ما هو نظام الضرائب الذي يمكن لرجل الأعمال الفردي تطبيقه: USN ، ESHN ، براءة الاختراع ، OSNO

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

اليوم علينا معرفة النظام الضريبي الذي يمكن لرجل الأعمال الفردي تطبيقه. علاوة على ذلك ، من الأفضل أيضًا فهم السيناريو الأكثر ملاءمة لرواد الأعمال لإدارة أعمالهم الخاصة. بشكل عام ، ترتبط مسألة الأعمال ارتباطًا وثيقًا بالضرائب. اعتمادًا على نشاطك ، ستكون هذه المواءمة أو تلك مفيدة. لكن من الناحية العملية ، اتضح أن أحد الأنظمة يستخدم في كثير من الأحيان. لماذا ا؟ أيّ؟ عن كل هذا أبعد من ذلك. لا تعتقد أنه من السهل اتخاذ قرار. نعم ، والانتقال من نظام إلى آخر ، تمامًا مثل تسجيل الفرد كرائد أعمال ، يتطلب شروطًا وتلاعبات معينة. أنت أيضا بحاجة لمعرفة المزيد عنهم. ربما لا يمكنك اختيار بعض أنظمة الضرائب لنفسك!

خيار صعب

بشكل عام ، قضية الضرائب في روسيا حساسة للغاية. إنها تلعب دورًا كبيرًا في أي نشاط. وإذا قررت أن تبدأ مشروعك الخاص ، فأنت بحاجة إلى ذلكفكر في نظام الضرائب الذي يمكن أن يطبقه رائد الأعمال الفردي. هناك مجموعة واسعة من الخيارات المتاحة هنا. قبل الانخراط في تسجيل أنشطة ريادة الأعمال ، يجب عليك اتخاذ قرار بشأن مسألة الضرائب. يمكنك لاحقًا ، ولكن إذا اعتنيت به مسبقًا ، فستتجنب معظم المشاكل في المستقبل.

بالمناسبة ، من سنة إلى أخرى في روسيا لأصحاب المشاريع الفردية ، تخضع أنظمة الضرائب لتغييرات ، ويتم استكمالها أيضًا ببعض الخيارات الخاصة. على سبيل المثال ، تم تقديم براءات الاختراع مؤخرًا. هذا نظام جديد مطلوب بالفعل بشدة في بعض المواقف. المزيد عنها بعد ذلك بقليل. على أي حال ، يجب أن تعلم أن اختيار نظام دفع الضرائب متروك لك. الأمر ليس بهذه البساطة كما يبدو. وازن جميع إيجابيات وسلبيات كل نظام ، وبعد ذلك فقط قم بتقديم المستندات لـ IP (التسجيل).

خيارات

كما ذكرنا سابقًا ، هناك الكثير من الخيارات لتطوير الأحداث. هل تعتقد ما هو نظام الضرائب الذي يمكن أن يطبقه رائد الأعمال الفردي؟ بصراحة ، هذا سؤال صعب. إذا لم تدخل في تفاصيل ودقة السؤال ، فيمكنك الإجابة ببساطة وبدون مشاكل - أي.

بعبارة أخرى ، يتمتع رائد الأعمال الفردي بكل الحق في حرية اختيار نظام الضرائب عند فتح شركة. أو في أي وقت بعد تنفيذ المستندات ذات الصلة. هناك قيود ، لكنها ليست مهمة في الممارسة. خاصة عندما تفكر في أن الكثيرين الآن مسجلون كرجال أعمال.

إذن ما يمكن لنظام الضرائبتطبيق IP؟ في الآونة الأخيرة ، زادت قائمة الخيارات الممكنة. والآن في روسيا يمكنك اختيار أحد الأنظمة التالية:

• عام (أساسي) ؛
• مبسطة (USN، "مبسطة") ؛
• براءة اختراع
• ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII ، "التضمين") ؛
• ضريبة زراعية واحدة (تسمى UAT).

كما ذكرنا سابقًا ، كل محاذاة لها مزاياها وعيوبها. يتم استخدام بعض الخيارات في أغلب الأحيان في الممارسة. لكن أين يمكنك التوقف؟ ما هي ميزات الأنواع المدرجة لأنظمة الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية؟ في أي الحالات من الأفضل أن تفتح مشروعك الخاص وفق مخطط أو لآخر؟ ماذا سيأخذ؟

النظام العام

لنبدأ بالسيناريو الأكثر وضوحًا وشائعًا. الشيء هو أن نظام الضرائب العام لرائد الأعمال الفردي هو الاتجاه الرئيسي الذي يحدث في الممارسة. كقاعدة عامة ، إذا لم تحدد أي نظام خاص عند فتح شركة ، فعندئذٍ ستجري افتراضيًا جميع التسويات مع الدولة وفقًا لـ OSNO. من حيث المبدأ ، الخيار ليس سيئًا لمعظم الأنشطة. لا داعي للخوض مرة أخرى في تعقيدات التصميم ، فضلاً عن اتجاه عملك. النظام العام ، في الواقع ، ليس له قيود. أي أن أي رائد أعمال قادر على فتح مشروعه الخاص والعمل وفقًا لهذا المخطط طوال الوقت.

