كيفية وضع الرصيد المتوقع للمشروع؟

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

إلى جانب الميزانية العمومية ، وكذلك تقرير نتائج تداول رأس المال ، يمكن تشكيل عدد كبير من مصادر البيانات الأخرى حول الوضع من حيث التنمية الاقتصادية للشركة في البيانات المالية للمؤسسة. وتشمل هذه الميزان المتوقع للمنظمة. ما هي تفاصيلها وكيف يتم تجميعها ، سننظر لاحقًا في المقالة.

جوهر الرصيد المتوقع

ما هي الميزانية العمومية المتوقعة لشركة تجارية؟ تهدف هذه الوثيقة إلى إظهار الوضع المالي التقديري للمؤسسة في تاريخ معين ، من حيث الأصول والخصوم وحقوق الملكية.

عادة ما يرجع إعداد الرصيد المتوقع إلى الحاجة إلى تشكيل إستراتيجية للاستثمار في الأعمال التجارية ، وتحديد حاجة الشركة للنقد في شكل استثمارات مؤسسين وقروض واستثمارات. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن إعداد هذا المستند بناءً على طلب مالكي أو مديري أو شركاء الشركة من أجل تحديد آفاق تطوير الأعمال.

التوازن المناسب هو في كثير من الحالات جزء من خطة عمل المؤسسة. في هذه الحالة ، يمكنه أداء الوظيفةتلخيص وتوثيق كجزء من الحسابات المالية لإيرادات الشركة وربحيتها. عادة ما يسبق إعداد الميزانية العمومية المتوقعة تكوين خطة أرباح وخسائر للشركة. عادة ما يتم تشكيل المستند المقابل على أساسها أو باستخدام البيانات التي تنعكس فيها.

قد يعكس الرصيد المتوقع المركز المالي للمؤسسة ككل أو أي من أقسامها. في بعض الحالات ، عند تكوينها ، يتم أخذ المؤشرات في الاعتبار التي يمكن أن تمنح إدارة الشركة الفرصة لتقييم درجة رضا العملاء والأطراف المقابلة عن أنشطتها كأحد عوامل الطلب على المنتجات أو الخدمات الموردة.

في بعض الحالات ، قد يتم استكمال الميزانية العمومية المتوقعة بتقرير خاص يتضمن الأرباح والخسائر المقدرة للشركة. يتم تجميع الميزانية العمومية المتوقعة وتقرير التنبؤ في كثير من الحالات في وقت واحد ، على غرار المستندات المحاسبية للغرض المقابل.

من الجدير بالذكر أن المصدر قيد النظر يمكن تقديمه في عدة أنواع. يمكن تنفيذ ميزان التنبؤ وفقًا لمبادئ مختلفة. ضع في اعتبارك أنواع المستندات الأكثر شيوعًا في السؤال.

أنواع الأرصدة المتوقعة

ربما يكون النوع الأكثر شيوعًا من الميزانية العمومية المتوقعة هو المحاسبة. ما هي خصوصيتها؟ في هيكلها ، يمكن أن تتوافق مع الميزانية العمومية الكلاسيكية ، والتي يتم تجميعها وفقًا للتوصيات الماليةالسلطات الرقابية. تتمثل المهمة الرئيسية للمختصين المختصين في المؤسسة في تكوين هذه الوثيقة في عكس المؤشرات التقديرية للأصول والخصوم بشكل صحيح.

في هذه الحالة ، سيعتمد حساب الرصيد المتوقع على النتائج الفعلية المنعكسة في المحاسبة ، إذا كان متاحًا بحلول وقت إعداد المستند الأول. إذا كانت المؤسسة قد فتحت للتو ولم يشكل قسم المحاسبة مصدرًا مناسبًا ، فيمكن استخدام الأساليب وفقًا لحساب الأصول والخصوم بناءً على الأنماط النموذجية للصناعة أو مجموعة المؤسسات ، وكذلك مع مراعاة الحسابات من الخبراء والاستشاريين

النوع التالي من الميزانية العمومية المتوقعة هو مستند يعكس الإيصالات والمصروفات المتوقعة لنقد الشركة. لذلك ، قد تتضمن الوثيقة مؤشرات:

• على الإيصالات النقدية المستحقة الدفع من قبل العملاء والأطراف المقابلة للسلع أو الخدمات ؛
• على الإيرادات الناشئة عن بيع الأصول الثابتة ؛
• على إيصالات الدفع من قبل الشركاء لإيجار العقار المقدم ؛
• على الفائدة على الاستثمارات المالية ؛
• وفقًا لاختلاف سعر الصرف ، مما يعني تكوين إيرادات إضافية للشركة.

