حسابات القبض المشكوك فيها المفهوم ، والأنواع ، وقواعد الشطب العامة

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

كجزء من ممارسة الأعمال التجارية ، غالبًا ما يتعين على الشركات التعامل مع المعاملات المتعلقة بظهور المستحقات. غالبًا ما يؤدي وجود عدد كبير من الفروق الدقيقة والدقة ، بسبب خصوصيات التعرف على هذه المشكلة الصغيرة وعكسها في المستندات ، إلى طرح أسئلة من المحاسبين والمستخدمين المبلّغين. ومع ذلك ، لن تمثل هذه المشكلة صعوبات كبيرة إذا نظرنا بالتفصيل في جميع الميزات المرتبطة بالاعتراف بالديون وانعكاسها في إطار المحاسبة. هذه المقالة مخصصة لهذه الجوانب.

ما هي حسابات القبض ومتى تنشأ؟

في سياق الأنشطة التجارية للشركة ، غالبًا ما يكون من الضروري التفاعل مع العملاء الذين يشترون منتجاتها وخدماتها ، والموردين الذين يوفرون المواد والمكونات مقابل رسوم. DZ (حسابات القبض)يحدث أثناء هذا التفاعل في الحالات التالية:

• قامت الشركة بنقل البضائع إلى العملاء ، لكنها لم تستلم عائدات هذه البضائع بعد. من المفترض أن يدفع العميل ثمن البضائع لاحقًا.
• دفعت الشركة ثمن المواد لكنها لم تستلمها بعد. من المتوقع أن يقوم المورد بتسليم المواد في وقت لاحق.

أي يمكننا القول أنه إذا كانت الشركة لديها PD ، فهناك كيانات اقتصادية تدين لها بشيء ما. لا ينبغي الخلط بين الذمم المدينة والذمم الدائنة. حقيقة أن الشركة لديها هذا الأخير يعني أن هناك كيانات اقتصادية تدين لها هذه الشركة. ومع ذلك ، فإن الذمم المدينة من إحدى الشركات غالبًا ما تكون حسابات مستحقة الدفع من شركة أخرى.

تأثير الذمم المدينة على الأعمال

تأثير وجود حسابات القبض على ممارسة الأعمال التجارية مثير للجدل. من ناحية ، يسمح لك بتوسيع فرص العمل بشكل كبير. لا تمتلك الكيانات التي تتفاعل معها الشركة دائمًا أموالاً كافية لدفع ثمن السلع والخدمات بالكامل. إذن DM هو أحد الوسائل القليلة التي تجعل التفاعل ممكنًا.

ومع ذلك ، يجب أن نتذكر أن المستحقات هي قيمة البضائع التي تم بيعها ولكن لم يتم دفع ثمنها ، أو المواد التي تم شراؤها ولكن لم يتم استلامها للاستخدام. وفقًا لذلك ، يتسبب دائمًا في تحويل الأموال من التداول وإخمادها مؤقتًا. لذلك ، إذا كان حجم حسابات القبضكبير جدًا ، فهو لا يساهم في تطوير الأعمال التجارية ، بل على العكس من ذلك ، يعيق توسعها. بالإضافة إلى ذلك ، هناك دائمًا خطر عدم إعادة الدين ، مما يؤدي حتمًا إلى خسائر مالية وقد يؤدي إلى إفلاس الشركة. لهذا السبب ، يجب التعامل مع تحمل الديون بحذر شديد ، مع الموازنة بعناية بين جميع المخاطر والفوائد المحتملة.

حسابات القبض في بيانات الشركة

يمكن العثور على مقدار المستحقات من خلال النظر في الميزانية العمومية للشركة. وهي موجودة في الأصول الحالية للميزانية العمومية. يتم تقديم هذه الفئة بدون احتياطي للديون المشكوك في تحصيلها ، أي بدون أموال إضافية قد لا تستردها الشركة نظريًا من المدينين.

بيع ديون الشركة وسيولة الشركة

عناصر القسم الثاني من الميزانية مرتبة حسب درجة زيادة السيولة. يُفهم هذا المفهوم على أنه قدرته على التحول إلى أموال في فترة زمنية قصيرة نسبيًا. الجزء الأكثر سيولة في الميزانية العمومية هو المخزون ، حيث أن بيعها هو أصعب مهمة. بيع DZ ليس بالمهمة السهلة أيضًا ، ولكنه مهمة مجدية. يعتمد احتمال البيع الناجح للديون على شروطه: المدة ، وموثوقية المدين ، وما إلى ذلك. هناك حالات متكررة لبيع جهاز التحكم عن بعد بسعر أقل ، بسبب قلة الطلب أو ضيق المواعيد النهائية.