ما هي إيجابيات وسلبيات هنا؟ إذا كنت تفكر في أي نظام ضرائب يمكن أن يطبقه رائد أعمال فردي ، ثم قرر التقدم بطلب للحصول على نظام عام ، فاتصليجب الانتباه إلى العديد من العوامل. ومن المزايا عدم وجود مشكلة في جمع المستندات اللازمة عند بدء عمل تجاري ، كما لا توجد قيود على نوع النشاط. هذا يرضي الكثيرين.

أيضًا ، يتم تخصيص مبلغ الضرائب هنا. عادةً ما يتم تعيينه ليس كبيرًا جدًا بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، وثابت - 13 ٪ من الدخل. بالنسبة للمؤسسات ، يتم تعيين "شريط" بنسبة 20٪ من أرباحك.

العيوب الأساسية

لا يستفيد الجميع من هذا الخيار. إذا كنت تمتلك عقارًا ، فسيتعين عليك أيضًا دفع ضرائب عليه. علاوة على ذلك ، يظهر ما يسمى بضريبة القيمة المضافة - دفعة يتعين عليك سدادها من السلع والخدمات المباعة. في الوقت الحالي ، تم ضبط "الشريط" على 18٪. أي أن نفقات OSNO أكثر من كافية. احيانا الخسائر فقط لا الارباح

بالإضافة إلى ذلك ، للإبلاغ ، تحتاج إلى الاحتفاظ بدفتر الأستاذ الخاص باستمرار. سيواجه رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون على OSNO ولا يقدمون المستندات ذات الصلة في الوقت المحدد مشاكل كبيرة. لذلك ، هذه الميزة ضرورية أيضًا لأخذها في الاعتبار إذا قررت معرفة أي نظام ضريبي يمكن لرجل أعمال فردي تطبيقه ، وكذلك الخيار الذي سيكون مفيدًا لك.

بالمناسبة ، عادة ما تكون ضريبة القيمة المضافة هي العامل الحاسم. عادة ما يتم استخدام OSNO في تجارة التجزئة والجملة ، وفي حالات أخرى ، يجب أن تبحث في أشكال خاصة من الضرائب. سوف يفيدونك أكثر. تذكر - إذا لم تحدد أي وضع خاص عند التسجيل ، فسيكون لديك "افتراضيًا"الأساسي

نجس

الخيار التالي المربح هو استخدام ما يسمى "التضمين". من الناحية العملية ، نادر جدًا في الآونة الأخيرة ، لكنه يحدث. هذه ضريبة خاصة لأصحاب المشاريع الفردية. يتم تحديد أنواع الأنشطة التي يمكن القيام بها بموجب هذا المخطط في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك ، هذا النوع من الحسابات غير متاح للجميع. وبالتالي ، يجب أن تهتم كل عام بالنشاط الذي يتضمن فتح IP باستخدام UTII.

مزايا هذا الخيار مرئية للعين المجردة. تعتمد "فمينينكا" بشكل مباشر على عملك ومكوناته. تم تحديد النسبة المئوية القصوى للربح عند 15٪. يعتمد الكثير على حجم عملك. غير مناسب لرجال الأعمال الأفراد الذين "يديرون" شركة ضخمة.

في عام 2016 ، تم اعتماد شروط يمكن بموجبها تنظيم مدفوعات UTII على المستوى الإقليمي. لذلك ، تتطلب بعض الأنشطة 7.5٪ فقط من الأرباح ، وبعضها يتطلب ضعفين أكثر - 15٪.

سلبيات وقيود

صحيح ، هناك بعض النقاط السلبية في UTII. كما ذكرنا سابقًا ، لا تتاح للجميع فرصة العمل وفقًا لهذا المخطط. هذا يعني أنه سيتعين عليك البحث باستمرار للتأكد من أن نشاطك مدرج في القائمة المناسبة في قانون الضرائب. وفي حالة حدوث ذلك فقط ، احتفظ بإجراء "احتياطي".

