الإقرار الضريبي على ضريبة الأرض: ملء العينة ، المواعيد النهائية

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يجب دفع ضريبة الأرض من قبل جميع مالكي الأراضي. يتم حسابه من قبل الأفراد والشركات المختلفة التي تمتلك الأرض. تعتبر عملية حساب الرسوم ودفعها بسيطة للغاية. بالإضافة إلى تحويل الأموال إلى الميزانية ، يلزم إعداد إقرار ضريبي على ضريبة الأراضي وتقديمه بانتظام إلى الشركات. يصبح عدم وجود هذه الوثيقة أساسًا لجلب دافع الضرائب إلى المسؤولية الإدارية. يجب أن تعرف متى يتم تقديم هذا الإقرار ، وكيف يتم ملؤه بشكل صحيح ، وكذلك ما هو شكله.

من يقدم الوثائق؟

بناء على الفن. 398 من قانون الضرائب ، تنشأ الحاجة إلى تقديم إقرار بضريبة الأراضي لكل دافع ضرائب من هذه الرسوم ، ممثلة بكيان قانوني. وتشمل هذه الشركات التي اشترت الأرض أو حصلت عليها بحق الاستخدام الدائم أو الحياةملكية موروثة.

يعتبر الإقرار الضريبي للأرض سهل الإكمال ، لذلك يمكن لكل محاسب التعامل مع هذه العملية.

من لا يحتاج إلى تقديم وثيقة؟

لا يشترط تقديم تصريح للشركات إذا تم استلام الأرض من قبلهم على أساس:

• حق الاستخدام المجاني ؛
• حق الاستخدام المجاني العاجل ؛
• وضع اتفاقية إيجار ، بموجبها تدفع الشركة أموالًا معينة مقابل استخدام الأرض.

في هذه الحالة يكون مالك الموقع هو دافع الضرائب ، لذلك يجب عليه دفع الضرائب والاحتفاظ بالسجلات.

بالإضافة إلى ذلك ، لا يتم تشكيل الإعلان من قبل مالكي الأراضي الخاصة أو رواد الأعمال. يجب عليهم فقط تحويل الأموال إلى الميزانية في الوقت المناسب.

كيف يتم حساب الضريبة؟

قواعد حساب هذه الرسوم مذكورة في الفن. 390 NK. بناءً على هذا القانون التشريعي ، يتم تطبيق قيمة مساحية محددة مسبقًا لمنطقة معينة للحصول على قاعدة ضريبية. يتم احتسابه وتعيينه من قبل السلطات الإقليمية.

تتغير القيمة المساحية سنويًا من بداية العام ، ويسمح بتغييرها حتى خلال العام ، إذا كانت هناك أسباب مناسبة لذلك.

إذا كان مالك الأرض يعتقد أن هذا الرقم لأرضه مرتفع للغاية ، فيمكنه الطعن فيه في المحكمة. هذا يتطلباستخدام مساعدة المثمنين المستقلين. من الناحية العملية ، غالبًا ما يتم تغيير هذا المؤشر بقرار من المحكمة.

عند الحساب ، يُسمح باستخدام خصم ضريبي يساوي 10 آلاف روبل. يتم تخفيض الوعاء الضريبي بهذا المبلغ ، وبعد ذلك يتم ضربه في معدل الضريبة. الأسعار مدرجة في الفن. 394 NK:

• 0.3٪ يستخدم للأراضي الزراعية ، والأراضي المستخدمة للإسكان الخاص أو الزراعة الشخصية ، ويتضمن أيضًا الأراضي المقيدة ؛
• 1.5٪ ينطبق على جميع المناطق الأخرى.

يعتبر الحساب بسيطًا ، لذا لا تتطلب العملية جهدًا كبيرًا. لا يتعين على مالكي الأراضي الخاصة التعامل مع الحسابات بأنفسهم ، حيث يتم تنفيذ هذا الإجراء من قبل موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية ، وبعد ذلك يتلقى دافعو الضرائب ببساطة إيصالات جاهزة للدفع.

يجب على الشركات التعامل مع تسوية وتحويل الأموال بنفسها.

نموذج إعلان

من المهم ليس فقط حساب الرسوم وتحويلها بشكل صحيح في الوقت المناسب ، ولكن أيضًا لملء وتقديم إقرار ضريبة الأرض بشكل صحيح إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

لهذا الغرض ، يتم استخدام نموذج قياسي ، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-21 / 347 في عام 2017. يوجد أدناه نموذج للإقرار الضريبي للأرض.

متى يتم تقديم المستند إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؟

في الفن. يحتوي 393 من قانون الضرائب بالإضافة إلى ذلك على معلومات حول الوقت المحدد لتقديم الإعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. حد اقصىالإقرار الضريبي لضريبة الأراضي هو الحاجة إلى تقديم الوثائق كل ثلاثة أشهر ، إذا قامت الشركة بتحويل المدفوعات ربع السنوية. في نهاية العام ، يتم تكوين مستند للعام بأكمله ، والذي يتم تقديمه قبل 1 فبراير من العام المقبل.

