نظرية الضرائب و الضرائب

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

تعود جذور نظرية الضرائب إلى الكتابات الاقتصادية للقرن الثامن عشر. في ذلك الوقت ، كان الحياد الضريبي محط اهتمام العالم الإنجليزي البارز سميث ، وكذلك الاقتصادي ريكاردو. في الوقت نفسه ، يجب الاعتراف بأن أسس نظرية الضرائب قد وُضعت قبل ذلك بكثير ، في وقت مبكر من القرن السابع عشر ، في أطروحة حول الرسوم والضرائب كتبها العالم البارز بيتي. كان في عمله هو التعبير عن تلك الأفكار والأحكام ، والتي شكلت بعد ذلك الأساس لنظام اقتصادي كامل.

الجوانب التاريخية

تعتمد النظرية الكلاسيكية للضرائب على دراسات درست العلاقة بين التكاليف وأسعار العمالة. هذا هو بالضبط ما فعله الاقتصادي الإنجليزي سميث ، مبررًا تأسيس الأسعار ليس فقط على تكاليف العمالة ، ولكن أيضًا على إيجار الأرض ، والفائدة على رأس المال ، والأرباح. عندها تم الانتباه أولاً إلى حقيقة أن السعر يجب أن يأخذ في الاعتبار جميع تكاليف الإنتاج الكامنة في المؤسسة.

لم يكن العمل هو العامل الوحيد الذي جذب انتباه العلماء البريطانيين. في الوقت نفسه ، اكتشفوا أن رأس المال ، الذي يأتي منه مقدار الربح ، والأرض هو الذي يوفر تدفقًا للمال بسبب الإيجار. لذلك ، لا ينبغي تخصيص الضرائب لطبقة اجتماعية محددة بدقة (وجهة النظر هذهموجودة بين الفيزيوقراطيين) ، ولكن على العوامل المحفزة للربح. في الوقت نفسه ، تفترض نظرية الضرائب والضرائب أن تجمع "الجزية" بالتساوي من رأس المال والعمل والأرض.

أثبت علماء بريطانيون أن…

في كتاباته حول نظرية الضرائب ، قدم سميث قاعدة أدلة واسعة النطاق لليبرالية الاقتصادية ، مع إيلاء اهتمام خاص لقوانين بناء السوق. كان هو الذي لفت انتباه المجتمع العلمي إلى حقيقة أن الإطار التشريعي المصاغ بشكل صحيح يسمح بالتنمية الفعالة للاقتصاد ، في حين أن نظريات الضرائب الخاصة ، لا يمكن للمصالح الفردية لفرد واحد أن تعكس الاتجاهات بشكل كامل وتقييمها وتغطيتها. متأصل في المجتمع. في الوقت نفسه ، يجب أن يتطور وضع السوق لصالح كل مشارك في العلاقة ، لأنه من الطبيعي أن يهتم الشخص بمصلحته الخاصة أولاً وقبل كل شيء. كما تقترح النظرية الأساسية للضرائب ، عندما يتم القيام به بشكل صحيح ، فإن الرغبة في تأمين أكبر قدر من الأرباح للنفس تعود بالفائدة على المجتمع ككل.

في كتاباته ، تحدث سميث ضد سيطرة الدولة على القطاع الاقتصادي ، ولا سيما السوق. وبحسب هذا المحلل البارز ، فإن الدور الأساسي لحكومة البلاد هو "الحارس الليلي" ، الذي يحمي البلاد من العوامل الخارجية والداخلية ، ويضمن عدالة القضاء ، ويهتم بالمؤسسات العامة والاجتماعية. يجب أن تحصل الدولة على تمويل لجميع مهامها من مصادر مختلفة. وجد هذا البيان لاحقًا استجابة معينة في الأعمال حول نظرية الضرائب بواسطة Turgenev.

الضرائب والضرائب

كما تقول نظرية الضرائب ، يجب إنفاق الأموال التي تتلقاها الخزانة بهذه الطريقة بشكل أساسي على ضمان القدرة على الدفاع ضد التهديدات الخارجية. هذا بالضبط ما يقوله عمل سميث الاقتصادي المنشور عام 1776. لقد كلف نفسه بمهمة التحقيق في إمكانية إنفاق الأموال العامة على مختلف القضايا العامة وخلص في نظريته عن قانون الضرائب إلى أن الأموال المحصلة بهذه الطريقة يجب أن توجه بشكل معقول للحفاظ على كرامة حكومة البلاد ، وكذلك للحماية العامة. في الوقت نفسه ، تمت صياغة أن الوظيفة المالية فقط هي المتاحة للضرائب.

