الذمم المدينة في الميزانية العمومية: أي بند ، الحسابات

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

تنعكس الذمم المدينة في الميزانية العمومية للشركة في الحسابات ، في بيانات الشركة ويتم مراقبتها باستمرار. تعتبر هذه الفئة من الأصول سائلة إذا لم يكن هناك ديون متأخرة. يذهب المبلغ إلى عدد الديون المشكوك في تحصيلها عندما يتأخر الحساب.

ما هي حسابات القبض

قد يشمل هذا النوع من الديون السلف ، والقروض الصادرة ، والتزامات الطرف الثالث ، والمدفوعات الزائدة على استحقاقات الموظفين. الذمم المدينة تعني الأموال التي يجب دفعها من قبل الأطراف المقابلة لصالح الشركة بشروط الدفع المؤجل المتفق عليها بين الطرفين. يحدث تكوينه في الحالات التالية:

• الدفع المؤجل للأعمال أو السلع أو الخدمات المقدمة.
• فشل أحد الطرفين في شروط العقد فيما يتعلق بالدفع مقابل الخدمات أو السلع المقدمة.
• الدفع المسبق للمورد في حالة عدم وجود السلع
• وجود اشتراك سنوي فيالدوريات.
• المدفوعات الزائدة في أقساط التأمين والضرائب والمدفوعات

إدارة المستحقات

فيما يتعلق بالمبالغ المستحقة القبض ، تراقب الميزانية العمومية بالضرورة الأرصدة المستحقة التي ترتبط بالتوقيت المتوقع للمدفوعات ، ويتم تحديد الديون غير السائلة وتوضيح أسباب حدوثها. يتضمن العمل مع المستحقات جمع كل المعلومات الممكنة حول حالة الحسابات والبحث عن فرص لتقليل الديون المشكوك في تحصيلها. تنقسم ديون الطرف المقابل إلى عدة مجموعات:

1. حسب الاستحقاق - طويل الأجل (أكثر من عام) وذمم مدينة قصيرة الأجل (السطر 1230 في الميزانية العمومية ، الفترة الزمنية - حتى عام واحد).
2. من حيث كفاءة طرق التحصيل - الحالية (لم تأت المواعيد النهائية للدفع) ، ميؤوس منه ومشكوك فيه (مع تواريخ السداد المتأخرة ، ولكن مع الثقة في إيداع الأموال في أقرب وقت ممكن).

تحت حسابات القبض المستحقة تعني الحالات التي لم يتم فيها استلام أموال البضائع المشحونة في حساب التسوية أو لم يتم تقديم البضائع في أقرب وقت ممكن بعد السداد الكامل مقدمًا. يمكن أن يؤدي انتهاء قانون التقادم أيضًا إلى تحويل الدين إلى فئة المتأخر.

مراقبة الديون

يتم التحكم في المستحقات في الميزانية العمومية على عدة مراحل:

1. العقد يحدد شروط إيداع الأموال.
2. المدفوعات تتم مراقبتها ولا تتجاوز مدة التأخير 7 أيام. يجري التحقيق في أسباب الحادث ، ووضع جدول زمني لسداد الديون ، وتعليق التعاون.
3. إذا تأخر الدفع لمدة 7 إلى 30 يومًا ، فسيتم فرض غرامة على الطرف المقابل ويتم إخطاره بالحاجة إلى الوفاء بالتزاماته.
4. يتم إصدار مطالبة مكتوبة بتأخير من شهر إلى شهرين.
5. التأخير الطويل سبب لاتخاذ إجراء.

محاسبة المستحقات

في قسم المحاسبة ، هناك العديد من الحسابات السلبية النشطة ، والتي تنعكس حسابات القبض في الميزانية العمومية. يشير تكوين رصيد مدين لمجموعة من الحسابات الجارية إلى حدوث دين. وفقًا لترميز مخطط الحسابات ، تنعكس المستحقات في الحسابات التالية:

• 60 أو 62 - للتسويات مع المشترين والموردين ؛
• 68 أو 69 - للمدفوعات الزائدة على أقساط التأمين والرسوم والضرائب ؛
• 70 و 71 و 73 - لحساب الموظفين
• 75 إذا كانت هناك ديون على المؤسسين ؛
• 76 - للتسويات مع المدينين من مختلف الأنواع.

