كم يجب دفعه سنويًا مقابل الملكية الفكرية: الضرائب وأقساط التأمين ، إجراء الاستحقاق

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

قبل أن تصبح رائد أعمال فرديًا وتفتح مشروعًا تجاريًا ، يجب أن تهتم ليس فقط بخطة العمل ، ورأس المال التأسيسي ، ولكن أيضًا تدرس بعناية جميع الجوانب القانونية لممارسة الأعمال التجارية. كل رائد أعمال ملزم بدفع الضرائب والرسوم. كم تدفع مقابل الملكية الفكرية في السنة؟ هذا هو السؤال الرئيسي الذي يقلق رواد الأعمال الجدد.

الضرائب التي يدفعها IP

قبل أن تبدأ في حساب تكلفة مصاريف رائد الأعمال الفردي للضرائب والرسوم ، من الجدير تحديد الضرائب التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها وأين. بشكل عام يمكن تمثيل نظام الدفع كالتالي:

• ضريبة مدفوعة على الدخل المستلم وفقًا للنظام الضريبي المختار ؛
• مساهمات محولة إلى ميزانية الموظفين ؛
• الضرائب المفروضة على الأصول المادية للملكية الفكرية: النقل والأرض.

من المهم تحديد نظام الضرائب بشكل صحيح قبل فتح IP. كم تدفع في السنة - يعتمد بشكل مباشر على نظام الضرائب. فيفي معظم الحالات ، يجب على رائد الأعمال تقديم المستندات ذات الصلة بالانتقال إلى نظام معين في غضون شهر بعد التسجيل ، وإلا فسيكون ملزمًا تلقائيًا بدفع الضرائب بموجب النظام العام. سيساعد اختيار النظام الضريبي في الوقت المناسب على تجنب المشاكل مع السلطات التنظيمية وتوفير المال.

هام! النظام الضريبي - إجراء معين لحساب الضرائب ودفعها لفترة زمنية معينة. تخضع الأنظمة لقانون الضرائب للاتحاد الروسي والقوانين الفيدرالية الأخرى.

اليوم ، هناك نظامان رئيسيان لأصحاب المشاريع الفردية: النظام الرئيسي والأنظمة الضريبية الخاصة.

نظام الضرائب الأساسي: انتقال ودفع الضرائب

قد يدخل النظام الرئيسي (OSNO) حيز التنفيذ إذا لم يرسل IP بشكل مستقل إشعارًا بالانتقال إلى أحد الأوضاع الخاصة المحتملة. الغالبية العظمى من OSNO تستخدم من قبل الشركات الكبيرة ذات معدل دوران مرتفع ، والتي يحظر عليها استخدام أنظمة خاصة. نادرًا ما تتوقف عناوين IP عند OSNO. ويرجع ذلك إلى العدد الكبير من الضرائب التي يتعين دفعها للميزانية ، وتعقيد المحاسبة والمحاسبة الضريبية. كم يدفع رائد الأعمال الفردي ضرائب على OSNO كل عام؟

باستخدام نظام IP الأساسي ، سيتعين عليك حساب الميزانية ودفعها:

• ضريبة على ممتلكات الكيان القانوني المستخدم في الأنشطة ؛
• ضريبة الدخل الشخصي ؛
• ضريبة القيمة المضافة.

رهانيتم تنظيم ضريبة الممتلكات بموجب الفصل 32 من قانون الضرائب والقوانين التشريعية للبلديات. الحد الأقصى للرهان 2٪. سيساعدك موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في معرفة المبلغ الذي يجب أن تدفعه لرائد أعمال فردي في ضريبة الأملاك والمعدل في منطقة معينة. يدفع رواد الأعمال الأفراد ضريبة على الممتلكات التي يستخدمونها لممارسة الأنشطة المالية والاقتصادية.

يتم تحديد ضريبة القيمة المضافة وفقًا للفصل. 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، واعتمادًا على موضوع البيع (الضرائب) ، هو 0٪ أو 10٪ أو 20٪.

