كيف تملأ مجلة أمين الصندوق بشكل صحيح: نموذج وقواعد أساسية

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

Journal (كتاب) أمين الصندوق - نوع من الوثائق التي يجب الحفاظ عليها لكل سجل نقدي في المنظمة. في الوقت نفسه ، من المهم ليس فقط التسجيل وإصداره بشكل صحيح ، ولكن أيضًا إدخال القيود اليومية في دفتر المحاسبة هذا وفقًا للنمط المحدد دون تصحيحات. دعونا نحلل جميع المتطلبات الحالية لمجلة الكاشير لعام 2016-2017

تعريف المجلة ودورها

اسم آخر لكتاب أمين الصندوق هو KM-4. وهي إلزامية اعتباراً من 1998-12-25 بموجب المرسوم رقم 132 الصادر عن لجنة الإحصاء الحكومية. لكل KKM (ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية) ، مطلوب مستند ملخص واحد. حفظ هذه المجلة هو مسؤولية الصراف ، أمين الصندوق الذي يخدم العملاء بمساعدة مسجلات النقد ويقبل النقد من الأخير كدفعة للمنتجات والخدمات والعمل ، إلخ. هذا الكتاب هو التوثيق المحاسبي الأساسي لمحاسبة الأموال الواردة.

في KM-4 ، يتم تسجيل القراءات المأخوذة من KKM يوميًا ،والمبالغ المالية التي تم تمريرها من خلال ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. في بداية اليوم ونهايته ، يكتب الموظف قراءات عدادات KKM (ما يسمى بتقرير Z) - وسيعتبر الفرق بينهما إيرادات اليوم الحالي. يتمثل الدور الرئيسي لسجل أمين الصندوق في تسوية الرصيد الفعلي للمال في السجل النقدي مع ما تحسبه ماكينة الصراف الآلي.

قواعد التنسيق والتعبئة

عند تسجيل دفتر يومية أمين الصندوق ، من المهم الانتباه إلى التفاصيل التالية:

• KM-4 إلزامي لوميض الكتاب بأكمله أو الأوراق فقط.
• التوقيع على ورقة التحكم يجب أن يكون بيد صاحب المشروع الفردي أو رئيس المنظمة. يجب أن يكون مصدق عليه بختم ، إذا تم استخدام الأخير من قبل المؤسسة.
• في الكتاب ، يجب ترقيم كل ورقة ، بدءًا من الأولى. لا يلزم ترقيم الصفحات
• في الورقة الأخيرة ، ملاحظة إلزامية: "المجلة مرقمة ومربوطة ومختومة بالتوقيع (والختم) … الأوراق." يجب وضع جزء من هذا النص في ورقة التحكم.

كيف تملأ دفتر يومية أمين الصندوق بشكل صحيح (سترى عينة من إدخال محدد أدناه)؟ القواعد هي:

• لا يمكنك الكتابة في الكتاب إلا بقلم حبر جاف أو قلم حبر بحبر أزرق غامق.
• الإدخالات مصنوعة بترتيب زمني صارم. سطر واحد هو يوم نقدي واحد.
• مصدر السجلات هو تقرير Z فقط - يجب ألا تكون المعلومات كذلكنتيجة حسابات مستقلة. إذا تم أخذ العديد من هذه التقارير خلال اليوم النقدي ، فيجب إدخال البيانات الخاصة بكل منها في الكتاب.
• يجب اعتماد كل إدخال من خلال توقيع أمين الصندوق ورائد الأعمال الفردي والمدير.
• يجب ألا يحتوي الكتاب على تصحيحات وبقع.

إذا أخطأ أمين الصندوق في إدخال تم بالفعل ، فيمكنك تصحيحه باتباع الإرشادات أدناه:

• يجب شطب البيانات غير الصحيحة ، ثم الإشارة إلى المعلومات الصحيحة بجانبها ، وكذلك تاريخ التصحيح.
• أمين الصندوق نفسه ، وكذلك مشرفه المباشر ، يشهد على اللطخة بتوقيعه.
• إذا تم قياس مقياس الخطأ بعدة صفحات أو أوراق ، فيسمح بضربها بالعرض.

