نسبة الدوران: الصيغة. نسبة دوران الأصول: صيغة الحساب

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

تهتم إدارة أي مؤسسة وكذلك مستثمروها ودائنوها بمؤشرات أداء الشركة. يتم استخدام طرق مختلفة لإجراء تحليل شامل.

دراسة مؤشرات الربحية والنشاط التجاري إلزامي. إذا اعتبرت المجموعة الأولى صافي الربح في عملية التحليل ، فإن المجموعة الثانية تأخذ في الاعتبار عائدات المبيعات. تتم دراسة النشاط التجاري باستخدام نظام المؤشرات. واحدة من أولى الأمور التي يجب دراستها هي نسبة الدوران ، والتي تأخذ صيغتها في الاعتبار جميع أصول الشركة. بعد ذلك ، يتم فحص مكوناته الهيكلية. مؤشرات المسؤولية مدرجة أيضا في التحليل. يتيح لك هذا فهم مدى سرعة تحويل الشركة للموارد المتاحة إلى نقود ، محسوبة على التزامات الديون.

مفهوم الدورة العكسية

تسمح لك نسبة دوران أصول الشركة بتقييم السرعة التي يمر بها رأس مال الشركة خلال دورته الكاملة. الشركة التي تمتلك الموارد تستخدمها لصنع المنتجات وبيعها وتحقيق ربح.

فترة لـالتي تمر بها الأموال المتاحة للمنظمة عبر جميع المراحل ، تسمى دورة الدوران. أولاً ، يتم تحويل الموارد إلى منتجات نهائية. ثم يتم إرسالها للبيع. يقوم العملاء بشراء السلع أو الخدمات ويتم إرجاع الأموال إلى المنظمة.

كلما حدثت الدورة الكاملة بشكل أسرع ، زادت إيرادات المبيعات التي تحصل عليها الشركة. لذلك ، فهي مهتمة بتسريع معدل دوران الموظفين. يسمح لك تحليل النشاط التجاري بإبراز العوامل المقيدة. نسبة دوران الأصول ، التي تأخذ معادلتها في الاعتبار عناصرها الهيكلية ، تجعل من الممكن توزيع واستخدام الممتلكات بشكل متناغم.

فترة الدوران

نسبة الدوران ، التي تظهر معادلتها نتيجة رقمية ، ليست دائمًا مفيدة تمامًا. يشير نموها في الديناميات إلى اتجاه إيجابي للمنظمة. لكن هذا المؤشر لا يكشف عن معلومات حول مدة الدورة

لذلك ، يتم تقديم هذه المعاملات في أيام. يمكن للمحلل بعد ذلك تحديد المدة التي تستغرقها هذه الفترة بالضبط. يتيح لك ذلك العثور على القيمة المثلى للمعامل. يقوم الباحث بتقييم دورة دوران الأصول الثابتة والمتداولة والحسابات الدائنة. لكن الممتلكات المنقولة والمطلوبات قصيرة الأجل هي التي تستحق الاهتمام الأكبر. يعكس هذا التحليل نظام الشركة في التفاعل مع الموردين ومبيعاتها ودعمها المادي للأنشطة الحالية.

باهظة الثمندورة

يحظى المحللون باهتمام كبير في التحليل المقدم للأصول المتداولة. لذلك ، للتقييم ، يتم استخدام نسبة دوران رأس المال العامل ، وتتم مناقشة صيغتها أدناه.

للحصول على معلومات حول العوامل التي تؤثر على هذا المؤشر ، يأخذ المدير المالي بالضرورة في الاعتبار مدة دورة مكونات الأصول الحالية. يتم تلخيص مدتها (باستثناء النقد).

هكذا تحصل على مؤشر دورة التكلفة. وكلما طالت المدة ، زادت المصادر المالية التي توجهها الشركة للتداول. يتراكمون فيه

كلما كانت دورة التكلفة أسرع ، تم تحرير المزيد من الأموال من التداول. يمكن استخدامها بطرق بناءة أكثر.

الصيغة العامة

حساب نسبة الخصوم المتداولة أو الأصول له شكل عام. يتم تفسير ذلك من خلال مؤشر مماثل يتم من خلاله مقارنة عنصر أو عنصر آخر من الممتلكات أو رأس المال. تبدو الصيغة كما يلي:

Cob=قاعدة الحساب / الأصل (أو الخامل).

تتضمن نسبة الدوران ، التي تستخدم معادلتها الخدمات المالية للمؤسسات ، مراعاة متوسط القيمة السنوية للمؤشر. فقط المادة التي يتم تقييمها هي التغييرات. يتم تحديد بسط الصيغة أيضًا اعتمادًا على المعامل قيد الدراسة.

عند النظر في المستحقات ، والتسويات المسبقة مع المشترين ، تتم مقارنة متوسط قيمتها السنوية مع عائدات المبيعات.إذا تم حساب معدل دوران الديون على القروض والسلف للموردين ، فإن سعر التكلفة يعمل كقاعدة الحساب. تشارك أيضًا في النظر في مؤشرات دوران المنتجات النهائية ، والعمل قيد التقدم.

نسبة دوران المخزون ، التي تتوافق صيغتها مع المنهجية المذكورة أعلاه ، تأخذ تكاليف المواد كقاعدة.

البيانات المحاسبية

لتحديد مؤشرات النشاط التجاري ، يتم استخدام البيانات المالية. تم العثور على المقام وفقًا للنموذج رقم 1 "الرصيد" ، والبسط - وفقًا للنموذج رقم 2 "بيان الربح والخسارة". نسبة دوران الأصول ، التي نوقشت صيغتها أعلاه ، وفقًا للتقرير ، هي كما يلي:

كوب=s. 2110 (شكل 2) / ق. 1600 في المتوسط (نموذج 1).

