ضريبة زراعية واحدة - ميزات الحساب والمتطلبات والدفع

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

ESKhN (ضريبة زراعية واحدة) هي نوع من الأنظمة المبسطة التي تسمح لأصحاب المشاريع العاملين في مجال الزراعة بدفع ضريبة منخفضة. عند استخدام هذا النظام ، يتم تبسيط المحاسبة بشكل أكبر ، بحيث يمكن لأصحاب المشاريع الفردية التعامل مع هذه العملية دون الحاجة إلى إشراك محاسبين ذوي خبرة. يجب أن تفهم من يمكنه تطبيق هذه الرسوم ، وما هي المتطلبات التي يتم أخذها في الاعتبار لهذا ، وكذلك كيفية التبديل إلى النظام وكيف يتم حساب مبلغ الضريبة.

ميزات المجموعة

الضريبة الزراعية الوحيدة مخصصة لأصحاب المشاريع والشركات المتخصصة في إنتاج المنتجات الزراعية. يقرر كل رائد أعمال فردي يعمل في هذا الاتجاه بشكل مستقل ما إذا كان سيطبق هذا النظام الضريبي المبسط أو النظام القياسي - BASIC.

لا يمكن استخدام ESHN إلا من قبل رواد الأعمال الذين يعملون في هذا الاتجاه.هذا يأخذ في الاعتبار متطلبات رجال الأعمال والشركات الفردية ، وقواعد حساب وتحويل الرسوم.

إيجابيات استخدام ESHN

هناك فوائد عديدة لتطبيق الضريبة الزراعية ، والتي تشمل:

• على أساس الفن. 346 ليست هناك حاجة لدافعي هذه الرسوم لدفع ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة الممتلكات ، والتي يجب أن يحولها كل مالك لأي عقار ؛
• لا يتم دفع رسوم على الارباح التي تحصل عليها الشركة او على الممتلكات التي تستخدمها في عملية العمل ؛
• لم يتم نقلها إلى ميزانية ضريبة القيمة المضافة ، لكن ضريبة التصدير هي استثناء ؛
• من الممكن استخدام المحاسبة المبسطة ، ومن السهل جدًا والمفهوم أن رواد الأعمال أنفسهم بدون تعليم محاسبة متخصص يمكنهم تنفيذ هذه العملية ؛
• الانتقال إلى UAT طوعي ، لذلك يقرر رواد الأعمال أنفسهم ما إذا كان من المستحسن استخدام هذا النظام أم لا.

يتم تطبيق هذا النظام من قبل الشركات أو رواد الأعمال الأفراد المتخصصين في إنتاج المنتجات الزراعية أو تربية الحيوانات أو إنتاج المحاصيل أو العمل في مجال الغابات. يُسمح بإجراء أنشطة إضافية في مناطق أخرى ، لكن الدخل من الزراعة يجب أن يكون على الأقل 70٪ من جميع الإيرادات النقدية.

من هو الدافع

فقط في بعض مجالات العمل يمكن تطبيق الضريبة الزراعية الواحدة.يتم تمثيل دافعي الضرائب من قبل الشركات أو رواد الأعمال الذين يتجاوز دخلهم من العمل الزراعي 70٪ من إجمالي الإيرادات النقدية. هذا الشرط منصوص عليه في الفن. 346 NK. يمكن إشراك دافعي الرسوم في وظائف مختلفة:

• إنتاج المنتجات الزراعية ، والتي تتخصص فيها الشركات في إنتاج المحاصيل أو الثروة الحيوانية ؛
• تقديم خدمة للشركات التي تنتج هذه المنتجات ، ويمكنهم تقديم خدمات مختلفة ، مثل زراعة المحاصيل ، والعناية بأشياء مختلفة ، والحصاد أو القيام بأعمال زراعية أخرى ؛
• تربية أو صيد الأسماك ؛
• العمل مع الموارد البيولوجية المائية الأخرى.

