ربحية الأصول الثابتة: صيغة الحساب والقواعد

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

تحدد أصول الإنتاج للشركة قيمتها وقوتها ومكانتها في السوق وقدرتها على تجميع الدخل. تولي الإدارة اهتمامًا خاصًا بكفاءة استخدام الأصول. إذا تم إساءة استخدام الأصل ، فإنه يفقد فائدته. يحدد الاقتصاديون التأثير الاقتصادي من حيث ربحية الأصول الثابتة.

جوهر المصطلحات

غالبًا ما يتم الخلط بين الربحية والربحية. هذه مصطلحات قريبة من المعنى ولكن لها معاني مختلفة. بمعنى واسع ، الربحية هي زيادة الربح على التكاليف. إذا تم استثمار أموال أقل مما تم تلقيه ، فإن الاستثمار يكون مربحًا. هنا يمكنك رسم تشبيه بإيداع. يقوم الشخص بتحويل الأموال إلى البنك للاستخدام المؤقت ، ثم يتسلمها بفائدة. في حالة الاستثمار التجاري ، نتحدث أيضًا عن "المكافآت" التي يمكن الحصول عليها من الاستثمار الأولي في الأصول الثابتة. لذلك ، يتم التعبير عن النسبة كنسبة مئوية.

يظهر الربحيةالقيمة المطلقة والربحية - الإمكانات. إذا حققت إحدى الشركات ربحًا قدره 10 ملايين وهامش ربح بنسبة 15٪ ، فهذا عمل أقل كفاءة مقارنةً بالشركة التي حققت ربحًا قدره 2 مليون بهامش ربح 80٪.

نظام التشغيل

الأصول الثابتة (الأموال) تشمل: المباني ، والهياكل ، والآلات ، والمعدات ، والمخزون الدائم ، وما إلى ذلك.

علامات:

• قابلة لإعادة الاستخدام ؛
• الاحتفاظ بالشكل الطويل ؛
• البلى ؛
• نقل القيمة إلى المنتجات ؛
• عمر الخدمة - أكثر من 12 شهرًا ؛
• تكلف أكثر من 100 حد أدنى للأجور.

تظهر ربحية الأصول الثابتة نسبة القيم المطلقة - أي نسبة من الأموال المستثمرة هي الربح. يوجد أدناه صيغته.

العائد على الأصول الثابتة=الربح / تكلفة الأصول الثابتة

لغرض تحليل أعمق ، يتم تمييز تلك العناصر التي تشارك بشكل مباشر في الإنتاج من بين المعدات. العديد من الأشياء الكبيرة ، على سبيل المثال ، سيارات الخدمة أو حدائق الأقسام ، لا تحقق ربحًا ، ولكنها تحتاج إلى رعاية مستمرة (تكاليف الصيانة). يهتم الاقتصاديون في المقام الأول بكفاءة استخدام الأصول المشاركة في الإنتاج. لحساب هذا المؤشر ، يتم استخدام نفس الصيغة تقريبًا. ومع ذلك ، فإن المقام هو تكلفة أصول الإنتاج فقط:

ربحية الأصول الثابتة=الربح / تكلفة PF

ما الذي يعرضونه؟

يتم حساب هذه النسب لتحديد الفعاليةاستخدام نظام التشغيل. الربحية المنخفضة هي إشارة إلى عمل الإدارة. تشير التقلبات الحادة في القيم إلى استراتيجية غير متوازنة وإمكانية التحسين في مركز الشركة.

يحتاج المستثمرون إلى هذه المعاملات لتحديد الربح الذي يحصلون عليه من كل روبل مستثمر. الربحية تعكس عائد الاستثمار في شيء ما. إذا انخفضت القيمة تدريجيًا ، فيجب التخلص من المعدات المستخدمة بشكل غير فعال. تتيح قيم المؤشرات في الديناميكيات تحديد مجالات المشاكل التي تحتاج إلى تحسين ، والأصول غير المربحة والاحتياطيات لنمو إنتاجية العمل.

يقيس العملاء والمقرضون نجاح المؤسسة من خلال الربحية.

