إعطاء شقة لأحد الأقارب: ضريبة الهدايا

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

شقة ، مثل أي عقار ، يمكن التبرع بها. كقاعدة ، يعطون العقارات للأقارب.

دعونا نتحدث عن الفروق الدقيقة في هذا الإجراء ، وإجراءات تنفيذه ، ومعرفة الحالات التي يتم فيها فرض ضرائب على الشقة المتبرع بها ، ومتى يمكن تجنب ذلك قانونًا.

اتفاقية التبرع: ميزات صياغة الوثيقة

من السمات المميزة لمعاملة التبرع حقيقة أن تحويل الهدية مجانًا أمر لا جدال فيه عمليًا. ينص القانون على التزام الشخص الموهوب بدفع ضريبة على الدخل في شكل ملكية مقبولة. الاستثناء الوحيد هو إهداء شقة لأحد الأقارب. قد يتم أو لا يتم دفع الضريبة في هذه الحالة. هذا يعتمد على درجة العلاقة بين طرفي الاتفاقية.

هناك قيود على عمر وحالة المتبرع: الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 14 عامًا (أو أولياء أمورهم) والمواطنين غير الأكفاء المعترف بهم رسميًا لا يمكنهم التصرف بهذه الصفة.

باتفاقية التبرع تنص على مجانية تصرفات المتبرع. يجب ألا تحتوي على شروط لأي التزام مقابل. على سبيل المثال ، عند إبرام اتفاق ، لا يمكن للمانح أن يضع شروطًا لاستخدام شقة مع الموهوب له ، حتى لو كان كلا الطرفين مرتبطين. لذلك ، لا ينبغي لأحد أن يتخذ خطوة جادة مثل التبرع بالسكن بدون تفكير.

الحصول على هدية يعطي الحق في حيازة الممتلكات والتصرف فيها واستخدامها للشخص المشار إليه في الهدية ، حيث لا يمكن تقسيم هذه الممتلكات حتى عند الطلاق.

من له الحق في عدم دفع الضريبة

بعد أن اكتشفنا السمات المشتركة لهذه الاتفاقيات ، دعنا نعود إلى ظاهرة مثل إعطاء شقة لأحد الأقارب. لا يدفع المتبرع الضريبة على قيمة المسكن لأنه لا يحصل على دخل من الصفقة. هذا مقرر بالقانون. لكن الأقرباء الذين يحصلون على ممتلكات كهدية له الحق في عدم دفع ضريبة إذا كان من أقرب الأقارب ، أي:

• زوجة / زوج ؛

• ولي الأمر ؛

• طفل (بما في ذلك الأطفال المتبنين) ؛

• الأجداد ؛

• حفيد ؛

• أخ / أخت.

يجب تأكيد الحق في الإعفاء من الضرائب من خلال المستندات التي تثبت القرابة / الروابط الأسرية لكلا الطرفين في الاتفاقية ، على سبيل المثال ، شهادة الزواج أو الميلاد ، وجميع أنواع قرارات المحاكم.

وهكذا ، عندما يتم تأكيد التبرع بشقة لأحد الأقارب ، لا يتم احتساب أو دفع ضريبة.

فرض ضرائب على الهدايا

في جميع الحالات الأخرى ، عند عقد اتفاق مثل التبرع بشقة لأحد الأقارب ، يتم دفع الضريبة. ينص القانون على ظهور التزامات ضريبية إذا كان الموهوب له قريب بعيد للمانح ، أو من الخارج ، أو لا يمكنه توثيق وجود روابط عائلية.

دافعي الضرائب

لا يوجد تعريف رسمي لـ "ضريبة الهدايا".

بالنسبة للأشخاص الموهوبين المطالبين بدفع هذه الرسوم ، يعتبر الدخل المستلم من معاملات التبرع بمثابة فائدة مادية ويخضع لضريبة الدخل الشخصي كنسبة مئوية من سعر العقارات ، ويُشار إلى مبلغها في الشهادة ذات الصلة من BTI أو في رأي الخبراء من منظمة مستقلة- المثمن. بناءً على المعلومات الواردة في أي من هذه المستندات ، يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة.

