النقد والنقد المعادل: معنى المفهوم والهيكل والعرض في إعداد التقارير

2025 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2025-01-24 13:11

العديد من المحاسبين المبتدئين ليسوا واضحين تمامًا ما هو مدرج في المفهوم الذي سنقوم بتحليله في المقالة ، وكيف يتم تمييزه ، وكيفية عرضه في دفتر الأستاذ. لذلك ، سنحاول أن نصف بالتفصيل ما هو النقد والنقد المعادل. في نهاية المقال ، سنقدم أيضًا خوارزمية لعرضها في المستندات المحاسبية.

تعريف المفهوم

النقد هو نقود مباشرة في مكتب النقدية ، وكذلك يتم تخزينها في حسابات تحت الطلب.

النقد المعادل عبارة عن استثمارات متنوعة ذات سيولة عالية. يمكن تحويلها بسهولة إلى مبلغ متوقع مسبقًا من المال. في هذه الحالة ، تتغير تكلفتها في اتجاه أو آخر قليلاً. بالنسبة للجزء الأكبر ، هذه استثمارات قصيرة الأجل يمكن استخدامها في موعد لا يتجاوز ثلاثة أشهر من تاريخ الشراء.من المهم أن نتذكر أن المعادلات النقدية تخدم غرضًا واحدًا فقط - دفع الالتزامات قصيرة الأجل.

يتم احتساب كل من النقدية وما في حكمها ضمن بيان تدفقات الضمانات النقدية.

العناصر المكونة

دعونا نرى ما تتضمنه المفاهيم التي تم تحليلها على وجه التحديد. النقد وما في حكمه:

• النقود في درج النقود.
• النقد في العبور. يتضمن هذا أيضًا الأموال التي تم جمعها والتي لم يتم تقييدها بعد في الحسابات المصرفية.
• الأموال الموجودة في حسابات الروبل والعملات الأجنبية متاحة للاستخدام في أي وقت.
• سندات إذنية (بما في ذلك التحويلات المصرفية) يمكن استردادها في موعد لا يتجاوز 3 أشهر بعد الشراء.
• الودائع تحت الطلب ، وكذلك تلك التي يمكن استخدامها في موعد لا يتجاوز 3 أشهر.
• الأسهم والسندات والأوراق المالية الأخرى ذات القيمة العالية والتي من المقرر بيعها في موعد لا يتجاوز ثلاثة أشهر.

السحب على المكشوف ، الذي يجب سداده عند الطلب الأول للبنك ، يتم تضمينه في رصيد النقد والنقد المعادل لكتابة تقرير عن حركة الأخير.

الفئات المقيدة

الآن لفئات أكثر تحديدًا. قد يتم تقييد النقد وما في حكمه في الحالات التالية:

• إذا كانوا في وضع التشغيلحسابات البنوك التي ألغي ترخيصها.
• يتم تجميد الأموال أو حجزها بناءً على طلب مكتب الضرائب ، كشرط في إجراءات المحكمة ، إلخ.
• تفرض تشريعات الولاية بعض القيود على استخدامها.
• اتفاقية ائتمان أو قرض تتضمن استخدامًا محدودًا بدقة.
• الاتفاقية المبرمة مع البنك تنص على الاحتفاظ برصيد معين في الحساب. الأموال التي تتكون منها ستكون محدودة.

كل ما سبق مستثنى من النقد والنقد المعادل ويضاف إلى الأصول المتداولة أو غير المتداولة.

بيان المركز المالي

تم تحديد المفاهيم التي نكشف عنها في بيان المركز المالي كسطر منفصل. الملاحظات عليها تشير إلى:

• مكونات النقد وما في حكمه
• معلومات حول أرصدة العملات الأجنبية الخاصة بهم.
• المبلغ الإجمالي للنقد المقيّد والنقد المعادل. بالإضافة إلى ذلك ، يتم كتابة تعليق توضيحي حول أسباب هذا التقييد.
• العلاقة بين الفئات الموضحة في بيان التدفقات النقدية وبيان المركز المالي.

بيان التدفق النقدي

بيان التدفقات النقدية والمعادلات النقدية هو قائمة بالمصروفات والمداخيل التي تساعد على التوفيق بين الرصيد الوارد والصادر للنقود وما في حكمها في الميزانية العمومية.الحساب. مثل هذه الوثيقة ضرورية لتقييم الهيكل المالي ، والتغيرات في أصول مؤسسة معينة ، فضلاً عن قدرتها على التأثير على حجم التدفقات المالية - حركة النقد الواردة والصادرة وما يعادلها.

يتم عرض البيانات الواردة في التقرير في ثلاثة أقسام مقياس:

1. نشاط التشغيل. هذا شيء يحقق ربحًا للشركة ، ولا ينتمي أيضًا إلى الفئتين التاليتين. الإيرادات هنا هي الدخل من بيع أي بنود أو تقديم خدمات. المصاريف - التسويات مع الموردين ، مكافآت الموظفين ، إلخ. التدفقات النقدية هنا تأتي إما من النشاط الرئيسي ، أو من نشاط آخر ، لكنها بالطبع مربحة.
2. الأنشطة الاستثمارية. يتضمن ذلك الاستحواذ والبيع اللاحق للاستثمارات طويلة الأجل. وهي ليست ، بحكم تعريفها ، معادلات نقدية (لأنها ليست قصيرة الأجل).
3. الأنشطة المالية. يؤثر على التغير في حجم وملء رأس مال الشركة وكذلك الأموال المقترضة. تشمل المدخرات النقدية في هذه الفئة المتحصلات من إصدار أنواع مختلفة من الأسهم ، والسندات ، والقروض ، والسندات ، وكذلك سداد القروض.

في البيانات المالية ، يتم عرض النقد للمكون المالي والاستثماري بالطريقة المباشرة ، وللمكون التشغيلي - بالطريقة غير المباشرة.

عرض في المستندات

يتم عرض النقد والنقد المعادل في السطر 1250 على النحو التالي:

D (مدين) على الحساب 50 "أمين الصندوق"

+

دوفقا ل sch. 51 "حسابات التسوية"

+

D على الحساب 52 "حسابات بالعملات الأجنبية"

+

D على الحساب 55 "حسابات بنكية خاصة" (لا تشمل الودائع التي لا يمكن تصنيفها على أنها معادلات نقدية)

+

D على الحساب 57 "المال على الطريق"

+

D على الحساب 58 المرفقات

+

D على الحساب 76 "التسويات مع المقترضين والمدينين"

غالبًا ما يظهر النقد والنقد المعادل في البيانات المالية. مكوناتها الرئيسية هي النقد في الحسابات وفي متناول اليد ، بالإضافة إلى عدد من الالتزامات قصيرة الأجل التي يمكن تحويلها بسهولة وبسرعة إلى المبلغ المتوقع من المال.