مؤشرات أخرى

عند شراء المعدات ، تنفق المنظمة أموالاً إضافية على تسليمها وتركيبها. بالفعل في هذه المرحلة ، يتوقع المالك الحصول على تأثير مفيد من استخدامه. يتم إجراء هذا الشراء وفقًا لنتائج حسابات مؤشرات جودة العمل. وتشمل هذه ، بالإضافة إلى ربحية الأصول الثابتة ، وإنتاجية رأس المال وكثافة رأس المال. دعونا ننظر فيها بمزيد من التفصيل

العائد على الأصول هو نسبة مبلغ المنتج المُصدر إلى تكلفة الأصول الثابتة:

FO=المشكلة / القيمة المتبقية

مقام الكسر هو متوسط قيمة الميزانية العمومية السنوية.

مثال: اشترت شركة خطًا آليًا مقابل 10 ملايين دولار أمريكي ، وتنتج 5000 سيارة سنويًا باستخدام هذه المعدات.

FO=5،000 / 10،000،000=0.0005 ، أي كل دولار"يخلق" 0.0005 سيارة.

كثافة رأس المال هي إنتاجية رأس المال العامل

FU=القيمة المتبقية / المشكلة

استبدل القيم من المهمة السابقة في الصيغة:

FU=10،000،000 / 5،000=2،000.

لتصنيع سيارة ، تحتاج إلى استخدام نظام تشغيل بقيمة 2000 دولار

حسابات الرصيد

عادة يتم حساب المعامل من بيانات الميزانية العمومية للسنة. يتم أخذ الربح من السطر 2400 أو من رصيد الحساب 99. إن حساب تكلفة الأصول الثابتة أكثر صعوبة. هذا هو المتوسط الحسابي للقيم في بداية ونهاية الفترة:

من المتوسط =(OSN + OSK) / 2

يجب أن يؤخذ الاستهلاك في الاعتبار في هذه الصيغة. بالإضافة إلى ذلك ، خلال الفترة التي تم تحليلها ، قد تظهر أموال جديدة أو قد يتم شطب الأموال القديمة. تؤثر تكلفة هذه المعدات في بعض الأحيان بشكل كبير على النتيجة النهائية. لذلك من الأفضل استخدام القيم من الميزان:

الفصل. 01 أو sch. 1050 (في بداية ونهاية العام) أو بيانات دفتر الأستاذ. هذه طريقة أكثر دقة ولا تتحمل تكاليف إضافية:

OS=OSStart + Basic(N / 12) - OSRetired х (12-N) / 12 ، حيث:

الأصول الثابتة والمتقاعدين - هذه هي تكلفة الأصول الثابتة التي تم إدخالها وسحبها من الرصيد.

N هو عدد شهور استخدام الجهاز.

المهام

من الضروري حساب ربحية استخدام الأصول الثابتة بالبيانات التالية:

الحالة 1. صافي الربح - 569 روبل روسي

متوسط التكلفة السنوية - 2000 روبلRUB 928

R=PE / OFav=569/2928100=19 ، 43٪

الحالة 2. صافي الربح - 250 روبل.

تكلفة نهاية العام 1950 روبل

تكلفة الـ OF في بداية العام 2150 روبل

R=PE / ((OFn + OFK) / 2)=250 / ((2150+ 1950) / 2)100=12 ، 19٪

الغرض من التقييم

عند اتخاذ قرار بالاستثمار في شيء معين ، قم بتقييم فعاليته. يجب أن يؤتي أي استثمار ثماره. وإلا فإنها لا معنى لها.

تحليل الربحية الاقتصادية يساعد المالك في حل مثل هذه المشاكل:

• اتخاذ قرار بشأن الاستثمار الإضافي للأموال ؛
• احسب ربحية المنظمة
• ضبط ممارسات الأعمال ؛
• قارن ديناميات المعاملات
• تحديد الأنشطة الأكثر كفاءة وغير المربحة ؛
• تقييم جودة عمل الموظفين
• ابحث عن مجال للتحسين

تحليل عميق

لتقييم كفاءة استخدام المعدات بشكل أفضل ، بالإضافة إلى ربحية الأصول الثابتة ، يتم حساب المعاملات التالية بشكل إضافي:

العائد على المبيعات - يوضح الدخل المستلم من كل وحدة مكتسبة:

إنتاج الإيجار=صافي الربح / الإيرادات

العائد على حقوق الملكية يعكس كفاءة استخدام الأموال الخاصة. يستخدم لمقارنة أداء الشركات والأنشطة المختلفة:

استئجار SK=صافي الربح / رأس المال

الربحيةتعكس الأصول المتداولة كفاءة استخدام الأصول الأكثر سيولة (النقدية ، الأوراق المالية ، الأسهم ، البضائع):

• Rent OA=صافي الدخل / الزراعة العضوية.
• ربحية الأصول الثابتة ورأس المال العامل تعطي صورة كاملة عن استخدام ممتلكات المنظمة ككل.
• العائد على التكاليف (للمنتجات) هو نسبة الربح إلى التكلفة.