ضريبة الدخل الشخصي لها معدل 13٪ على دخل الأعمال (الفرق بين الإيرادات والمصروفات).

هذه ضرائب إلزامية يدفعها المالك الوحيد. بالإضافة إلى ذلك ، قد تخضع أنواع معينة من الأنشطة للضرائب مثل:

• ضريبة المياه (تنشأ الرسوم من استهلاك موارد المياه الجوفية ، مثل المياه المعدنية) ؛
• ضرائب الإنتاج (التي يدفعها مصنعو الكحول ومنتجات التبغ ؛ هذه ضريبة غير مباشرة مشمولة في تكلفة السلع) ؛
• ضريبة الأرض (يدفعها رواد الأعمال الذين يمتلكون قطع أراضي تُستخدم لممارسة الأعمال التجارية).

شروط تقديم التقارير ودفع الضرائب على OSNO

كم مرة في السنة يدفع رائد الأعمال الضرائب وإقرارات الملف لـ OSNO؟

يتم تقديم الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة بشكل ربع سنوي إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيل صاحب المشروع الفردي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من كل شهر بعد فترة التقرير (ربع سنوي).وهكذا ، ل 3 أمتار مربعة. 2018 ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم إعلان في موعد أقصاه 25 نوفمبر 2018 ، وما إلى ذلك.

يجب دفع ضريبة القيمة المضافة في غضون 3 أشهر بعد الفترة المشمولة بالتقرير ، حتى اليوم 25 من كل منها على أقساط متساوية.

مثال! بلغت الضريبة للربع الثالث 9000 روبل. ثم يجب على صاحب المشروع الفردي دفع الضريبة وفقًا للمخطط: 25 أكتوبر - 3000 روبل ، 25 نوفمبر - 3000 روبل ، 25 ديسمبر - 3000 روبل

ضريبة الدخل الشخصي ، أو ضريبة الدخل ، تُدفع إلى الميزانية حتى 15 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. هناك أيضًا مدفوعات مسبقة ، يتم دفعها كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي ربع السنة. تقرير ضريبة الدخل الشخصي: يتم تقديم إعلان النموذج 3-NDFL قبل 30 أبريل ، ويجب تقديم 4-NDFL إلى مفتشية الضرائب في موعد لا يتجاوز 5 أيام عمل بعد نهاية الشهر الذي تم فيه استلام أول إيرادات من العام

بالنسبة لضريبة الممتلكات ، لا يقدم IP إعلانًا ، ترسل دائرة الضرائب الفيدرالية بشكل مستقل إشعارًا بضرورة دفع الضرائب. ما المبلغ الذي يجب دفعه سنويًا لضريبة الملكية الفكرية؟ يقوم مكتب الضرائب بشكل مستقل باحتساب مبلغ ضريبة الأملاك ويشير إلى المبلغ في الإشعار. الشيء نفسه ينطبق على ضريبة السيارة. يجب دفع هذه الضرائب بحلول الأول من كانون الأول (ديسمبر) من العام التالي.

أنظمة ضريبية خاصة: إجراء تحويل ودفع الضرائب

هام! النظام الضريبي الخاص هو مجموعة قوانين خاصة وضعتها الدولة من أجل تبسيط ممارسة الأنشطة التجارية من قبل فئات معينة من المواطنين.

المبلغ الذي يتعين عليك دفعه سنويًا لرجل أعمال فردي يتبع نظامًا خاصًا ،يعتمد على النظام المختار. هناك أربعة أنظمة ضريبية خاصة إجمالاً:

1. STS ، أو نظام ضرائب مبسط ؛
2. PSN ، أو نظام ضرائب براءات الاختراع ؛
3. UTII ، أو ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ؛
4. ESKhN أو ضريبة زراعية واحدة.

من أجل البدء في تطبيق أحد هذه الأنظمة الضريبية ، من الضروري ، بعد التسجيل لدى السلطات الضريبية كمقاول فردي ، تقديم طلب مناسب إلى السلطات الضريبية في مكان التسجيل. أيضًا ، يمكن تقديم طلب فورًا مع حزمة من المستندات للتسجيل.