إذا تم تصحيح جميع البقع وفقًا للمخطط المحدد ، فلا يجب معاقبة الموظف.

متطلبات صفحة العنوان

يجب وضع صفحة العنوان لمجلة أمين الصندوق على النحو التالي قبل التقديم المباشر للكتاب إلى مكتب الضرائب:

• الاسم الكامل للمؤسسة يجب كتابة عنوانها في الأعلى
• مزيد - معلومات حول KKM - العلامة التجارية والنوع والنموذج. على الجانب الأيمن - رقم الشركة المصنعة ورقم التسجيل ، والذي يتم الإبلاغ عنه بواسطة CTO أو مفتش الضرائب عند تسجيل الجهاز.
• إلزامي الإشارة إلى وقت بدء ملء الكتاب ، وبعد ذلك - متى تم إدخال آخر إدخال.
• من الضروري الإشارة إلى المنصب والاسم الكامل للشخص المسؤول -أمين الصندوق يعمل بموجب عقد عمل.

استبدال نموذج KM-4

قبل بدء العمل يجب تسجيل كتاب الصراف في مصلحة الضرائب الفيدرالية. بحلول هذا الوقت ، يجب أن تحتوي بالفعل على صفحة عنوان مكتملة ، ترقيم الصفحات ، وتم دمج الإدخال في الصفحة الأخيرة التي تؤثر على ورقة التحكم.

يجب أن تبدأ المجلة الجديدة فقط عندما يتم ملء المجلة القديمة بالكامل (كل نموذج مصمم لـ 1000 إدخال). قد يكون سبب الاستبدال هو الخراب الواضح للكتاب أو تلفه الكبير.

أعمدة المجلة KM-4 ومعناها ، صيغ التحقق

بالحديث عن كيفية ملء دفتر يومية أمين الصندوق بشكل صحيح ، عينة رأيتها بالفعل في الصورة ، سنقوم بتحليل جميع الأعمدة الموجودة فيها ، وكشف معناها.

عد	الاسم	إدخال المعلومات
1	تاريخ التغيير	أدخل التاريخ المطبوع في الشيك - تقرير Z
2	رقم القسم	يتم ملء العمود إذا كان هناك تقسيم إلى أقسام داخل المنظمة
3	اسم الشخص المسؤول	إذا كان أمين الصندوق نفسه يحتفظ بالمجلة ، فيجوز الإشارة إلى الاسم الكامل في السطر الأول ، وفي الأسطر التالية ضع الشرطات (- // -)
4	حساب الرقم التسلسلي لعداد التحكم في نهاية الوردية	الرقم الترتيبي لتقرير Z مكتوب - هذه المعلومات مرئية فيهمعظم
5	تقرير الذاكرة المالية (عداد التحكم) ، تسجيل مجموع عمليات النقل لقراءات العداد الإجمالية	بعض الصرافين يكتبون عدد المبيعات في اليوم هنا ، والبعض يكرر المعلومات من العمود 4. ينصح معظمهم بترك هذا القسم فارغًا
6	مؤشرات عدادات الجمع في بداية اليوم	إجمالي غير قابل لإعادة الضبط لنهاية التحول السابق (تقرير Z أمس) - يتطابق مع البيانات الموجودة في العمود 9 من الإدخال السابق
7	توقيع أمين الصندوق
8	توقيع المسؤول
9	بيانات عدادات التجميع في نهاية الوردية	إجمالي غير قابل لإعادة التوطين في نهاية يوم العمل
10	مبلغ الإيرادات اليومية	المحدد في تقرير Z. للتحقق من ذلك ، يمكنك حسابه على النحو التالي: العمود 9 - العمود 6=العمود 10
11	إيداع نقدي	المبالغ النقدية التي قدمها الصراف إلى الخزينة النقدية الرئيسية. يمكنك التحقق من صحة الحسابات باستخدام الصيغة: العمود 10 - العمود 13 - العمود 15=العمود 11
12	مدفوعة وفقًا للوثائق ، أجهزة الكمبيوتر	يسجل هنا عدد المنتجات التي تم دفع ثمن شرائها بالبطاقات والشيكات السياحية وما إلى ذلك.
13	مدفوعة وفقا للمستندات ، فرك	كمية المشتريات من العمود 12
14	إجمالي RUR المستأجرة	يشار إلى المبلغ الكامل للمال الذي تم تسليمه إلى رئيس الصراف - سواء النقدي أوغير نقدي. إذا لم تكن هناك شيكات تم إخراجها عن طريق الخطأ ، أو إرجاع البضائع ، فإن البيانات من هنا تساوي العمود 10
15	المبالغ المعادة للعملاء على شيكات KKM غير المستخدمة	شيكات مثقوبة بالخطأ ، يجب أيضًا إدخال إرجاع البضائع في نموذج KM-3
16	التوقيعات في نهاية وردية الكاشير مسؤول ، زعيم	يمكن توقيع الأعمدة 17 و 18 بيد واحدة
17
18