كما تقول نظريات الضرائب العامة ، يجب دفع تكاليف الفرص المالية لتلبية الاحتياجات الحكومية الأخرى من خلال اللجوء إلى الرسوم والتكاليف الأخرى. يجب دفع هذه الأموال من قبل أولئك الذين يستخدمون الفوائد والخدمات المحققة من خلال وظائف الدولة. تطرقت كتابات سميث أيضًا إلى قضايا توفير الأموال للتعليم الديني وشددت على الحاجة إلى رسوم خاصة لتزويد هذا المجال بالموارد. ومع ذلك ، في كل من عمل سميث والنظريات الخاصة للضرائب التي دعمته لاحقًا ، يُذكر أنه في حالة عدم كفاية الدعم المالي المستهدف ، يُسمح باللجوء إلى نظام الضرائب للحصول على المساعدة.

لا يجب الخلط

كما يمكن فهمه مما سبق ، تفرض نظريات الضرائب الكلاسيكية تمييزًا صارمًا بين الضرائب والمدفوعات الأخرى. فيالعامل الرئيسي للتقسيم إلى مجموعات هو الغرض من المال ، أي الاتجاه الذي يتم إنفاقه فيه. اليوم ، يتخذ العديد من الاقتصاديين موقفًا مفاده أن هذا النهج في التوزيع سطحي للغاية ومصطنع ، لكنه في القرن الثامن عشر كان شائعًا حقًا.

يترتب على النظرية الضريبية الكلاسيكية أن العمل يمكن تقسيمه إلى منتج وغير منتج. تشمل الفئة الأولى مثل ، ونتيجة لذلك تزداد تكلفة المواد المعاد تدويرها ، وتشمل الثانية الخدمات التي تختفي وقت البيع. الخدمات العامة التي يدفع المجتمع ضرائب على تنفيذها تنتمي للمجموعة الثانية

يجادل أم لا؟

كما يتضح من التاريخ ، فإن النظريات العامة للضرائب تتوافق في البداية تمامًا مع مفهوم الاقتصادي الإنجليزي سميث. وافق معظم الخبراء في ذلك الوقت ، وكذلك الفترات اللاحقة ، على القواعد التي وضعها في كتاباته على أنها لا تتطلب أدلة إضافية ويتم تطبيقها دون قيد أو شرط. في هذه اللحظة ، ولد الموقف من الخدمات العامة على أنها غير منتجة. كما يتضح من النظريات العامة للضرائب ، أصبحت المدفوعات شرًا ضروريًا خلال هذه الفترة ، مما تسبب في انتشار المواقف السلبية

في عام 1817 ، اعترف ريكاردو ، في أحد أعماله الاقتصادية ، بأن الضرائب تؤخر نمو المدخرات ، وتعيق الإنتاج. كما يجادل بأن تأثير أي ضريبة يشبه تأثير المناخ السيئ ، أو رداءة نوعية التربة ، أو نقص العمالة والقدرات والمعدات لتنفيذ خطة ناجحة.الشركات. لم يقابل ريكاردو مثل هذه الهجمات الحادة في تجربة نظرية الضرائب فحسب ، بل واجهها أيضًا اقتصاديون آخرون معروفون في عصره. كان هناك اعتقاد بأن الضريبة التي يجبر المجتمع على دفعها تقع على كاهل رواد الأعمال ، مما يؤدي إلى انخفاض الأرباح ، وتفقد عملية الإنتاج فرص التنمية.

اتفاق و تناقض

من الأعمال التي بقيت حتى يومنا هذا ، المواد المكرسة لتجربة نظرية الضرائب ، من الواضح أن سميث وريكاردو ، بعد أن بدأوا في البداية من نفس المفهوم ، تباعدوا في النهاية في وجهات نظرهم حول الموضوع قيد الدراسة. الأحكام المتأصلة في عمل كلا المحللين متشابهة إلى حد كبير ، بينما تتعارض في نفس الوقت مع بعضها البعض من حيث معنى الاستنتاجات. ووجدت الازدواجية تعبيرًا من خلال الموقف من الخدمات العامة على أنها غير منتجة ، مما أدى إلى تحويل الموارد المالية للدولة عن المهام والأفعال الحقيقية. في الوقت نفسه ، يدرك كلاهما أن الضريبة هي دفعة مقابل الخدمات التي تقدمها الدولة ، وهي مكافأة عادلة.

يكتب سميث في كتاباته أن الإنفاق الحكومي على مواطني الدولة يشبه الإنفاق الإداري على أصحاب المباني. بالطبع ، أي عقار يجلب دخلاً معينًا ، ولكن فقط إذا احتفظ أصحابه بممتلكاتهم في حالة جيدة ، الأمر الذي يتطلب استثمار الجهد واليد العاملة والمال. هذا قابل للتطبيق بالكامل على نطاق البلد بأكمله ، حيث تتحول الدولة إلى ملكية ، والسكان الذين يدفعون الضرائب - إلى ملاك. ومع ذلك ، في نفس الوقت ، يقول سميث أن الضرائب على المجتمعصافي ناقص. بل إنه من المدهش ألا يرى أي من الاقتصاديين المشهورين في ذلك الوقت في هذه الآراء تناقضًا واضحًا جدًا لمحلل حديث.

