الذمم المدينة والذمم الدائنة هي نسبة الذمم المدينة إلى الذمم الدائنة. جرد الذمم المدينة والدائنة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

في العالم الحديث ، تحتل مختلف البنود المحاسبية مكانة خاصة في إدارة أي مؤسسة. تتناول المواد المعروضة أدناه بالتفصيل التزامات الديون تحت اسم "الذمم المدينة والدائنة". هذه واحدة من أكثر المواد ذات الصلة والمسؤولة عن الامتثال للاتفاقيات المالية بين منظمتين ، نظرًا لأن الحد الأدنى من عدم الامتثال لجانب واحد من الاتفاقية يؤثر فورًا على نسبة المستحقات إلى المدفوعات لكل من الكيانات القانونية المعنية.

ديون

تداول الأنشطة الاقتصادية والمالية لأي مؤسسة حديثة هو السبب في وجود ذمم مدينة ودائنة. قد تكون هذه الأموال المتلقاة من المستوطنات لأي قيم مادية أو خدمات مقدمة ؛ إلى جانبالمنتجات المصنعة والمباعة في شكل جميع أنواع البضائع ، وما إلى ذلك. تنعكس جميع العناصر المذكورة أعلاه في المحاسبة. وبالتالي ، فإن الذمم المدينة والدائنة هي التزامات ديون لمنظمات أخرى تجاه المؤسسة المعنية. دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل من هذه المفاهيم من أجل فهم الفرق بينهما بشكل كامل.

الحسابات الدائنة

يمثل هذا المصطلح جميع أنواع ديون مؤسسة معينة قيد الدراسة لأفراد قانونيين أو متعاونين آخرين ، وأصحاب المشاريع الفردية والخدمات الأخرى ذات الصلة. لذلك ، يمكن أن تُعزى ديون المنظمة لموردي المواد الخام أو المنتجات النهائية ، والتي ستشارك لاحقًا في عملية الإنتاج الرئيسية ، بأمان إلى الفئة الموضحة أعلاه ؛ للمقاولين - للخدمات والأشغال التي يقدمونها ؛ لموظفيهم (أجور لعملهم لصالح المؤسسة). بالإضافة إلى ذلك ، يتضمن عنصر المحاسبة هذا مدفوعات مختلفة للأموال خارج الميزانية والموازنة.

الذمم الدائنة تعني الالتزامات التي تنشأ بشكل تدريجي ومستمر مثل إنشاء وزيادة تطوير النشاط الاقتصادي للمؤسسة المعنية. يمكن اعتبار أحد الديون الأولى ديونًا للمؤسسين. تظهر في وقت إنشاء النظامرأس المال. بعد ذلك ، هناك جميع أنواع الالتزامات تجاه المؤسسات المصرفية المختلفة. يُعتقد أنه يتم تشكيل ديون للموردين من بعدهم ، لأنهم هم الذين يوفرون جميع المواد اللازمة لبدء العمل. الرابع في هذه القائمة هو التخفيضات الضريبية على أساس الأداء.

حسابات القبض

هذا المفهوم يعني ضمناً جميع التزامات أي مؤسسات تمثل كيانات قانونية ، وكذلك الأفراد الذين يتصرفون كأفراد ، تجاه المؤسسة المعنية. في هذه الحالة ، يُطلق على المدينين اسم المدينين. تشمل هذه الفئة تقليديًا ديون الممثلين المسؤولين عن الأموال الصادرة لهم ؛ التزامات العملاء والمشترين للمنتجات النهائية أو الخدمات المقدمة ؛ سداد القروض وأكثر. من الطبيعي تمامًا أن تميل نسبة الذمم المدينة والذمم الدائنة لصالحنا. من المتأصل في علم النفس البشري أنه من الجيد أن تتلقى التمويل من شخص ما أكثر من إعطاء أموالك التي كسبتها بشق الأنفس لأي شخص. ومع ذلك ، على أي حال ، لا يجب الاعتماد كليًا على المبالغ التي يجب إرجاعها ، لأنه إذا لم يتم تحويلها في الوقت المحدد ، فهناك خطر من أن تتكبد المؤسسة خسائر. لذلك ، تقع على عاتق قسم المحاسبة مسؤولية الاحتفاظ بسجل صارم لجميع الالتزامات. هذا يعني أنه من الضروري التحكم في مدة الذمم الدائنة ودفع المستحقات.