دعونا ننظر في ملء المجلة بمثال محدد.

كيفية ملء سجل عامل الصراف بشكل صحيح: نموذج

لنفترض أنه في ختام المناوبة في 10 مايو 2017 ، قام أمين الصندوق بإزالة التقرير رقم 3210. وفقا لها ، بلغت الإيرادات اليومية 23845.12 روبل. كان المجموع غير القابل لإعادة التوطين 50645.20 روبل. أرقامه ليوم أمس - 26800.08 روبل. تم إرجاع البضائع بمبلغ 2114.50 روبل. سنقوم بإدخال المعلومات في KM-4.

رقم الصندوق	معلومات
1	10.05.2017
2	---
3	ايفانوفا A. A.
4	3210
5	---
6	26800.08
7	(التوقيع)
8	(التوقيع)
9	50645.20
10	23845.12 (50645.20 - 26800.08)
11	21730.62 (23845.12 - 2114.50)
12	---
13	---
14	21730.62
15	2114.50
16	(التوقيع)
17	(التوقيع)
18	(التوقيع)

إرجاع الأموال وتخزينها

كيف تملأ سجل عامل الصراف؟ توضح العينة عودة البضائع إلى المستهلكين. يجب إدخال مثل هذه المواقف ، بالإضافة إلى إدخالها في KM-4 ، في KM-3. يحدث العائد من خلال مكتب النقد الرئيسي للمنظمة ، وغالبًا ما يتم ذلك من خلال KMM لصراف معين.

يجب تسليم جميع الأموال النقدية المخزنة في درج النقود في نهاية التحول إلى المشرف المباشر أو رائد الأعمال الفردي أو مكتب النقد الرئيسي. لا يحق للمشغل التصرف في هذه المبالغ بعد إدخال قيد في دفتر اليومية.

اكتساب

الاكتساب هو دفع غير نقدي باستخدام البطاقات المصرفية. أحيانًا ما يربك هذا الابتكار الحديث نسبيًا عند ملء دفتر اليومية - يتضمن عمود الإيرادات اليومية مبلغًا أكبر مما يتم تخزينه في مكتب النقد. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على الموظف الاحتفاظ بسجل للمستهلكين (الاحتفاظ بنسخ الشيكات الخاصة بهم لنفسه) الذين دفعوا عن طريق التحويل المصرفي.

كيفية ملء مجلة أمين الصندوق بشكل صحيح ، أظهرت العينات في هذه المقالة بوضوح. هذا الكتاب هو واحد من أهم الكتابالمستندات في إجراء عمليات التسوية والنقد. غيابه ، مثله مثل خسارته ، يستلزم غرامات تفرضها هيئات التفتيش التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية ، على كل من الموظف والمؤسسة.