في بعض المناطق ، يتعين على الشركات دفع مدفوعات مقدمة ربع سنوية ، مع تحديد توقيت تحويلها من قبل السلطات الإقليمية. في مدن معينة ، تُدفع الضريبة دفعة واحدة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، ويمثلها عام. في هذه الحالة يتم تقديم الإقرار مرة في السنة.

لا يتعين على مالكي الأراضي الخاصة تقديم إقرار ضريبي للأرض ، لذلك يتعين عليهم فقط دفع هذه الرسوم. يتم تحويل الأموال حتى 1 ديسمبر من العام المقبل.

أين يمكنني الحصول على النموذج؟

يمكن الحصول على نموذج إقرار ضريبة الأرض بطرق مختلفة:

• تنزيل من الإنترنت ، ولكن في هذه الحالة من المهم التأكد من أن المستند الحالي محدث لعام 2018 ؛
• احصل على المستند في مكتب FTS.

على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية ، يمكن تنزيل العديد من المستندات. يتضمن هذا نموذج إقرار ضريبة الأرض.

قواعد المستند

يتعين على الشركات فقط إعداد إقرار ، وعادة ما يقوم بذلك محاسب رسمي. تعتبر العملية بسيطة للغاية ، ولكن يتم أخذ قواعد ملء الإقرار الضريبي لضريبة الأرض في الاعتبار. وتشمل هذه:

• فييتم توفير تكوين المستند لمدة شهر واحد فقط ، حيث يجب نقله إلى موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية قبل فبراير من العام الجديد ؛
• إذا لم يتم تقديم الوثائق خلال الفترة المحددة ، فإن هذا يؤدي إلى تحميل الشركة المسؤولية الإدارية ، وبالتالي ، يتم فرض غرامة قدرها 5 ٪ من الضريبة المحسوبة عن كل شهر تأخير ؛
• إذا تجاوز عدد الموظفين في المؤسسة للعام الماضي 100 شخص ، فيُسمح بتقديم المستند حصريًا في شكل إلكتروني ؛
• يتم نقل الوثائق في موقع قطعة الأرض مباشرة.

يجب على أكبر دافعي الضرائب الإبلاغ عن جميع الضرائب على أساس الفن. 398 من قانون الضرائب إلى قسم تفتيش خاص مصمم لدافعي الرسوم.

كيف تملأ؟

يتضمن الإجراء الخاص بملء الإقرار الضريبي لضريبة الأرض الحاجة إلى إدخال المعلومات في صفحة العنوان وقسمين. تهدف صفحة العنوان إلى تضمين معلومات حول دافع الضرائب نفسه والأرض المتاحة التي يتم دفع الرسوم مقابلها.

يحتوي القسم الأول على بيانات عن المبلغ المباشر للضريبة المستحقة الدفع. القسم الثاني يحتوي على معلومات حول الوعاء الضريبي وكذلك الحساب الصحيح للرسوم

المبالغ يشار إليها حصريًا بالروبل ، ويتم تقريب المنازل العشرية إلى قيمة عدد صحيح.

ما هي المعلومات المضمنة في صفحة العنوان؟

عند ملء الصفحة الأولى ، من المهم الإشارة إلى ذات الصلةبيانات عن المؤسسة نفسها والموقع الحالي. توجد عينة لملء الإقرار الضريبي لضريبة الأرض في جناح في أي دائرة من دائرة الضرائب الفيدرالية. إذا كانت هناك صعوبات في إعداد المستند ، فيمكنك الاتصال بخدمة الضرائب مباشرة أو استخدام الخدمات الفريدة للشركات المتخصصة.

يتم إدخال المعلومات في صفحة العنوان:

• TIN للشركة ، وكذلك KPP ؛
• يشير إلى الفترة التي تم فيها تشكيل هذا الإعلان ؛
• يجب أن يحدد بشكل صحيح رمز قسم خدمة الضرائب الفيدرالية ، حيث يتم نقل الوثائق ؛
• أدخل اسم الشركة المالكة للأرض المحددة ؛
• رمز OKVED المتعلق بمجال النشاط الرئيسي للمؤسسة محدد.

في النهاية ، يجب أن يكون هناك رقم هاتف للاتصال بممثل الشركة حتى يتمكن مسؤولو الضرائب من الاتصال به بسرعة إذا لزم الأمر. تشير صفحة العنوان أيضًا إلى الأوراق التي تم ملؤها ، وكذلك المستندات المرفقة بالإعلان.

إذا تم تقديم إقرار ضريبة الأرض من قبل ممثل ، فيجب أن تحتوي الصفحة الأولى من المستند على معلومات عنه.

قواعد لملء القسم الأول

الغرض الرئيسي منه هو تضمين معلومات حول المبلغ الصحيح للضريبة المحسوبة في القسم الثاني. يجب أن يكون لديك معلومات:

• المبلغ الكامل للضريبة المحسوبة ؛
• يشير إلى رمز OKTMO ، والذي يتم تحديده علىبناءً على موقع قطعة الأرض ؛
• يمثل جميع الدفعات المقدمة المحولة للأرباع الثلاثة من السنة المشمولة بالتقرير.