ديون مشكوك فيها

المدين المشكوك فيه هو المبلغ الذي قد لا تسترده الشركة أبدًا. إلى عن علىلكي يتم الاعتراف بها على أنها مشكوك فيها ، يجب أن تستوفي الشروط التالية:

• نشأ الدين في سياق الأنشطة التشغيلية ، أي الهدف المباشر لوجود الشركة.
• لا يتم إرجاع الديون خلال المدة المحددة في العقد. إذا لم يكن هناك مصطلح فيه ، فمن أجل تحديده ، من الضروري الرجوع إلى القوانين واللوائح وغيرها من مصادر القانون الرسمية.
• لا يجب أن يكون هناك رهن أو ضمان فيما يتعلق بالدين ، وإلا يمكن المطالبة به من شخص آخر هو الضامن ، أو الحصول عليه ببيع الشيء المرهون.

من المهم أن تتذكر أن PD يكون مشكوكًا فيه إذا استوفى جميع هذه الشروط الثلاثة. تتميز المحاسبة عن الذمم المدينة المشكوك في تحصيلها بوجود بعض الميزات التي تميزها عن المحاسبة البسيطة.

وجود مثل هذه المشكلة لا يعني ضياع الأموال إلى الأبد. الذمم المشكوك في تحصيلها هي مبلغ لا يزال تحصيله حقيقيًا. صحيح أن هذا نادر الحدوث للغاية ، ولكن إذا تصرفت بسرعة وفي إطار القانون ، فيمكن أن يتحول كل شيء بطريقة مواتية للغاية. يتم شطب الذمم المدينة للديون المشكوك في تحصيلها في حالة سدادها بالكامل.

حسابات سيئة مستحقة القبض

لا ينبغي الخلط بين حسابات القبض المشكوك فيها والديون المعدومة. يكاد يكون من المستحيل عودة هذا الأخير. لكي يعتبر الدين غير قابل للتحصيل ،يتم استيفاء أي من هذه الشروط:

• لا يمكن للشركة الذهاب إلى المحكمة لاسترداد المبلغ من المدين لأسباب قانونية.
• تصفية الشركة المدينة. وفي هذه الحالة لا يوجد كيان اقتصادي يمكنه رد الدين فلا يمكن تحصيله بأي شكل من الأشكال.

كلا الشرطين متكافئان ، ولإدراك أن الدين غير قابل للتحصيل ، يكفي استيفاء شرط واحد على الأقل.

حسابات القبض المشكوك فيها في الميزانية العمومية

دعونا نفكر في بعض الميزات المحاسبية لهذه الظاهرة. تؤثر حصة الذمم المدينة المشكوك في تحصيلها على قيمتها الإجمالية. لذلك ، إذا فشلت الشركة في الاعتراف بحقيقة الشك ، فإن الدين بأكمله سينعكس على أنه مستحق. إذا كان كل شيء يتوافق تمامًا مع الشروط المحددة سابقًا في المقالة ، فسيتم احتساب احتياطي الديون المشكوك في تحصيلها على الالتزامات. يقلل هذا الاعتماد من المبلغ الإجمالي المبين في القسم 2 من الميزانية العمومية للشركة.

يتم شطب الذمم المدينة المشكوك في تحصيلها على حساب مبلغ الاحتياطي ، إذا كان ، بالطبع ، قد تم إنشاؤه كجزء من السياسة المحاسبية. إذا كان مبلغ الالتزام أكبر من مبلغ المخصص ، فسيتم شطب الفرق في نفقات الشركة ، ويقلل من مبلغ ضريبة الدخل ، وبالتالي يزيد مقدار صافي الربح.

لماذا تحتاج إلى احتياطي للديون المشكوك في تحصيلها؟

هذا الاحتياطي ضروري إذا كانت هناك أسباب جدية للاعتقاد بأن الدين لن يتم سداده في الوقت المحدد. الذمم المشكوك في تحصيلهاالدين هو عامل يمكن أن يضر الرفاهية المالية للشركة ، ومن أجل تقليل تأثيره على الأعمال التجارية ، يوجد الاحتياطي أعلاه.

مخطط العمل على النحو التالي: أولاً ، يجب على الشركة أن تشير في السياسة المحاسبية إلى حقيقة إنشاء احتياطي. بناءً على البيانات المحاسبية للذمم المدينة المشكوك في تحصيلها ، تحسب المنظمة مبلغ المخصص. ثم يتم خصمها من الأرباح ، وبالتالي تقليل مدفوعات الضرائب وزيادة صافي الدخل.