لتحديد نسبة دوران الأصول المتداولة ، يتم أخذ المقام من السطر 1200 من الميزانية العمومية. يستخدم المؤشر الذي يحدد معدل دوران الأصول الثابتة في الصيغة السابقة البيانات الواردة في البند 1150 من الميزانية العمومية.

بشكل عام ، يبدو حساب معدل دوران المطلوبات المتداولة على النحو التالي:

Kotp=s. 2110 (شكل 2) / ق. 1300 في المتوسط (نموذج 1).

إذا احتاج المستثمرون إلى تقدير سرعة حركة رأس المال المقترض ، فإن الطريقة المقدمة تستخدم المبلغ ج. 1500 و ص. 1400. لحساب دوران مديونية المدينين ، البيانات من s. 1230 ، والمخزونات - مقدار ث. 1210 و ص. 1220.

الأسهم

عند تقييم حركة الأسهم ، من الأنسب تطبيق منهجية تظهر النتيجة في أيام.هذه من أهم الخصائص التي تميز الخدمة المالية. يجب أن يكون هناك مخزون كافٍ حتى تعمل دورة الإنتاج دون توقف أو فشل. لكن لا يجب أن تتراكم المواد "مجمدة" في الأصول الجارية للشركة.

نسبة دوران المخزون ، التي نوقشت صيغتها سابقًا ، تتيح لك تحديد الفترة بالأيام:

Тз=تكاليف المواد / مخزون (متوسط)360.

إذا كانت الفترة المشمولة بالتقرير تستغرق عددًا مختلفًا من الأيام ، يتم أخذ مدتها في الاعتبار. بشكل عام ، للحساب في البسط ، يتم استخدام مقدار عائدات المبيعات. ولكن عندما يتعلق الأمر بالمخزون ، يتم تحديد حركتها بمقدار تكاليف المواد.

لتحسين المؤشر وتسريع الدورة ، من الضروري تقليل كمية المخزونات "الميتة" التي لم يتم شراؤها مع كل فترة تشغيل جديدة.

حسابات القبض ، البضائع النهائية

نسبة الدوران ، التي تفحص صيغتها الحسابية الأصول الحالية مثل المستحقات والمنتجات النهائية ، هي أيضًا ذات فائدة للمحللين. إذا تراكم مبلغ كبير من الأموال في بنود الميزانية العمومية ، فإن هذا يؤثر سلبًا على عمل الشركة. إذا تم تحديد فترة طويلة جدًا من دوران الديون المستحقة بعد التحليل ، فمن الضروري تغيير نظام التسويات مع المشترين.

ربما يجب أن ننتقل إلى نوع الدفع المقدم غير النقدي. كما يتم تحديد مبلغ الديون المعدومة

إذا كان لدى المؤسسةيتم تجميع كمية كبيرة من السلع التامة الصنع والعمل الجاري ، ويتم مراجعة نظام التسويق ، ويتم تحديث المعدات.

الأصول الحالية

يتم إضافة مدة فترات دوران بنود الميزانية العمومية. هذا يسمح لك بتقييم فعالية تشغيل ممتلكات الشركة. بشكل عام ، تسمح لك موارد الهاتف المحمول للشركة بدراسة نسبة دوران رأس المال العامل (تم تقديم الصيغة سابقًا).

الزيادة في مدة دورة التكلفة لها تأثير سلبي على عدد من المؤشرات الأخرى. تزيد نسبة السيولة الإجمالية بانخفاض قيمتها المطلقة. كما أنه يقلل من العائد على رأس المال. في هذه الحالة ، يتم تطوير نظام كامل من الإجراءات لتحسين هيكل ممتلكات الشركة.

الحسابات الدائنة

يفكر المحللون في أكثر من مجرد سرعة دورة ممتلكات المنظمة. كما أنهم يدرسون نسبة دوران رأس المال (تمت مناقشة الصيغة سابقًا). توضح هذه الطريقة عدد المرات خلال فترة التشغيل التي تسوي فيها الشركة مع الدائنين لالتزاماتها.

لذلك ، يتم أخذ الدين الحالي في الاعتبار عند الحساب. في كثير من الأحيان ، تحدد المؤسسة التي لديها قدر كبير من الذمم المدينة مبلغًا كبيرًا من المطلوبات المتداولة. هذا اتجاه سلبي. مثل هذه المنظمة محدودة في قدرتها على جذب رأس المال المقترض ، والحصول على المواد والموارد للإنتاج بالائتمان. من خلال تحسين هيكل الأصول ،يدير لتحسين أداء المسؤولية.

التأثير الاقتصادي

مكان خاص في التحليل المالي والاقتصادي تحتلها نسب الدوران. معادلات التوازن تجعل من الممكن العثور على العوامل التي تعوق التنمية. يتيح التقييم النوعي لنشاط الأعمال تحديد مدى فعالية إدارة الشركة لأنشطتها التجارية.

جميع المؤشرات التي تم الحصول عليها أثناء التحليل تعتبر ديناميكية ومقارنتها بالمعاملات المماثلة للشركات المنافسة. إذا انخفضت نسبة الدوران ، التي تسمح لك صيغتها بتقييم هيكل الرصيد ، يتم تسريع فترة الدورة. في الوقت نفسه ، توسع المنظمة أسواق المبيعات ، ولديها موردين ومشترين دائمين. هذه سياسة تجارية مختصة للمؤسسة.

يشير تسارع فترة الدوران إلى زيادة متزامنة في العائد على رأس المال. تستخدم الشركة ممتلكاتها بشكل فعال. لذلك ، فإن نظام المؤشرات المعروض يتم تحليله بالضرورة من قبل الخدمة المالية للمنظمة.