إذن ، يخضع دخل الفرد في شكل هدية مستلمة لضريبة الدخل الشخصي. ويشمل أيضًا التبرع بشقة لأحد الأقارب. يجب دفع الضرائب بشكل عام من قبل الأقارب البعيدين ، ولا يعتبر نقص الموارد المالية سببًا لاحتمال عدم دفع ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة. بقبول الملكية كهدية ، يتحمل الموهوب له الالتزام بدفع الضرائب. لا يؤخذ في الاعتبار الوضع الاجتماعي أو سن متلقي المسكن كهدية. يتم دفع ضريبة الهدايا من قبل جميع الفئات: المتقاعدين ، المعاقين ، الأطفال القصر الذين يتم ذلك من قبل الوالدين أو الأوصياء.

إعطاء شقة لقريب: الضرائب. كيفية حسابالمبلغ؟

تحديد مبلغ الضريبة أمر سهل. عندما يتم التبرع بشقة لأحد الأقارب ، يتم تحديد وعاء الضريبة على أنه قيمة المسكن المتبرع به حسب السجل العقاري.

يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة باستخدام الصيغة 13٪ من قيمة العقار لدافعي المقيمين. إذا كان الموهوب غير مقيم ، فإن معدل الضريبة هو 30٪. يمكنك تقليل حجمها عن طريق إبرام اتفاقية دولية في حالة الازدواج الضريبي.

كيفية إخطار IFTS؟

كقاعدة عامة ، تقوم إدارات Rosreestr بإبلاغ السلطات الضريبية بجميع المعاملات العقارية ، لكن غالبًا ما لا تتوفر لديهم معلومات حول نقل ملكية الممتلكات. لذلك ، من الأفضل تقديم هذه المعلومات بنفسك. حتى إذا كان التبرع بشقة لأحد الأقارب رسميًا ، فلا داعي لحساب الضرائب ودفعها ، فلا يزال يتعين عليك إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية. على سبيل المثال ، إذا كانت الشقة مملوكة لأقل من 3 سنوات قبل التبرع ، فيجب إخطار التفتيش قبل 30 أبريل. في هذه الحالة ، سيتعين عليك تقديم إقرار صفري ، والذي يسجل عدم وجود دخل والالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي.

يجب إرفاق المستندات ذات الصلة التي تؤكد إجراء التبرع بالإقرار. يقوم الموهوب ، الذي ليس قريبًا قريبًا وملزمًا بدفع الضريبة ، بإعداد إقرار يتم فيه حساب مبلغ الضريبة. يجب أيضًا تقديمه إلى IFTS قبل 30 أبريل من العام الذي يلي الفترة التي حدثت فيها المعاملة.

إعطاء شقةنسبي: الإقرار الضريبي

يجب على الأقارب البعيدين الذين يتعين عليهم دفع الضرائب بشكل عام الإعلان عن الدخل المستلم بموجب اتفاقية تبرع عقاري.

إعطاء شقة لأحد الأقارب ، ضريبة (2014) ، والتي يجب احتسابها ودفعها - كل هذا ينعكس في نموذج الإقرار رقم 3-NDFL. تم تحسين هذا المستند الخاص بـ KND 1151020 ، ويتكون من 19 ورقة ويستخدم منذ عام 2014. حتى ذلك الوقت ، تم استخدام نموذج ، تم تطويره على 23 ورقة ، مما أضفى الطابع الرسمي على التبرع بشقة لأحد الأقارب. تم حساب الضرائب في عام 2013 وانعكست في هذا النموذج. لم تتغير خوارزمية الحساب وحجم الرهانات لفترة طويلة.

تواريخ استحقاق الدفع

يجب دفع الضريبة المحسوبة قبل 15 يوليو من العام المقبل ، بعد التحقق من تفاصيل الحساب مع مصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل. على سبيل المثال ، يجب دفع ضريبة الشقة التي تم التبرع بها في عام 2013 قبل 15 يوليو 2014.