فترة الدوران

في كثير من الأحيان ، تتطلب الحسابات المالية إيجاد القيمة المذكورة أعلاه من أجل مزيد من الأداء الناجح للمؤسسة. يمكن الحصول على جميع البيانات اللازمة لذلك من الميزانية العمومية المجمعة بشكل دوري. وبالتالي ، فإن معدل دوران الذمم المدينة والدائنة يخضع للتخطيط والسيطرة اللاحقة. كلما ارتفع هذا المؤشر ، زادت الديناميكيات الإيجابية. يتميز معدل الدوران بمؤشرات السيولة والجودة. إنها توضح سرعة العملية قيد الدراسة ، والتي من خلالها ستتحول الأموال المستلمة إلى نقد.

المؤشرات الرئيسية

يتم تقييم الذمم المدينة والدائنة باستخدام نسب الدوران. يتم حسابها كنسبة من مبلغ الإيرادات المستلمة إلى متوسط قيمة المطلوبات. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن حساب المؤشر المقدم بالأيام. في هذه الحالة ، سيحدد الفترة التي تجعل الأموال المعنية دائرتها. وبالتالي ، فإن الذمم المدينة والدائنة جزء لا يتجزأ من المحاسبة.

نسبة دوران المستحقات

يتم حساب هذا المؤشر بناءً على البيانات التالية: الإيرادات من السلع والخدمات المباعة ، ومتوسط الديون. للعثور على المعامل المطلوب ، من الضروري فقط قسمة القيمة الأولى على الثانية. بفضل هذه الحسابات ، من الممكن معرفة عدد المراتتشكيل وتنفيذ الالتزامات لفترة الدراسة

نسبة دوران الحسابات الدائنة

بالطبع ، يجب النظر في حسابات القبض والحسابات الدائنة للمؤسسة معًا. سيسمح هذا بالمراقبة واتخاذ الإجراءات في الوقت المناسب لتحسين الظروف الحالية. الموقف غير المواتي هو الموقف الذي ستتجاوز فيه نسبة دوران الحسابات المستحقة القبض بشكل كبير.

جرد الممتلكات

جرد الذمم المدينة والدائنة ضروري في المقام الأول للتحقق من صحة القيم في الحسابات المصرفية للشركة. للقيام بذلك ، يجب أن تقارن بعناية بيانات المحاسبة الخاصة بك مع القيم التي تم الحصول عليها من الأطراف المقابلة المزعومة. بعد ذلك ، يتم وضع إجراء تسوية للحسابات التي تم إجراؤها مسبقًا ، ثم يتم إرسالها للموافقة عليها والتوقيع عليها إلى السلطات المختصة. من المهم الانتباه إلى حقيقة أن المستندات المذكورة أعلاه ليست النقطة الأساسية التي يبدأ منها جرد الذمم المدينة والدائنة ، ولكنها تستخدم فقط لتأكيد أداء أي نشاط اقتصادي. في الواقع ، خلال العملية قيد النظر ، لا يخضع الوضع المالي لأي من الأطراف لأية تغييرات. توقيع عقد المصالحة يشير فقط إلى أن الطرف المقابل يعترف بوجود دين بينكما.

فعالية الأنشطة الجارية

يتم تحديد كل من توقيت وإجراءات إجراء الجرد من قبل رؤساء كل مؤسسة ، وبالتالي ، بالنسبة للمنظمات المختلفة ، قد يكون لهذه الإجراءات بعض الاختلافات. تصدر ما يسمى بـ "النخبة المسيطرة" أمرًا يصف جميع الإجراءات والفترات المطلوبة. بالطبع ، هذا لا علاقة له بتسجيل الجرد الإلزامي الذي تم إجراؤه في نهاية العام المنتهية ولايته. تتيح لك نتيجة هذه الأنشطة تحقيق العديد من الأهداف. نسرد بعضها:

1) توضيح المستحقات للمنتجات المباعة ولكن لم يتم دفع ثمنها بعد (سلع أو خدمات) ؛

2) تعديل حسابات الدفع للبنود المذكورة أعلاه ؛

3) تحديد فترات التقادم لكل طرف مقابل فردي ، بينما من الضروري النظر في جميع العقود والاتفاقيات المبرمة بين الأطراف الممثلة ؛

4) تحديد أرصدة الذمم الدائنة والمدينين الآخرين فيما يتعلق بتاريخ محدد من جرد الممتلكات.