بالإضافة إلى ذلك ، إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا في الأسهم ، فلا يمكن تطبيق "التضمين" إذا كنت تمتلك أقل من 25٪"أمور". هذه هي القيود المعمول بها حاليًا.

ما هو نظام الضرائب الذي يمكن لرجل الأعمال الفردي تطبيقه؟ UTII غير مناسب لأولئك الذين يفتحون شركة كبيرة. رواد الأعمال الذين لديهم أكثر من 100 موظف كموظفين غير مؤهلين للتسجيل في هذا الخيار. خلاف ذلك ، يمكنك محاولة العمل مع هذا النظام.

بالمناسبة ، إضافة صغيرة تم نسيانها - لا يمكنك استخدام آلة تسجيل المدفوعات النقدية عند إجراء المدفوعات. لكن لا يزال يتعين عليك الاحتفاظ بنوع من التقارير. يحق لدافع الضرائب هنا اختيار الخيار بمفرده. عادة ما يحتفظون فقط بشيكات الرواتب والشيكات ، وأحيانًا يحتفظون بسجل قياسي.

براءات الاختراع

في الآونة الأخيرة ، تم إدخال ضرائب براءات الاختراع لأصحاب المشاريع الفردية. لقد بدأ في جذب العديد من المواطنين لفتح أعمالهم التجارية الخاصة. فقط لا تعتقد أن هذا الخيار مثالي. لها ، مثل كل التخطيطات الأخرى ، مزاياها وعيوبها.

على سبيل المثال ، من بين المزايا الرئيسية الإعفاء الكامل من مدفوعات الضرائب. يكفي شراء براءة اختراع - ويمكنك العمل في منطقة معينة دون أي غرامات مالية. كل ما هو مطلوب في هذا السيناريو هو الاحتفاظ بدفتر خاص بالسجلات ستحتاجه في المستقبل.

أي أن براءات الاختراع هي الشراء الفعلي لنشاط تجاري في اتجاه أو آخر لفترة معينة. هذا النظام جيد جدًا للمبتدئين - الحد الأدنى لفترة صلاحية المستند هو شهر واحد. يمكنك تجربة نفسك في هذا العمل أو ذاك ، ثم تجديد براءة الاختراع أو عدم القيام بأعمال تجارية على الإطلاق. من ماكينة تسجيل المدفوعات النقديةيتم إطلاق سراح رواد الأعمال التكنولوجيا في هذه الحالة. العمل على مبدأ "اشترى ومنسي"

ليس للجميع

صحيح ، هذه المحاذاة بها أيضًا أوجه قصور كافية. أولا ، يجب أن نلاحظ على الفور أنه يتم فرض قيود على الأنشطة. هذا يعني أنه ليس لكل شخص الحق في شراء براءات الاختراع والعمل عليها. يتم تحديد القوائم الدقيقة في قانون الضرائب ، وفي بعض الأحيان يكون لبعض المناطق قيودها الخاصة. يجب الاعتراف بهم من سنة إلى أخرى في مصلحة الضرائب

أيضًا ، لا يمكن للمنظمات التي تضم أكثر من 15 شخصًا التقدم بطلب للحصول على براءات الاختراع. وفي نفس الوقت يجب ألا يتجاوز دخلك السنوي 60 مليون. خلاف ذلك ، فإن براءة الاختراع ببساطة لن تكون صالحة.

عيب آخر هو تكلفة الوثيقة. تم إنشاؤه بشكل منفصل في كل منطقة لأنواع محددة من الأنشطة. هذا جيد وغير جيد. لكن في أغلب الأحيان لا يتم الحديث عن هذه الميزة في أفضل صورة.

ECHN

الخيار التالي الذي قد يكون ESHN. هذه الضريبة ليست شائعة جدًا بين رواد الأعمال. لذلك ، لا يستحق التركيز كثيرًا عليه. الشيء هو أن هذا الخيار يتم اختياره فقط عندما يتعلق الأمر بإنتاج وبيع المنتجات الزراعية.

في هذه الحالة ، سيتعين عليك دفع الفرق على شكل "دخل - مصروفات". بتعبير أدق ، تم استلام 6٪ من المبلغ. من حيث المبدأ ، نظرًا للتركيز الضيق للنظام ، يمكن تطبيقه. خاصة إذا كان يتناسب مع نشاطك

لكن ضع في اعتبارك - لا يمكنك استخدام هذا الحق إذا كان حجم المنظمة (عدد المرؤوسين) يتجاوز 300 شخص. في مثل هذا السيناريو ، لا يحدث ESHN. لذلك ، من الناحية العملية ، لا يتم النظر في هذا الخيار عمليًا.