المسؤولية عن عدم تقديم إقرار وعدم دفع ضريبة الدخل الشخصي

ينص القانون على وجوب تقديم إقرار (بما في ذلك "صفر") في أي حال ، حتى لو لم تكن هناك حاجة لدفع الضريبة. لذلك ، إذا لم يتم تقديم المستند في غضون الوقت المحدد ، فسيواجه الدافع غرامة قدرها 1000 روبل. إذا لم يتم تقديم الإقرار الضريبي إلى IFTS ولم يتم السداد ، فستزيد الغرامات ، بحيث تصل إلى 5 ٪ من المبلغ المستحق عن كل شهر كامل من المدفوعات المتأخرة ، بدءًا من 1 مايو. لكن لا يمكن أن تتجاوز الغرامات 30٪ من مبلغ الدين. من المهم أن تعرف ،أنه إذا كان الدافع ، قبل إخطار من IFTS ، قد اكتشف عدم الدفع ، ودفع الضريبة والغرامات المفروضة عليها ، فلا يمكن تقديم الغرامة عن طريق التفتيش. يتم فرض الغرامات في هذه الحالة بمبلغ 1/300 من معدل إعادة التمويل الذي حدده البنك المركزي للاتحاد الروسي في ذلك الوقت ، مضروبًا في عدد أيام التأخير في السداد ، بدءًا من 16 يوليو.

إذا تم تقديم الإقرار ، ولكن لم يتم دفع الضريبة قبل 15 يوليو ، فلا يمكن فرض أي غرامات ، ويتم زيادة مبلغ الضريبة فقط من خلال الغرامات المتراكمة على التأخير في السداد.

إذا تم التبرع بشقة لأحد الأقارب ، تم احتساب الضريبة (2014) ، ولكن لم يتم دفعها خلال الوقت المحدد ، ولم يتم تقديم الإقرار ، فإن IFTS لديها كل الأسباب للمطالبة بدفع الضريبة من خلال المحكمة. وفي هذه الحالة ، يتم زيادة مبلغ الضريبة أيضًا بمقدار التكاليف القانونية.

ضع في اعتبارك مثالاً لحساب ضريبة الدخل الشخصي:

في عام 2014 ، تم التبرع بشقة لأحد الأقارب. لم يتم فرض الضرائب على الدخل المستلم ، لأن إيفانوف الأول ، الذي قبل الهدية ، لم يكن يعلم أن الدخل يجب الإعلان عنه. تكلفة الشقة حسب المستخرج من السجل العقاري هي 3 مليون روبل.

إشعار من مكتب الضرائب بضرائب غير مدفوعة تم استلامه في 5 أغسطس 2015.

الخيار1: لنفترض أن إيفانوف قدم إعلانًا في 6 أغسطس ودفع ضريبة الدخل الشخصي في نفس اليوم. تقوم بحساب المبلغ المستحق عن طريق إجراء العمليات الحسابية التالية:

• مبلغ الضريبة المستحقة: 3،000،00013 ٪=390،000 روبل ؛

• غرامة الأيام المتأخرة من 16 يوليو: 22 يومًا390.0008.25٪ (معدلإعادة تمويل) / 300=2359.5 روبل

• غرامة 5٪ من مبلغ الدين عن كل شهر متأخر السداد بعد تقديم التصريح (مايو ، يونيو ، يوليو): 3 أشهر.5٪390،000=58،500 روبل روسي

المبلغ الإجمالي المستحق الدفع سيكون: 390،000 + 2538.5 + 58،500=450،859.5 روبل.

الخيار2: إذا لم يقدم إيفانوف إعلانًا ، يحق لـ IFTS تقديم غرامة إضافية بنسبة 20٪ من الضريبة: 390.00020٪=78.000 روبل. بالإضافة إلى زيادة حجم الجزاء

لذا ، يجب أن نتذكر أنه ليس كل الأشخاص الذين يتلقون أي ممتلكات كهدية من الأقارب لهم الحق في عدم دفع الضرائب. يجب استردادها من قبل أي فئة من الموهوبين ، ما لم تكن مرتبطة ارتباطًا وثيقًا بالمانح. من الأفضل تقديم إقرار ودفع ضريبة الدخل الشخصي في الوقت المحدد ، لأن مبلغ الدين سينمو باطراد بمرور الوقت. والسلطة القضائية في هذه الحالات ، كقاعدة عامة ، تأخذ دائمًا جانب مصلحة الضرائب الفيدرالية.