إذا كانت قيمة المؤشر موجبة ، فإن الإيرادات تتجاوز التكلفة

من الأفضل تحليل المؤشرات المختلفة في الديناميكيات من أجل تحديد مراحل النمو وانخفاض الكفاءة.

مثال

لدى المنظمة ورشة لإنتاج الأثاث في ميزانيتها العمومية. للسنة ، حصلت الشركة على ربح صافٍ قدره 5.6 ألف روبل. بلغت تكلفة الأصول الثابتة في بداية العام 15.8 ألف روبل. خلال نفس الفترة ، تم شطب 2.3 ألف روبل بسبب الاستهلاك. واشتروا معدات جديدة مقابل 4.7 ألف روبل. في العام التالي ، تم تحديد تكلفة الأصول الثابتة عند 18.2 ألف روبل. في البداية و 19.3 ألف روبل. في نهاية العام. بلغ صافي الربح 6.2 ألف روبل. احسب نسب الربحية للأصول الثابتة:

• متوسط التكلفة للسنة الأولى: (15.8 - 2.3 + 4.7)=18.2 ألف روبل.
• ربحية السنة الأولى=5.6 / 18.2100=30.7٪.
• متوسط التكلفة للسنة الثانية: (18.2 + 19.3) / 2=18.75 ألف روبل.
• ربحية السنة الثانية=6.2 / 18.75100=33٪.

بسبب الاستثمار في أنظمة التشغيل ، زادت الربحية للعام الثاني بنسبة 3٪. هذا يميز بشكل إيجابي نشاط الشركة. في نفس الوقتزيادة الكفاءة تشير إلى أن:

• هناك إمكانات استثمارية غير قابلة للتحقيق ؛
• منظمة تحتل مكانة تنافسية منخفضة ؛
• قامت الشركة بتضخيم الأسعار

لا يكفي مجرد حساب ربحية رأس المال الثابت والعامل للمنظمة. من الضروري أيضًا مقارنتها في الديناميكيات وقيم متوسط الصناعة. يمكن الاطلاع على الميزانيات العمومية للمؤسسات في شكل OJSCs على الموقع الإلكتروني للمنظمات نفسها أو على موقع الويب الخاص بلجنة الإحصاء الحكومية. يتعين على هذه المؤسسات نشر بياناتها المالية ربع السنوية في وسائل الإعلام ، حيث أن أوراقها المالية مدرجة في MIBR.

الإبلاغ عن التغييرات

بما أنه من الضروري تحليل فعالية استخدام الأصول على مدى فترة طويلة ، تجدر الإشارة إلى أنه في عام 2011 تغير شكل البيانات المالية. إذا احتاج خبير اقتصادي إلى حساب المعاملات لفترة سابقة ، فيجب أن يؤخذ في الاعتبار أن المعلومات الخاصة بالقيمة الأولية والمتبقية لكل فترة يتم إدخالها في الميزانية العمومية ، وينعكس مقدار الاستهلاك المتراكم في سطر منفصل. لذلك من الأسهل بكثير تحليل OF.

أيضًا ، خضعت عناصر الأصول مثل الاستثمارات المالية لتغييرات:

• تنعكس تكلفة الاستثمارات بشكل منفصل في بداية ونهاية الفترة ؛
• ينعكس مقدار التدفق الداخلي والخارجي للاستثمارات بشكل منفصل ؛
• يتم احتساب فروق أسعار الصرف لجميع أنواع الاستثمارات المالية.

تحليل نظام التشغيل

FF يتم تحليلها في مثل هذاالتسلسلات:

• يتم تحديد استراتيجية الاستثمار ؛
• احسب ربحية الأصول الثابتة (وفقًا للصيغ أعلاه) من الميزانية العمومية ؛
• يتم تحليل المعاملات المتغيرة في الديناميات.