عدم وجود قاعدة نظرية

يتفق العديد من الاقتصاديين المعاصرين على أن التناقض في استنتاجات سميث وقاعدة الأدلة يرجع إلى الافتقار إلى الاحتمالات النظرية في ذلك الوقت. لم يكن الاقتصاد كعلم موجودًا بعد بالشكل الذي نعرفه به الآن ، ولم تكن هناك مجموعة من المفاهيم التي ترتبط بها الضرائب والضرائب. في الواقع ، لا يمكن حتى العثور على تعريف لمصطلح "ضريبة" في كتابات سميث.

إذا قرأت بعناية ، بالتفصيل ، الافتراضات التي صاغها سميث في كتاباته ، يمكنك أن ترى أنه روج لمبادئ الاستمتاع والتكافؤ. ريكاردو ، الذي انضم بعد ذلك إلى سميث في وضع الأساس للاقتصاد كعلم ، تولى أيضًا منصب معادل. يتفق العديد من العلماء على أن سميث كان ناجحًا للغاية في توضيح المبادئ الأساسية التي يقوم عليها علم الضرائب الحديث. هذا هو العدل واليقين والاقتصاد والراحة. في المستقبل ، كل هذا سمي بحقوق دافعي الضرائب وأعلن في الوثائق الرسمية. لكن قبل سميث ، لم يفكر أحد في شيء من هذا القبيل ، في الواقع ، أصبح رائدًا في هذا المجال.

التنمية تتطلب قدرة

المحللون والاقتصاديون الذين اتبعوا نظرية سميث وشرعوا في تطويرها ، في بحثهم لم يتمكنوا من الاقتراب من الجوهر الاقتصادي للضريبة.يجد العلماء المعاصرون بعض الحبيبات الدقيقة القريبة من الحقيقة في أعمال وافتراءات بعض مؤسسي نظرية الاقتصاد - على الرغم من أنهم لم يحققوا نجاحًا حقيقيًا ، إلا أنهم طرحوا بعض الأفكار المعقولة للمناقشة العامة. مثال كلاسيكي هو عمل الفرنسي ساي. كان هذا العالم من أتباع النظرية الكلاسيكية للضرائب ، لكنه تناقض مع الفيزيوقراطيين ، الذين كانوا مقتنعين بأن الإنتاجية هي سمة من سمات الزراعة فقط. في الوقت نفسه ، كان Sei مستعدًا لمواجهة سميث ، الذي كان يعتقد أن إنتاج المواد فقط هو الذي يمكن اعتباره منتجًا.

قل صاغ نهجًا مختلفًا لمعيار المنفعة. اقترح اعتبار الإنتاج نشاطًا بشريًا ، والغرض منه هو خلق شيء مفيد. وبالتالي ، ليست النتيجة المادية للعملية هي المهمة ، ولكن نتيجة نشاط الإنتاج. إذا أخذنا في الاعتبار الخدمات العامة ، فإنها تتميز بفوائد غير مادية ، لكنها لا تزال موجودة - لم يكن أحد مستعدًا للتجادل مع هذه الحقيقة حتى في ذلك الوقت. هذا يعني أن الأشخاص المشاركين في إنشاء المنافع يشاركون في عمل منتج ، ويتم دفع هذا المبلغ. هذا هو المكان الذي تأتي فيه الضرائب للإنقاذ كفرصة مالية حقيقية لشكر أولئك الذين يعملون من أجل خير المجتمع. ومع ذلك ، يقول ساي ، على الرغم من بعض النجاحات ، لم يذهب بعيدًا في افتراءاته ، ولم يستطع تطوير شروط عقلانية. كان هذا الاقتصادي الفرنسي البارز أحد رموز عصره ، لذلك ، على الرغم من أصالة التفكير ، كان يعتقد أن الضريبة شريرة ، وأن الخطة المالية المثلى تنطوي علىتخفيضات الإنفاق مما يجعل من الممكن القول أن أفضل ضريبة هي الأقل من بين جميع الضرائب الأخرى.

الآراء تختلف

عندما يتعلق الأمر بالنظرية الكلاسيكية للضرائب ، تختلف الآراء حول فائدة أبحاث القرن الثامن عشر للاقتصاد الحديث كثيرًا. والبعض مقتنع بأن ذلك كان مضيعة للوقت ، وقلب أبرز أذهان القوى الأوروبية في الاتجاه الخاطئ لفترة طويلة. يعتقد البعض الآخر أنه في ذلك الوقت تم وضع الأسس التي يقوم عليها النظام الاقتصادي الحديث ، لذلك لا يمكن الاستهانة بها ، على الرغم من الإنتاجية المنخفضة نسبيًا للأحجام المثيرة للإعجاب من الأبحاث الاقتصادية والتحليلية في ذلك الوقت.