التقييم والتحليل

تقييم الذمم المدينة في الميزانية العمومية يعني تحديد قيمتها السوقية في تاريخ محدد. قد لا يتطابق المبلغ المحدد في بيانات الاعتماد مع النتيجة. تحليل مماثلتستخدم للمحاسبة الإدارية ، عند إجراء تقييم شامل للمنشأة وعمليات نقل حقوق المطالبة. الخبراء المحترفون مدعوون لمشاركة بيانات التقييم مع أطراف ثالثة.

يتم تحليل المستحقات من خلال تحديد إجمالي ديون المشترين وتصنيفها إلى مجموعات ومراقبة ديناميكيات التغييرات. يتم إدخال النتائج التي تم الحصول عليها في الجدول. يمكن تقويض الاستقرار المالي للشركة من خلال عدد الديون طويلة الأجل ، وبالتالي فإن تحديد حصتها يعد خطوة مهمة في التحليل.

حيث تنعكس البيانات في الميزانية العمومية للحسابات المدينة

هناك عدة أسطر في الميزانية العمومية للذمم المدينة. أولاً ، صافي الدين ثابت - المبلغ الذي يجب أن تحصل عليه الشركة بالفعل

يشير السطر الثاني إلى التكلفة الأولية للدين - المبلغ الذي يجب على المدين دفعه وفقًا لشروط العقد.

من الناحية العملية ، المبلغ الذي تحصل عليه الشركة بعد سداد الدين أقل بكثير مما هو مذكور في الوثائق.

يتم تصنيف الذمم المدينة في الميزانية العمومية وفقًا للأنواع التالية من المدينين:

• المدينون المحليون.
• شركات عامة
• شركات أخرى مدين لها بمبلغ معين

لذا من الواضح الآن ما هي حسابات القبض. لا تعني الديون المالية فحسب ، بل تعني أيضًا توفير الأعمال والخدمات في وقت غير مناسب ،الانقطاعات في توريد السلع وما إلى ذلك.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن حسابات القبض هي مؤشر إجمالي يعتمد على الديون على حسابات المحاسبة.

كيف ينعكس الدين في الميزانية العمومية

في الملاحظات التفسيرية للمحاسبة ، يتم بالضرورة فك تشفير مؤشر المستحقات ، لأنه مؤشر مهم. في تقارير النموذج المتقادم ، تم تقديمه في السطر 230 و 240 ، في الإصدار الحديث - في السطر 1230 ، والذي يشير إلى الديون طويلة الأجل وقصيرة الأجل.

يتكون السطر 1230 من الميزانية العمومية من رصيد الحسابات الجارية ، والتي تُستخدم عند المحاسبة عن المستحقات. يتم أخذ إجماليات هذه الحسابات من الخصم ليوم 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير. يتم تمثيل السطر 1230 من الميزانية العمومية بعدة حسابات - 60 ، 62 ، 68 ، 69 ، 70 ، 71 ، 73 ، 75 ، 76.

عند كتابة المعلومات في الميزانية العمومية ، يتم إدخال البيانات التالية في السطر 1230:

• قائمة الديون التي تستحق سنة واحدة أو أقل ؛
• يشار إلى المبالغ ناقص مخصص الذمم المدينة المشكوك في تحصيلها في الميزانية العمومية.

السطر 1230 من الميزانية العمومية لا يعكس المبالغ التي تستحق أكثر من سنة واحدة. لمثل هذه الحالات ، يتم تطبيق السطر 1190 من الميزانية العمومية. توفر ملاحظات الميزانية العمومية تفصيلاً كاملاً لأنواع وهيكل المستحقات.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن السطر 1230 من الميزانية العمومية لا يعكس المستحقات المسددة أو المشطوبة بالكامل. معلومةحولهم ، على التوالي ، لم يرد في التفسيرات للميزانية العمومية.