لتحديد الإستراتيجية ، تحتاج إلى حساب هيكل الأصول في شكل أصول غير متداولة واستثمارات قصيرة الأجل. من الضروري أيضًا تحديد وتحديد حصة العوامل في التغيير في القيمة الدفترية:

DF=(التغير في قيمة الاستثمارات المالية / التغير في قيمة الأصول الاستثمارية)100

إذا حدث التغيير في الأصول بسبب نمو الأصول الثابتة ، فقد اختارت المنظمة اتجاه الاستثمار في تطوير قاعدة الإنتاج. إذا كان النمو بسبب زيادة الاستثمارات المالية فإن المنظمة منخرطة في تطوير مجموعة من الشركات.

عند تحليل FA ، يجب الانتباه إلى استخدام الأصول المستلمة / المؤجرة. في الحالة الأولى ، تزداد إمكانيات الإنتاج ، وفي الحالة الثانية تتناقص.

ما الذي يجب البحث عنه أيضًا؟

العائد على الأصول الثابتة يميز بشكل غير مباشر الأهداف طويلة المدى للمالكين ، حيث يوضح ما إذا كانوا يسعون لتحقيق ربح أو ينوون الاستثمار في الأموال لفترة طويلة. بالنسبة للمنظمات التي هي في مرحلة النمو ، فإن معدل مدخلات الأصول الثابتة (حصة الأموال التي تم تحديثها خلال العام) وإمكانياتها الإنتاجية مرتفع للغاية. الشركات التي تنوي مغادرة السوق لديها معدلات عالية من تقاعد الأصول واستهلاكها.

عند تفسير النتائج ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن قيمة المعاملات تعتمد على مستوى التآكل. إذا نقلت المعدات قيمتها بالكامل تقريبًا إلى المنتج النهائي ، فسيتم المبالغة في تقدير قيمة المعاملات. يتم شطب الأشياء تمامًا من الميزان ، ويجب أن تغطي تكلفة العناصر الجديدة احتياجات إعادة الإنتاج البسيطة.

يوصى بمقارنة مستوى الاستهلاك المتراكم بمتوسط القيمة السنوية:

I=الاستهلاك / متوسط التكلفة السنوية.

لتحديد مقدار الأصول المستهلكة خلال الفترة ، يجب عليك حساب عامل الإهلاك:

CI=الاستهلاك المتراكم / تكلفة التكلفة

يتم تحديد إهلاك الأصول الثابتة المتقاعد بطريقة مماثلة:

CI=الاستهلاك المتراكم / القيمة المشطوبة

توضح هذه النسبة توقيت عمليات شطب الأموال. إذا لم تستهلك المنظمة المعدات بالكامل ، فهذا يعني أنها تقوم بتحديث نظام التشغيل والحفاظ على إمكانات الإنتاج الخاصة بها.

يمكن حساب معامل العمر الافتراضي ، الذي يوضح أي جزء من الأصل الثابت لم يتم إطفاءه بعد ، في نهاية كل فترة وفي المتوسط للسنة:

Kg=التكلفة المتبقية / التكلفة الأولية100

نسبة

بشكل منفصل ، يجب عليك حساب ربحية الأصول الثابتة للأجزاء النشطة والخاملة. تعتمد القدرة التنافسية للمؤسسة إلى حد كبير على تجديد جزء الإنتاج من المعدات. من وجهة النظر هذه ، لا يهم استهلاك جميع الأصول الأخرى. فيما يتعلق بالجزء النشط من الصناديق ،يتم استيفاء عدم المساواة:

معدل الإهلاك < معدل التقاعد < معدل الدخول

تشير الزيادة في معدل التقاعد إلى زيادة الاستهلاك المشطوب على المستحق. هذا يؤدي إلى انخفاض في المستوى العام لنظام التشغيل الأقدم. إذا تم استيفاء هذه النسبة ، فلن يتم إطفاء الأموال المتقاعدة بالكامل. تشهد عدم المساواة الثانية على توسع التكاثر ، وزيادة فائدة الأشياء. يتم إجراء تقييم شامل من خلال معاملات التآكل ، والتي تبلغ قيمتها المحددة 50٪. إذا تم شطب أكثر من نصف تكلفة العناصر للمنتجات ، فإن حالة الأموال ليست جيدة بما فيه الكفاية.