كاملة. لذلك ، إذا كانت قيمة دوران الحسابات المستحقة القبض أعلى من قيمة الحسابات المستحقة الدفع ، فيُعتبر ذلكأن الشروط لمواصلة تطوير الأنشطة الاقتصادية وريادة الأعمال للمؤسسة إيجابية ومواتية.

الخلاصة

مما قيل سابقًا ، يمكننا استخلاص الاستنتاجات التالية.

1. تعتمد قيمة نسبة دوران الحسابات الدائنة قدر الإمكان على كل من نطاق المنظمة وحجمها.

2. بالنسبة للشركات التي تقدم قروضًا ، يكون المؤشر المرتفع هو الأفضل ، وبالنسبة للمؤسسات التي تحتاج إلى مثل هذه المدفوعات ، على العكس من ذلك ، فإن القيمة الأقل للمعامل تكون مفيدة.

3. في عملية التحليل ، لا ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار فقط معدل دوران الحسابات المستحقة الدفع ، ولكن أيضًا تداول المستحقات.

4. لا تشمل التزامات الديون مدفوعات القروض فحسب ، بل تشمل أيضًا أجور موظفي المنظمة ، والمدفوعات للمقاولين ، والضرائب ، والرسوم ، والعلاقات مع الأموال من خارج الميزانية والميزانية.

5. من أجل التنمية المواتية لريادة الأعمال والنشاط الاقتصادي للمؤسسة ، من الضروري أن تتجاوز نسبة دوران القروض إلى حد كبير قيمة نفس المؤشر للمستحقات.