ضرائب إضافية يدفعها رواد أعمال أفراد يطبقون أنظمة خاصة:

• ضريبة الأملاك. يدفع رواد الأعمال الأفراد ضريبة الممتلكات فقط إذا كان لديهم عقارات مدرجة في القائمة المساحية الإقليمية للعقارات التجارية.
• رواد الأعمال في ظل أنظمة خاصة ومن دفع ضريبة المياه ، لا يتم إعفاء ضريبة الأرض.

من لا يستطيع استخدام الأنظمة الخاصة؟

يؤثر نوع النشاط الذي يختاره رائد الأعمال أيضًا على المبلغ الذي يجب أن يدفعه رائد الأعمال الفردي سنويًا. لا يمكن لجميع عناوين IP الاستمتاع بالامتيازات التي توفرها الأوضاع الخاصة.

لا يحق لهم تطبيق STS:

• رواد أعمال ينتجون سلعًا قابلة للانتفاع ؛
• مؤسسات مصرفية وتأمين ؛
• صناديق التقاعد و الاستثمار نتحدث عن مؤسسات غير حكومية
• رواد الأعمال ومحلات الرهونات ؛
• كتاب العدل والمحامين في العيادات الخاصة ؛
• الأطراف المشاركة في اتفاقية مشاركة الإنتاج ؛
• رواد أعمال يستخدمون ESHN.

يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية المنخرطين في أنواع معينة من الأنشطة التي حددها قانون الضرائب تطبيق نظام براءات الاختراع. بالإضافة إلى ذلك ، فإن القيود المفروضة على تطبيق نظام براءات الاختراع هي:

• متوسط عدد موظفي IP أكثر من خمسة عشر شخصًا ؛
• إجمالي الإيرادات السنوية التي تزيد عن 64.020 روبل روسي ؛
• القيام بأنشطة رائد أعمال فردي بموجب اتفاقية شراكة بسيطة ، أو على أساس اتفاقية إدارة ائتمان الممتلكات.

يمكن فقط للمالكين الفرديين الذين لديهم نشاط رئيسي في شكل إنتاج زراعي تطبيق الضريبة الزراعية الفردية ، ويمكن للمالكين الفرديين فقط الذين يعملون في تجارة التجزئة تطبيق الضريبة الفردية على الدخل المحسوب.

نظام ضريبي مبسط

تم تصميم USN للشركات الصغيرة ورجال الأعمال الأفراد. إنه مصمم ليس فقط لتخفيف العبء على الشركات الصغيرة ، ولكن أيضًا لتبسيط نظام المحاسبة. يحتفظ رواد الأعمال الأفراد في نظام مبسط فقط بدفتر الدخل أو دفتر المصاريف والدخل.

ما المبلغ الذي يدفعه رائد الأعمال الفردي سنويًا في ظل الضرائب المبسطة؟ يعتمد ذلك على معدل الضريبة الذي يختاره صاحب المشروع الفردي بمفرده. هناك نوعان من المعدلات التي تفرض ضريبة على أشياء مختلفة: إما الدخل أو الدخل مطروحًا منه النفقات.

بالنسبة للدخل ، فإن المعدل هو 6 بالمائة من مجموع الدخل الذي يحصل عليه رائد الأعمال أثناءالقيام بالأنشطة المالية والاقتصادية. موضوع الضرائب هو الدخل.

إذا قرر رائد الأعمال تطبيق مخطط "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، فإن كل الدخل يخضع للضريبة مطروحًا منه نفقات صاحب المشروع الفردي المرتبط بممارسة الأعمال التجارية. سيكون المعدل في هذه الحالة 15 بالمائة من الدخل. موضوع الضرائب هو "الدخل مطروحاً منه المصاريف".

يمكن العثور على القائمة الكاملة لأشياء الضرائب للنظام الضريبي المبسط (الدخل والمصروفات) في المادة 26.2 من قانون الضرائب.