لا يسمح بدفع الضريبة الزراعية الموحدة من قبل الشركات المتخصصة في تجهيز أو توريد المنتجات الزراعية.

قد تفقد كل شركة تستخدم هذا النظام حقها في تطبيق هذا النظام حتى في منتصف العام إذا لم يكن لديها علامات الامتثال لمتطلبات القانون المدرجة في الفن. 346 NK.

ما هي الضرائب التي لا يتم دفعها؟

جميع الشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين يطبقون هذا النظام معفون من دفع العديد من الرسوم الأخرى. وتشمل هذه ضريبة الدخل وضريبة الممتلكات ، وكذلك ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي.

الإعفاء لكل من الشركات ورجال الأعمال. ولكن في نفس الوقت يشترط دفع الضريبة نفسها في الوقت المناسب وكذلك لتلائم متطلبات النظام وإلاسيتم تحويل دافع الضرائب إلى OSNO الأمر الذي يتطلب تحويل العديد من الرسوم.

كيفية التبديل إلى هذا الوضع؟

هناك العديد من الشركات التي ، وفقًا لمعاييرها ، يمكنها تطبيق ضريبة زراعية واحدة. ESHN هو نظام مبسط ، لذا فإن التبديل إليه يعتبر أيضًا عملية بسيطة. هذا يأخذ في الاعتبار بعض القواعد:

• الانتقال طوعي ، لذلك يمكن لدافعي الضرائب اتخاذ قرارهم الخاص بشأن استصواب العمل مع هذا النظام ؛
• يتم تنفيذ الانتقال حتى 31 ديسمبر من العام ، لذلك قبل ذلك الوقت ، يجب إرسال إشعار بالانتقال إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ؛
• الوثيقة توضح ماهية دخل الشركة من العمل في مجال الزراعة ؛
• إذا تم فتح رجل أعمال فردي أو شركة فقط ، فسيتم إخطار التفتيش بتطبيق الضريبة الزراعية الموحدة في غضون 30 يومًا بعد إصدار شهادة التسجيل ؛
• إذا تحول رجل أعمال فردي إلى هذا النظام ، فعندئذٍ قبل نهاية العام لا يمكنه التبديل إلى نظام آخر ، والاستثناء هو الانتقال التلقائي إلى OSNO إذا توقف النشاط عن تلبية متطلبات النظام المبسط النظام

إذا لم يتم إخطار موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية بالانتقال إلى هذا النظام خلال الإطار الزمني المحدد ، فسيتم اعتبار تطبيق الضريبة الزراعية الواحدة غير قانوني ، لذلك سيتم استخدام عقوبات مختلفة لدافعي الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، يتم إعادة حساب الضرائب على أساس الأساسي.

إذا أدركت شركة أو رائد أعمال فردي أن عملهم لا يفي بمتطلبات الضريبة الزراعية الفردية ، فيجب عليهم ذلكقم بإخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بذلك حتى يتم تحويل الشركة إلى الوضع العام.

موضوع الضرائب

يتم فرض ضريبة على الدخل ، والتي يجب تخفيضها مقدمًا لجميع نفقات المؤسسة. في الفن. ينص 346.5 من قانون الضرائب على الإجراء الصحيح ، والذي على أساسه يمكن تحديد جميع الإيرادات والمصروفات التي يتم أخذها في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي. يتم التعبير عن هذه القاعدة في شكل أموال لجميع الدخول ، والتي يتم تخفيضها حسب التكاليف. قواعد التسوية الرئيسية هي:

• يتم تمثيل تاريخ استلام الدخل باليوم الذي يتم فيه استلام الأموال من المشترين في الحساب أو مكتب النقد بالمنظمة ؛
• يمكن تمثيل الدخلليس فقط بالمال ، ولكن أيضًا من خلال الممتلكات المختلفة ، بالإضافة إلى الخدمات أو الأعمال أو الحقوق أو الديون المختلفة ؛
• لا يمكن الاعتراف بالنفقات إلا بعد الإنفاق الفعلي للأموال ؛
• إذا كانت هناك إيصالات بأموال أو إنفاق بالعملة الأجنبية ، فسيتم إعادة الحساب ، حيث تم تحديد سعر صرف البنك المركزي في التاريخ الذي تم فيه تنفيذ العملية المحددة ؛
• إذا كانت هناك مداخيل ممثلة بالقيم الطبيعية ، فإنها تؤخذ في الاعتبار اعتمادًا على القيمة المحددة في العقد ، أو يتم تطبيق أسعار السوق للسلع المماثلة.

وهكذا فإن موضوع الضريبة الزراعية الموحدة يتمثل بالربح ، ومنه تستوفى نسبة ثابتة على شكل ضريبة.

يسمح بتخفيض الوعاء الضريبي باستخدام الخسارة التي تم استلامها في الفترات السابقة. وهذا الحق محفوظ لمدة 10 سنوات بعد الفترة التي تكبدت فيها المؤسسة خسارة من العمل.

المحاسبة في المؤسسة

يفترض نظام فرض الضرائب على الضريبة الزراعية الموحدة أن كل شركة أو صاحب مشروع فردي معفي من المحاسبة المعقدة ، ولكن في نفس الوقت يجب أن يكون لديهم دفتر دخل ومصروفات معد بشكل صحيح ومملوء بانتظام.

بناءً على المعلومات الواردة في هذا المستند ، يتم احتساب الضريبة. يجب تقديمها بالشكل الصحيح المعتمد بأمر وزارة المالية رقم 169 ن.

اعتبارًا من عام 2017 ، يمكن أن يُدرج دافعو UAT في نفقاتهم إنفاق الأموال اللازمة لتقييم مؤهلات الموظفين.

عرض

معدل الضريبة الزراعية الواحدة لجميع دافعي هذه الرسوم هو 6٪. تُستخدم الصيغة القياسية للحساب: UAT=وعاء الضريبة6٪.

يتم تمثيل القاعدة الضريبية بالفرق بين الدخل والمصروفات التي تنشأ أثناء العمل. يجب التعبير عن كل شيء من الناحية النقدية.

معدل الضريبة ثابت ولا يتغير ، لذلك لا يتأثر بأي عوامل وميزات للمؤسسة. يمكن أن يقلل الدافعون من القاعدة الضريبية إذا تجاوزت النفقات الدخل في الفترات الماضية. لكن من المستحيل التقليل أكثر من 30٪

ما هي الرسوم المستحقة؟

يجب دفع الضريبة الزراعية الواحدةتتم سنويا حيث أن السنة هي الفترة الضريبية

فترات إعداد التقارير نصف سنة ، لذلك يتم سداد الدفعات مرتين في السنة. يجب تحويل الأموال بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. لذلك ، يجب سداد الدفعة الأولى في الفترة من 1 إلى 25 يوليو. يتم احتساب ضريبة السنة الكاملة في نهاية العام وتاريخ استحقاق السداد هو 2 أبريل.

إعداد التقارير بموجب ESHN

يتم وضع الإقرار الضريبي للضريبة الزراعية الموحدة وتقديمه في نهاية الفترة الضريبية الممثلة بالسنة. لذلك ، يتم إنشاء هذا التقرير مرة واحدة في السنة. تشمل ميزات هذه العملية ما يلي:

• يتم نقل مستند في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي أو مكان عمل المؤسسة ؛
• إعلان مستحق بحلول 31 مارس من العام المقبل ؛
• لتشكيل هذا المستند ، يتم استخدام النموذج المعتمد ، والذي تم تطويره بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-3 / 384 @ ؛
• يسمح بنقلها بشكل ورقي او الكتروني
• إذا تم إنهاء أنشطة الشركة أو تم إغلاق صاحب المشروع الفردي ، فمن الضروري تقديم تصريح لـ ESHN قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه إخطار إنهاء العمل بموجب هذا النظام تم إرسالها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

إذا تم توظيف أكثر من 100 شخص رسميًا من قبل دافعي الضرائب في غضون عام ، ففي ظل هذه الظروف يتم تقديم الإعلان عن الضريبة الزراعية الواحدة حصريًا في شكل إلكتروني. للقيام بذلك ، يحتاج رائد الأعمال إلى إصدار EDS.