إذا تم استخدام برنامج كمبيوتر خاص لإعداد مستند ، فعادة ما يتم تنفيذ جميع الحسابات تلقائيًا.

ما هي البيانات الموجودة في القسم الثاني؟

الغرض الرئيسي من هذا القسم هو توفير معلومات حول الحساب الصحيح للضريبة. عند ملء هذا الجزء من الإعلان ، تؤخذ الفروق الدقيقة في الاعتبار:

• إذا كان لدى الشركة عدة مواقع ، فسيتعين عليك ملء هذا القسم عدة مرات ؛
• تضمين معلومات حول رمز فئة الطرد ؛
• يعطي بيانات عن القيمة المساحية لكل كائن ؛
• إذا لم تكن الأرض بأكملها تنتمي إلى الشركة ، فمن المهم الإشارة بالضبط إلى الحصة التي تمتلكها الشركة ؛
• إذا كان بإمكان الشركة الاستمتاع بالمزايا ، فهي مدرجة في القسم الثاني ؛
• بالإضافة إلى ذلك ، يتم إدخال المعلومات حول معدل الضريبة ، وأشهر ملكية المنطقة في غضون عام واحد ، كما يُشار إلى مقدار الأموال التي دفعتها الشركة بالفعل في شكل مدفوعات مقدمة.

ملء المستند هو في الواقع بسيط للغاية ، لذلك لا يواجه المحاسب عادة أي صعوبات.

أين أتبرع بالوثائق؟

يتم تقديم إقرار ضريبة الأرض على أساس الفن. 398 من قانون الضرائب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موقع قطعة الأرض نفسها.

إذا كانت الشركة هي أكبر دافع ضرائب ، فأنت بحاجة إلى تقديم تقارير إلى هيئة خاصة مفتوحةلمثل هؤلاء دافعي الرسوم.

المسؤولية عن الانتهاكات

يجب على كل دافع ضرائب أن يفهم أن لديه التزامات معينة تجاه الدولة. إنه ملزم بحساب ودفع الضرائب بشكل صحيح ، وكذلك تكوين وتقديم تقارير عنها. في حالة انتهاك متطلبات القانون ، تكون الشركات مسؤولة إداريًا:

• إذا كانت المواعيد النهائية التي حددها الفن. 119 من قانون الضرائب ، تدفع الشركة عن كل شهر تأخير 5 ٪ من الضريبة المحسوبة ، على الرغم من أن هذه الغرامة لا يمكن أن تتجاوز 30 ٪ من الرسوم ؛
• إذا فشلت شركة معفاة من الضرائب في تقديم مستند ، فسوف تدفع غرامة قدرها 1000 روبل ؛
• بالإضافة إلى المسؤولين الذين يجب أن تدفع على أساس الفن. 15.5 من قانون الجرائم الإدارية ، غرامة قدرها 300 إلى 500 روبل.

بسبب العواقب الوخيمة المذكورة أعلاه ، يجب على جميع دافعي الضرائب التعامل بمسؤولية مع التزامهم بإعداد وتقديم إقرار. الشركات فقط هي التي تمتلكها ، حيث يجب على المواطنين دفع الضرائب في الوقت المحدد فقط.

تفاصيل أخرى

إذا كان دافع ضريبة الأرض هو رجل أعمال فردي ، فإن نفس القواعد تنطبق عليه كما تنطبق على الملاك الخاصين في الإقليم. إنها ليست كيانات قانونية ، لذلك يتم إجراء الحساب لها من قبل موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية. هم فقط على حقإيصال مكتمل ، يتم دفعه من قبلهم بطرق مختلفة. للقيام بذلك ، يمكنك استخدام المحطات أو فروع البنوك أو خدمات عمال البريد.

بالإضافة إلى ذلك ، قد تقدم السلطات الإقليمية أنواعًا مختلفة من الفوائد للفئات الضعيفة من السكان. عادة ، يمكن للأسر الكبيرة أو ذات الدخل المنخفض ، المعاقين أو المتقاعدين استخدام الامتيازات. يمكنك التعرف على إمكانية تطبيق المزايا عن طريق الاتصال شخصيًا بدائرة مصلحة الضرائب الفيدرالية في موقع الموقع. يمكن تمثيل هذه الامتيازات بمزايا أو إعفاء كامل لمالك الإقليم من الحاجة إلى دفع رسوم.

الخلاصة

يجب دفع ضريبة الأرض من قبل جميع مالكي المناطق ، والتي قد يمثلها الأفراد أو الشركات. يجب تحويل الأموال في غضون مواعيد نهائية صارمة. لا ينبغي أن يشارك المواطنون في العمليات الحسابية أو تقديم إعلان ، لأنهم يتلقون إيصالًا محضرًا بشكل صحيح من دائرة الضرائب الفيدرالية ، والتي يدفعون بها الضرائب.

يجب على الشركات حساب الرسوم وتحويلها بشكل مستقل. بالإضافة إلى ذلك ، فإنهم ملزمون بإعداد إعلان بشكل صحيح وتقديمه في الوقت المناسب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن هذه الرسوم. عدم وجود مستند ضمن الإطار الزمني المحدد هو الأساس لتحميل المؤسسة المسؤولية.