الضرائب وأنواعها ووظائفها. الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

دائما ما تعتبر مسألة الضرائب حادة للغاية. لا يفهم المواطنون سبب حاجتهم إلى دفع رسوم مختلفة ولماذا تقوم الدولة برفعها بانتظام. علاوة على ذلك ، لا يعرف الجميع أنواع الضرائب الموجودة في روسيا. دعونا نحاول سد هذه الثغرات في المعرفة ونناقش الضرائب وأنواعها ووظائفها. سيسمح لك هذا بفهم الغرض الذي تحتاجه لدفع رسوم مختلفة.

التعريف

وفقًا للقانون ، يُفهم مصطلح "الضريبة" على أنه دفعة مجانية إلزامية يتم تحصيلها من الكيانات القانونية ، وكذلك الأفراد من أجل ضمان عمل الدولة والبلديات الفردية. بالمناسبة ، الرسوم من الكيانات القانونية أعلى قليلاً.

نشأ مفهوم الضرائب في العصور القديمة فيما يتعلق بظهور الدول الأولى. في المستقبل ، تم تحسين نظام تحصيل المدفوعات الإلزامية ، وتم الحصول عليها تدريجياًالمظهر العصري

ما هي؟

الضرائب وأنواعها ووظائفها ستتم مناقشتها لاحقًا ، لكن لنبدأ الآن بهذا السؤال. لذلك ، أولاً وقبل كل شيء ، فهي تسمح للدولة بتحقيق وظائفها الاجتماعية ، مما يضمن الوجود المريح للمجتمع. على وجه الخصوص ، نحن نتحدث عن حماية حياة وصحة المواطنين ، وإمكانية الحصول على التعليم ، إلخ.

بفضل التخفيضات الضريبية ، يمكن للدولة أن تحتوي على الهياكل اللازمة لأنشطة المجتمع بأكمله. على سبيل المثال ، الشرطة والجمارك والمرافق الطبية وما إلى ذلك.

من الصعب المبالغة في تقدير دور الضرائب في إيرادات الموازنة العامة للدولة. بالإضافة إلى كل ما سبق ، فهي تسمح للدولة بتنفيذ الوظيفة الاجتماعية الموكلة إليها. على وجه الخصوص ، لدفع المنح الدراسية ، والمعاشات التقاعدية ، وإعانات البطالة ، وما إلى ذلك. تدعم هذه الأموال دور الأيتام ونظام الرعاية الصحية.

التصنيف

اعتمادًا على المعيار الذي هو الأساس ، يمكن التمييز بين أنواع مختلفة من الضرائب. NK ، على سبيل المثال ، يميز ثلاثة أنواع رئيسية. سيتم وصفها بمزيد من التفصيل. إذن فهذه ضرائب فدرالية وحكومية ومحلية.

دعونا ندرج الميزات بإيجاز.

تعتبر الضرائب الفيدرالية إلزامية في جميع أنحاء الاتحاد الروسي. تشمل الأمثلة الرسوم المختلفة وأقساط التأمين. وكذلك ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة

منها الإقليمية تعمل في مواضيع منفصلة. هذه ضريبة نقل وضريبة ملكية (للمنظمات) ، إلخ.ه

محلي - ضمن حدود البلدية. هذه هي رسوم التجارة والضرائب على ممتلكات المواطنين ، إلخ.

الآن أنت تعرف ميزاتها الرئيسية. تذهب الضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية إلى الميزانيات المعنية ويتم إنفاقها لاحقًا من قبل السلطات المختلفة. تتراوح الأهداف من إعانات البطالة إلى بناء الطرق.

مباشر وغير مباشر

جميع الضرائب التي تتلقاها ميزانية الاتحاد الروسي تقليديا مقسمة إلى فئتين. يطلق عليهم مباشرة وغير مباشرة. دعونا نكتشف كيف تختلف.

يتم دفع الضرائب المباشرة على الدخل أو الممتلكات. على سبيل المثال ، تشمل هذه الفئة ضريبة الدخل الشخصي المعروفة ، والتي تبلغ في الاتحاد الروسي ثلاثة عشر بالمائة. يجب أيضًا هنا إضافة ضريبة الدخل ، والتي يتم دفعها من قبل مختلف المنظمات. إنها عشرين بالمائة من الربح

يمكن اعتبار النقل مثالاً آخر على الضريبة المباشرة. يتم دفعها من قبل الأشخاص الذين لديهم سيارة مسجلة. لا يمكن أن تكون مجرد سيارة ، ولكن أيضًا حافلة ، وطائرة ، وقارب بمحرك ، وما إلى ذلك. يتم تحديد مبلغ هذه الرسوم من قبل موضوع معين من الاتحاد الروسي. لذلك ، قد يدفع سكان منطقة موسكو وإقليم كراسنودار مبالغ مختلفة لنفس السيارة.

مع الضرائب غير المباشرة ، كل شيء أبسط إلى حد ما. يتم تضمينها في سعر البضائع ، لذلك لا يلزم حسابها بشكل منفصل. أي عنصر تشتريه هو بالفعليحتوي في التكلفة النهائية أو الرسوم الجمركية أو ضريبة القيمة المضافة أو الضرائب أو أنواع أخرى من الرسوم الإلزامية.