مبسط

OSNO و STS نوعان من الضرائب التي توجد غالبًا في الحياة الواقعية. إذا كنا قد تعاملنا بالفعل مع النظام العام ، فإننا لم نتعامل بعد مع النظام المبسط. في الواقع ، هناك طلب كبير على هذا التوافق في الوقت الحالي بين رواد الأعمال

لماذا؟ النقطة المهمة هي أنه من السهل جدًا وبسيط العمل وفقًا لـ "التبسيط". أنت معفى من التقارير النقدية ، ولكن بشكل عام يجب عليك تسجيل دخلك بطريقة أو بأخرى. عادة ما يكون دفتر الحسابات كافيا. في الوقت نفسه ، يتعين على رواد الأعمال هؤلاء دفع ضريبة واحدة فقط - على الدخل المستلم. يتم تقديم التقارير بشكل سنوي ، ويتم الدفع عادة بحلول 30 أبريل.

ضريبة القيمة المضافة لا تفرض على USN. هذه ميزة كبيرة ترضي الكثيرين. بالإضافة إلى ذلك ، مبلغ الضريبة العادية ثابت. وهي مضبوطة حاليًا على 6٪ أو 15٪. هذا ، في الواقع ، مرة واحدة في السنة مع "التبسيط" عليك أن تعطي فقط 6-15٪ من أرباحك. وبطبيعة الحال ، قم بتسديد جميع الدفعات الثابتة لصندوق التقاعد (لا يُعفى منها أحد). لذا ، فإن هذا التوافق يرضي الكثيرين. ضريبة القيمة المضافة في ظل النظام الضريبي المبسط ، كما ذكرنا سابقًا ، غائبة. وجميع "المصاريف" الأخرى أيضًا.

من أوجه القصور ، يمكن تمييز القيود المفروضة على أنشطة وميزات النظام فقط عندماربح عالي. ليس كل شخص مؤهلاً لاستخدام النظام الضريبي المبسط - تعرف على القائمة الدقيقة في منطقتك. لاحظ أيضًا - إذا كان لديك ربح يزيد عن 300 ألف روبل سنويًا ، فسيتعين عليك أيضًا دفع 1 ٪ من المبلغ المكتسب كضريبة. عيب ضئيل ، بالنظر إلى كل المزايا التي يوفرها "التبسيط". يعد فرض الضرائب على IP (STS) عندما يكون الشخص منخرطًا في أعمال خاصة هو الخيار الأفضل!

كيفية التصميم

حسنًا ، آخر شيء تحتاج إلى معرفته الآن هو قواعد تسجيل الفرد كرائد أعمال. وما تحتاجه لاستخدام الأنظمة الضريبية الخاصة. لقد قيل بالفعل أنه في بعض الحالات لن يكون هناك شيء مطلوب منك. من أجل فتح رائد أعمال فردي ، قدمه إلى مكتب الضرائب:

• TIN ؛
• جواز سفر (مع نسخ) ؛
• تطبيق لفتح IP ؛
• تطبيق النموذج المعمول به لاستخدام نظام ضرائب خاص (نسختان) ؛
• إيصال دفع رسوم الدولة (800 روبل لعام 2016)

في الأساس ، هذا كل شيء. المستندات الخاصة برواد الأعمال الفرديين جاهزة ، يمكنك إرسالها والحصول على شهادة التسجيل. في الوقت نفسه ، يرجى ملاحظة أنه إذا لم تحدد أي نظام ضرائب خاص ، فسيتم اختيار النظام العام. يجب اختيار "المبسطة" في غضون 30 يومًا من تاريخ التسجيل (من أجل تطبيق هذا النظام في العام الحالي) أو حتى 31 ديسمبر ، يجب عليك تقديم طلب لاستخدامه في العام المقبل. يتم إصدار UTII في غضون 5 أيام بعد البدايةنشاطك ، تنطبق نفس القاعدة على الأنظمة الأخرى. لا يوجد شيء صعب في هذا. من الأفضل اختيار خيار إبلاغ الدولة على الفور.

الآن من الواضح ما هو نظام الضرائب الذي يمكن لرجل الأعمال الفردي تطبيقه. بشكل عام ، إذا كنت تعمل بمفردك (أو في مجموعة صغيرة) ، ودفع ضريبة القيمة المضافة ليس مهمًا بالنسبة لك ، فمن المستحسن اختيار النظام الضريبي المبسط. هذا هو الخيار الأفضل الذي ينقذ دافع الضرائب من المشاكل والأوراق غير الضرورية.