ميزات الخلق

كيفية إنشاء مخصص للحسابات المدينة المشكوك في تحصيلها؟ تعتمد قيمتها على مدة استحقاق الدين. يعد تحديد هذه المواعيد النهائية قرارًا معقولًا إلى حد ما من الدولة ، نظرًا لأن المستحقات المشكوك في تحصيلها هي ديون لا يتم إرجاعها في الوقت المحدد ، وبطبيعة الحال ، فإن احتمال إرجاع المسؤولية ، والتأخير الذي يستغرق من 10 إلى 15 يومًا ، يعد كثيرًا أعلى مما لو كان هذا الوقت ستة أشهر أو سنة. وفقًا لذلك ، نظرًا للاختلافات في احتمالية سداد الديون ، هناك أيضًا اختلاف في حجم الاحتياطيات المعترف بها.

لذلك ، إذا لم يسدد الطرف المقابل الدين في غضون فترة تتراوح من يوم إلى 45 يومًا ، فلا يمكن الاعتراف بهذا المستحق على أنه مشكوك فيه ، لأن هذه الفترة قصيرة جدًا. لا يمكن التنبؤ دائمًا بممارسة الأعمال التجارية ، ربما لا يعيد الطرف المقابل الدين بسبب وجود فجوة نقدية غير متوقعة ، على التوالي ، لهذا السبب ، لا يتم الاعتراف بمثل هذه الأنواع من الديون على أنها مشكوك في تحصيلها ، وليسزيادة مبلغ الاحتياطي وعدم تقليل مبلغ ضريبة الدخل المدفوعة

إذا كانت مدة الدين من 45 إلى 90 يومًا ، يتم الاعتراف بها بمبلغ 50٪ من إجمالي المبلغ ، وزيادة مبلغ المخصص بهذا المبلغ.

يتم الاعتراف بالمستحقات التي تزيد عن 90 يومًا بالكامل.

عملية جرد الديون وأهميتها

يحدث تحديد الشروط المذكورة أعلاه في عملية جرد الذمم المدينة المشكوك في تحصيلها. بعد هذه المعاملة ، يتم تعديل الاحتياطي على النحو التالي:

• إذا قام الطرف المقابل بسداد دين كان يعتبر سابقًا مشكوكًا فيه ، فعندئذٍ يتم استعادة مبلغ الالتزام ، على التوالي ، ويتم تقليل حجم الاحتياطي بهذا المبلغ. بالإضافة إلى ذلك ، سيُطلب من الشركة دفع ضريبة الدخل ، والتي أساسها مبلغ الدين المستلم.
• إذا لم يعيد الطرف المقابل الدين ، فسيتم شطب قيمته بالكامل من الاحتياطي. إذا تم تشكيلها ، فلا يحق للشركة شطب الديون على حساب الوسائل الأخرى.

إدارة المستحقات

تكوين الاحتياطي هو استخدام متكرر ، ولكنه بعيد عن الأداة الوحيدة لإدارة المستحقات. الهدف الرئيسي من هذه العملية هو تقليل الوقت اللازم لسداد الديون وتقليل احتمالية الخسائر بسبب عدم نزاهة الأطراف المقابلة. ومع ذلك ، هناك طرق أخرى لتحقيق هذا الهدف.

إذن ، في حالة DZيجب تحويلها إلى نقد ، يمكن بيعها. صحيح في هذه الحالة هناك احتمال للخسائر

بالإضافة إلى ذلك ، من الممكن توفير شروط تفضيلية للتفاعل للموردين والعملاء الذين يقومون بتسوية الحسابات مع الشركة على الفور أو في أقرب وقت ممكن. قد تشمل هذه الشروط الخصومات ، والعمولات المخفضة ، وما إلى ذلك.

بالإضافة إلى ذلك ، هناك فرصة في الوقت الحالي للتحقق من نزاهة المدينين بمساعدة الخدمات الخاصة ، والتي يمكن أن تقلل بشكل كبير من احتمالية الخسائر الاقتصادية. هناك عوامل موثوقية خاصة للطرف المقابل تم تجميعها على أساس مسح لمورديه.

DZ هي أداة فريدة من نوعها تسمح للشركات بإجراء تفاعل بين الشركات الشقيقة ، فضلاً عن التعاون مع العملاء ، حتى لو لم يكن لدى الأطراف المقابلة مبلغ من الأموال الكافية لتنفيذ العمليات التجارية المختلفة.