لحساب المبلغ الذي يجب دفعه سنويًا مقابل IP في النظام الضريبي المبسط ، استخدم الصيغ البسيطة:

ضريبة بمعدل 6٪=كل دخل IP للربع0.06 ؛

ضريبة بمعدل 15٪=(كل دخل IP - جميع نفقات IP)0، 15.

مثال 1: دخل IP Ivanova I. I. للربع الثالث من عام 2018 بلغ 288000 روبل. يجب على صاحب المشروع الفردي دفع 17280 روبل للميزانية. (2880000.06).

مثال 2: دخل IP Sidorova S. S. للربع الثاني من عام 2018 بلغت 415000 روبل ، ونفقاتها 301000 روبل. ثم يضطر رجل الأعمال الفردي إلى دفع 17100 روبل للميزانية. ((415،000 - 301،000)0، 15).

هام: إذا كان مبلغ الضريبة أقل من 1٪ من الدخل ، فيجب على صاحب المشروع الفردي دفع ضريبة لا تقل عن 1٪ من الدخل. على سبيل المثال ، إذا كان دخل IP Petrov P. P. هو 191000 روبل ، والمصروفات 190.000 روبل ، فيجب أن يكون مبلغ الضريبة 150 روبل. ((191.000 روبل - 190.000 روبل)0.15). نحسب الحد الأدنى للضريبة الذي يساوي 1٪ من الدخل. الحد الأدنى للضريبة=1910 روبل. (191.0001٪). هذا أكثر من 150 روبل. الضريبة تحسب بنسبة 15٪. لذلك ، IPيدفع حد أدنى للضريبة قدره 1.910 روبل روسي

STS هو بديل لثلاث ضرائب أخرى: ضريبة الأملاك وضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. لذلك ، يتم إعفاء دافعي USN من الالتزام بدفع هذه الضرائب وتقديم إقراراتهم إلى خدمة الضرائب. يجب تقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصية فقط في حالة وجود موظفين معينين بموجب عقود عمل ، تم اقتطاع أموال من دخلهم.

يتم تقديم الإعلان مرة واحدة فقط في السنة حتى 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. يتم الدفع على أقساط ربع سنوية مقدما.

نظام ضريبة براءات الاختراع

النظام شائع بين رواد الأعمال لأسباب واضحة: ليست هناك حاجة للاحتفاظ بوثائق محاسبية ضخمة ، ومقدار المساهمات ثابت ، واستخدام PSN يزيل دفع ضريبة الأملاك وضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة من الأفراد رواد الأعمال

ما المبلغ الذي يجب أن أدفعه مقابل الملكية الفكرية سنويًا على براءة اختراع؟ يعتمد ذلك على نوع النشاط. يمكنك معرفة التكلفة الدقيقة لبراءة الاختراع على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية. من أجل معرفة المبلغ ، تحتاج إلى تحديد رمز OKVED والمنطقة وفترة براءة الاختراع. يحسب النظام التلقائي التكلفة بشكل مستقل ويقترح تاريخ استحقاق السداد.

من دفع الاشتراكات في صناديق مثل صندوق التأمين الاجتماعي ، لا يعفي نظام براءات الاختراع.

ضريبة واحدة على الدخل المحسوب

لا يمكن تطبيق UTII إلا على أنواع معينة من الأنشطة المحددة في الفصل. 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الهدف من الضرائب هو الدخل من هذا النشاط. يتم تطبيق UTII طوعًا ويتطلب من صاحب المشروع الاحتفاظ بسجلات محاسبية منفصلة لـ UTII والرئيسيةنظام الضرائب. من أجل معرفة المبلغ الذي يدفعه رائد الأعمال الفردي للضرائب سنويًا ، يتم تطبيق الصيغة على UTII:

UTII=DBFPKo1Ko2 ، حيث

DB - الدخل الأساسي ، يحدد حسب نوع النشاط ؛

FI هو مؤشر مادي ، يمكن أن يكون منطقة المباني التجارية أو عدد الموظفين ؛

Ko1 هو عامل انكماش تم تعيينه لمدة عام من قبل السلطات الفيدرالية ؛ في 2018 كان 1،868 ؛

Кo2 - عامل التصحيح يعتمد على نوع النشاط ؛ يتم تحديد قيمتها من قبل السلطات المحلية.