يبدو أن الأصح هو تقدير وسط يسمح بمراعاة كل من الجوانب الإيجابية والجوانب السلبية لنظرية الضرائب والضرائب المنصوص عليها في القرون السابقة. لم يتم الكشف عن طبيعة الضريبة من وجهة نظر اقتصادية في ذلك الوقت ، ولكن كان من الممكن صياغة مبادئ تبين أنها مفيدة حقًا للمحللين - أولئك الذين تمكنوا من فهم جوهر الضريبة. يستحق مفهوم العدالة اهتماما خاصا لأنه ارتبط ارتباطا وثيقا بالضرائب والرسوم التي تفرضها الدولة على المجتمع حتى في فترة تكوين علم اقتصاد السوق.

الفهم الكلاسيكي للضريبة

إذا قمنا بتنظيم جميع الأحكام التي صاغها أتباع النظرية الكلاسيكية للضرائب ، فيمكننا صياغة التعريف التالي لمصطلح "الضريبة": دفعة فردية إلىالدولة ، تدفع على أساس إلزامي ، معادل ، تُنفق على الدفاع والحفاظ على السلطة. لابد من جباية الضريبة بشكل عادل واقتصادي وبالتأكيد.

النهج الحديث

حاليًا ، تولي نظرية الضرائب اهتمامًا كبيرًا بالمصطلحات. بموجب العلاقات الضريبية ، على وجه الخصوص ، فهم يفهمون مثل هذه العلاقات المالية التي يتم من خلالها إعادة توزيع الموارد. تنتمي هذه العلاقات إلى فئة الميزانية وتختلف عن العلاقات الأخرى ، والتي تتمثل مهمتها أيضًا في إعادة توزيع الموارد ، والنظام الأحادي غير القابل للإلغاء ، والمجان.

الضريبة - الدفع فردي تمامًا. يتم دفعها من قبل الأفراد والكيانات القانونية. في الواقع ، هناك اغتراب للمال من أولئك الذين لديهم بعض الممتلكات ، وأيضًا يديرون شيئًا بسرعة أو على حق الإدارة الاقتصادية. دفع الضرائب لجميع الكيانات القانونية وأفراد الدولة إلزامي

وظائف الضرائب

يتضمن النهج الحديث لنظرية الضرائب إسناد وظيفة توزيعية وتنظيمية ومالية لها. في الوقت نفسه ، الضرائب هي المسؤولة عن الرقابة وهي وسيلة لتحفيز التنمية الاقتصادية للبلاد.

بفضل الضرائب ، تمتلك الدولة موارد متراكمة من الميزانية وتنفق على احتياجات المجتمع. وهذا يعني وظيفة ضريبية توزيعية ، والتي تتضمن الحديث عن فئة التمويل هذه ، والتي يتم من خلالها تكوين صندوق واحد. بالفعل من ذلك ، حسب الحاجة ، يتم تخصيص بعض الأموال لهؤلاءأو أغراض أخرى. يشمل التنظيم من خلال الضرائب التأثير على الموضوعات في الفضاء الاقتصادي ، والعمليات الاقتصادية التي تحدث في المجتمع. هذا يعني جوهر الوظيفة التحفيزية للضرائب - نظام تفضيلي يسمح لك بتهيئة المناخ الأكثر متعة لصناعة معينة من أجل الترويج لها. أخيرًا ، تتضمن وظيفة التحكم في الضرائب تقييم آليات التحصيل الحالية من حيث الأداء. في الوقت نفسه ، يمكن استخلاص استنتاجات حول الحاجة إلى تعديل نظام الضرائب الحالي أو السياسات الاجتماعية والمالية والضريبية للبلد.

تلخيص

نظرية الضرائب الكلاسيكية هي جانب مهم من تاريخ أبحاث السوق ، وهو أمر لا بد منه لكل اقتصادي يحترم نفسه. في الوقت نفسه ، يجب أن يكون مفهوماً أن النظريات الحديثة ، على الرغم من أنها تستند إلى عدد من الأفكار ، فإن الافتراضات التي تمت صياغتها في القرن الثامن عشر ، تختلف اختلافًا كبيرًا عن النهج المستخدم في ذلك الوقت. وهكذا فإن دراسة النظرية الكلاسيكية ، بالرغم من أنها توفر معلومات مفيدة ، إلا أنه يجب استخدامها بحكمة ، دون تطبيق استنتاجات تلك الأوقات باعتبارها ذات صلة بمجتمع السوق الحديث.