ملء مستند هو عملية بسيطة حتى يمكنك التعامل معها بسهولةدافع ضرائب ليس لديه تعليم خاص ومعرفة خاصة. للقيام بذلك ، يمكنك استخدام برنامج "دافع الضرائب القانوني" ، الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية لتبسيط إعداد تقارير الأعمال.

قواعد للجمع مع أوضاع أخرى

يمكن لعناوين IP أن تدمج UAT مع أنظمة ضرائب أخرى ، على سبيل المثال ، مع PSN أو UTII. يمكن للمنظمات دمج هذا الوضع حصريًا مع UTII. لا يمكن دمجها مع أنظمة أخرى.

يمكن للشركات التبديل فقط إلى نظام الضرائب المبسط أو OSNO ، تمامًا مثل رواد الأعمال الفرديين.

إذا كانت المؤسسة تستخدم عدة أوضاع ، فيجب على رواد الأعمال أن يدركوا أن لكل نظام أنواعه الخاصة من التقارير وقواعد المحاسبة.

المسؤولية عن الانتهاكات

يجب على كل دافع ضرائب اختار الضريبة الزراعية الموحدة كنظام ضريبي أن يتعامل بمسؤولية مع التزاماته ، ممثلة بضرورة تحويل الضريبة وتقديم إقرار. وفي حالة مخالفة هذه الشروط ، فهذا هو أساس تقديم المخالف للعدالة. تشمل العقوبات الرئيسية ما يلي:

• تحت الفن. 122 من قانون الضرائب ، في حالة عدم وجود ضريبة على الضريبة الزراعية الموحدة خلال الفترة المحددة ، يضطر صاحب المشروع إلى دفع غرامة تتراوح قيمتها من 20 إلى 40 بالمائة من مبلغ الدفع ؛
• تحت الفن. 119 من قانون الضرائب ، إذا لم يتم تقديم الإبلاغ إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المناسب ، فسيتم تقديم المسؤولية الإدارية أيضًا ، ممثلة بغرامة من 5 إلى 30في المائة من مبلغ الدفع ، لكن هذه الغرامة لا يمكن أن تقل عن ألف روبل ؛
• يتم فرض غرامات إضافية على كل يوم تأخير ، وعادة ما يتم استخدام سعر إعادة تمويل البنك المركزي للحساب.

في كثير من الأحيان ، ترفع هيئة التفتيش دعوى قضائية ضد الذين لا يقومون بالدفع ، مما يسمح لهم باسترداد الأموال منهم من خلال محضري الديون. إذا تم إثبات النية الخبيثة ، فقد يتم تطبيق المسؤولية الجنائية على رواد الأعمال ، وقد يتم تعليق أنشطتهم.

الخلاصة

وبالتالي ، يعتبر UAT أحد الأنظمة المبسطة ، حيث يتم إعفاء المؤسسات في هذا النظام من دفع العديد من الضرائب ، وتعتبر عملية المحاسبة بسيطة ، لذلك غالبًا ما يقوم رجال الأعمال بذلك بأنفسهم. يستخدم معدل موحد 6٪ لحساب الضريبة

من المهم أن نفهم أي رواد الأعمال يمكنهم حقًا العمل في ظل هذا النظام ، وكيف يتم الانتقال إليه ، وما هي المتطلبات القانونية التي يتم أخذها في الاعتبار عند تحويل الضريبة وتقديم الإعلان. الالتزام التام ببنود القانون يضمن عدم وجود غرامات وعقوبات وكذلك مشاكل مع مفتشي الضرائب.