الفرق

الآن من السهل فهم الفرق الرئيسي بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة. الأول يخضع لدفع إلزامي من قبل المواطنين والكيانات القانونية مع تكرار معين ، والأخيرة مدرجة بالفعل في تكلفة جميع السلع التي يشترونها. خصوصية الضرائب غير المباشرة هي أن البائعين يدفعون لها رسمياً. في هذه الحالة ، في الواقع ، يتم تحويل هذا الالتزام إلى المشترين النهائيين.

وظائف الضرائب

أنواعها وبعض الميزات مألوفة لك بالفعل. حان الوقت لمناقشة قضية أخرى. فلنتحدث عن وظائف الضرائب

• المالية. يسمح لك بإنشاء موارد مالية ، وكذلك المواد ، والتي بدورها تضمن عمل الدولة. تتمثل مهمة الوظيفة المالية في توفير دخل ثابت للميزانيات الفيدرالية والإقليمية والمحلية.
• تحفيز. يسمح لك بتحفيز التقدم التقني ، وزيادة عدد الوظائف ، وما إلى ذلك. خلاصة القول هي أن الربح الذي يتم إنفاقه على توسيع أو تجهيز بعض الصناعات معفى من الضرائب الإلزامية.
• إعادة التوزيع. إنه مناسب عند استخدام نظام ضرائب تصاعدية. جوهر هذه الوظيفة هو أن الضريبة تعتمد على مستوى الدخل. وكلما زاد المبلغ ، يتعين عليك دفع المزيدالدخل. هذا يقلل من التقسيم الطبقي الاجتماعي للسكان.
• تنظيم. هذا يعني أن المبلغ المحدد للضرائب إما يحفز أو ، على العكس من ذلك ، يمنع بعض النشاط.

الميزات

الآن تعرف الضرائب الرئيسية وأنواعها ووظائفها. حان الوقت لمناقشة ميزة غريبة. إنها سمة من سمات نظام الضرائب الروسي وتتعلق بضريبة الدخل الشخصي. تعمل وسائل الإعلام بشكل نشط على بث المعلومات حول انخفاض معدل ثلاثة عشر في المائة.

ومع ذلك ، في الوقت نفسه ، يقع عبء ثقيل إلى حد ما على صندوق الأجور ، حيث يُطلب من أصحاب العمل تقديم مساهمات لدفع المعاشات التقاعدية والإجازات المرضية والضمانات الاجتماعية الأخرى من الدولة. في الحقيقة هذه الأموال تخصم من رواتب الموظفين لكن الأخير غالبا لا يعلم عنها.

هذا يرجع إلى حقيقة أن جميع الخصومات يتم إجراؤها من قبل صاحب العمل ، لأنه يؤدي وظيفة وكيل الضرائب. بالنظر إلى أن المبلغ الإجمالي للخصومات كبير جدًا ويصل إلى أكثر من ثلاثين في المائة ، يبرز سؤال منطقي. أين تذهب ضرائب الرواتب؟ هذا موضوع ساخن لكل موظف يدفع بصدق مساهمات إلزامية.

على ماذا تُنفق الضرائب؟

بالنسبة لجميع الأفراد والكيانات القانونية على أراضي الاتحاد الروسي ، يتم تحديد الرسوم الإلزامية ، والتي لا يمكن رفض دفعها. ومع ذلك ، لا يعرف جميع المواطنين سبب حاجتهم إلى دفع الضرائب. دعنا نتعرف على ما تنفقه الدولةوهكذا وردت الأموال.

• رعاية طبية. على الرغم من أن المواطنين يشككون في الطب المجاني ، فإن الدولة تمول مؤسسات الرعاية الصحية ، مما يسمح للمواطنين بالحصول على مساعدة مؤهلة.
• مدفوعات المعاشات التقاعدية. يقوم أرباب العمل بتحويل نسبة كبيرة إلى حد ما إلى صندوق التقاعد للموظفين. وهذا يسمح لهم في المستقبل بالاعتماد على تلقي معاش العمل. لا يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الاعتماد على تلقي هذه المدفوعات ، لذلك يجب عليهم الاهتمام بالشيخوخة القادمة.
• المدفوعات الاجتماعية. يذهب الجزء من الأموال التي تذهب إلى صندوق التأمين الاجتماعي لدفع إعانات البطالة والأمومة وما إلى ذلك.

صيانة وكالات إنفاذ القانون ، وكذلك موظفي الخدمة المدنية. في الحقيقة رواتب المسؤولين والرئيس تُدفع أيضًا من عائدات الضرائب للمواطنين

النتائج

الآن لن تكون القضايا المتعلقة بالنظام الضريبي في الاتحاد الروسي صعبة للغاية بالنسبة لك. درسنا بالتفصيل الوسائل التي يمكن للدولة من خلالها دفع إعانات البطالة ، والحفاظ على مرافق الرعاية الصحية ، والشرطة والمسؤولين.

أصبح الفرق بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة أكثر وضوحًا أيضًا. إذا تم دفع الأول مباشرة إلى الميزانية من قبل فرد أو كيان قانوني ، فإن الموقف مع الأخير يكون أكثر تعقيدًا إلى حد ما. يشمل البائعون الضرائب غير المباشرة في تكلفة البضائع ، ولكن في الواقع يتم دفعها من خلال النهائيالمستهلكين. وبالتالي ، كلما زاد عدد عمليات الشراء التي يقوم بها عنصر ما ، زاد مقدار الضرائب التي يدفعها لميزانية الاتحاد الروسي.