ضريبة زراعية واحدة

للضريبة الزراعية الواحدة (ESKhN) الحق في تطبيق رواد الأعمال الأفراد الذين ينتجون المنتجات والسلع الزراعية.

الهدف من فرض الضرائب على ESHN هو خفض الدخل من خلال النفقات. أعلى معدل ضريبة 6٪. قد تخفض السلطات الإقليمية المعدل

من أجل تحديد المبلغ الذي يجب دفعه مقابل IP سنويًا ، يتم استخدام صيغة حساب ESHN:

ESHN=(الدخل - المصروفات) × 6٪.

الفترة الضريبية سنة. يتم دفع الدفعات المقدمة لضريبة الملكية الفكرية لمدة نصف عام (حتى 25 يوليو). يجب دفع باقي الضريبة بحلول 31 آذار (مارس) من العام التالي ، مع تقديم الإقرار.

مساهمات التأمين لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين

IP يدفع أقساط التأمين لأنفسهم. بدون عمال ، يتعين عليهم دفع مبالغ ثابتة للتأمين الصحي والتأمين التقاعدي لأنفسهم.

ما مقدار IP الذي يجب دفعه سنويًا لوحدة الاستخبارات المالية؟ المبلغ في 2018يساوي 26545 روبل

تحتاج إلى تحويل 5840 روبل للتأمين الصحي.

الموعد النهائي لتحويل المساهمات إلى OPS و CHI هو حتى 31 ديسمبر من العام الحالي.

إذا تجاوز دخل صاحب المشروع الفردي للسنة 300000 روبل ، فمن الضروري حساب ودفع 1 ٪ إضافية من الدخل إلى الميزانية بالإضافة إلى مبلغ المساهمات الثابتة. لا يتم تقديم التقارير عن هذه المساهمات ، ولكن يمكن أخذ المبالغ المدفوعة في الاعتبار في نفقات صاحب المشروع. يتم تحويل المساهمة الإضافية في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي.

مساهمات الموظفين

IP ملزم بتحويل المساهمات للموظفين:

• 22٪ من المدفوعات للموظف - هذا هو المبلغ الذي يشير إلى مقدار IP الذي يجب دفعه في PF ؛ يتراكم رقم لائق في السنة ؛
• على نقل IP للتأمين الصحي 5 ، 1 ٪ من المدفوعات ؛
• 2 ، 9٪ تساهم بالملكية الفكرية في التأمين الاجتماعي ؛
• مساهمات الإصابات تختلف في نطاق 0.2-8.5٪ وتعتمد على فئة الخطر للنشاط الذي يعمل فيه الموظفون.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب على صاحب المشروع دفع ضريبة الدخل الشخصي 13٪ من دخل الموظف وتقديم إقرار 6-ضريبة الدخل الشخصي (ربع سنوي) و 2-ضريبة الدخل الشخصي (سنويًا).

IP بدون دخل

ما المبلغ الذي يجب دفعه سنويًا لعنوان IP بدون دخل؟ غالبًا ما تكون هناك مواقف عندما يفتح الشخص عنوان IP ، لكنه لا يقوم بأنشطة. وهذا لا يعني إطلاقا أنه لا يجب عليه دفع الضرائب والاشتراكات.

• STS: رجل أعمال على STS بدون دخل لا يدفع أي شيء للميزانية.
• مساهمات في التأمين الطبي الإجباري والتأمين الصحي الإجباري: إذا لم يكن لدى رائد الأعمال موظفين موظفين ، فعليه تحويل المساهمات إلى التأمين الطبي الإجباري والتأمين الصحي الإجباري لنفسه.
• ضريبة الدخل الشخصي:تدفع فقط في حالة وجود دخل (في هذه الحالة لا).
• مساهمات للموظفين: إذا كانت هناك مدفوعات للموظفين ، فيجب تحويلها جميعًا بالكامل لكل موظف بدوام كامل.