أيضًا ، يتيح لك الرصيد المتوقع المقابل مقارنة بعض عناصر الدخل مع المصروفات. على سبيل المثال ، إذا كان المبلغ المقدر للعائدات من بيع الأصول الثابتة هو ، نسبيًا ، مليون روبل ، فقد يتوافق مع ما يليالاستثمارات في الأصول الثابتة ، حيث أن مقدار هذه الإيصالات يسمح لنا بحل العديد من المشاكل المتعلقة بتجديد موارد إنتاج الشركة.

قد تختلف طرق التوازن الإسقاطي المستخدمة لتشكيل هيكلها فيما يتعلق بالنموذج الاقتصادي لمؤسسة معينة. لذلك ، يمكن للمختصين المختصين في الشركة تكييفها لتعكس تقديرات الإيرادات والمصروفات الخاصة ببيع المنتجات ، إذا كان المصدر المقابل هو المصدر الرئيسي من حيث توليد دخل الشركة. قد تتضمن الميزانية العمومية الموضوعة في هذا الهيكل مؤشرات مصنفة كتلك المرتبطة بطريقة الاستحقاق أو النقد ، إذا لزم الأمر لتحسين جودة التنبؤ بالمؤشرات الاقتصادية.

من الممكن وضع ميزانية عمومية متوقعة للمؤسسة مع التركيز على التمييز بين التدفقات النقدية المتولدة من الإيرادات وتلك التي تم إنشاؤها نتيجة للاستثمار في الأعمال التجارية من قبل المالكين والشركاء والدائنين. قد يتضمن هذا المستند أيضًا بيانات عن النفقات التي ترتبط بحجم الإيرادات أو الرسملة بسبب الاستثمار.

كيف يمكن أن يبدو هذا الرصيد المتوقع أو ذاك؟ نقدم لكم مثالا على هيكل الوثيقة المقابلة في المقال.

هذا المصدر قريب جدًا من الميزانية العمومية من حيث المحتوى. يعرض الأصول والخصوم وكذلك المقالات التي تتوافق معها.

لاحظ أن مثالاً على الرصيد المتوقع للمؤسسة في الهيكل الذي درسناهيمكن استخدامها في كل من الشركات الصناعية والخدمية.

أرصدة الشركات المملوكة للدولة المتوقعة

يمكن أن يحدد القانون إجراء تشكيل الميزانية العمومية المناسبة إذا كانت الشركة مؤسسة تابعة للدولة أو البلدية. في بعض الحالات ، تقع على عاتق السلطة العامة المختصة مسؤولية تجميعها. لذلك ، على سبيل المثال ، بالنسبة للكيانات الاقتصادية المرتبطة بنظام الطاقة الموحد لروسيا ، يتم تجميع الرصيد المتوقع في الحالات التي ينص عليها القانون من قبل خدمة التعريفة الفيدرالية. يمكن أن تكون المهام الرئيسية لـ FCS في تشكيل هذا المستند:

• ضمان إمداد مستهلكي الكهرباء بالكمية اللازمة من هذا المورد ؛
• تخفيض التكاليف المرتبطة بإنتاج وتوريد الطاقة ؛
• ضمان استقرار امدادات الكهرباء للسوق

يمكن استخدام أرصدة التنبؤ التي شكلها FCS بشكل أكبر من أجل:

• توقيع منظمات عقود جملة لتوريد الكهرباء
• تحديد الموازين الداخلية للكهرباء في مختلف مواضيع الاتحاد الروسي ؛
• توقيع عقود توريد الكهرباء في سوق التجزئة

بعد دراسة تفاصيل أرصدة التوقعات في مجال إمدادات الكهرباء ، دعنا نعود إلى النظر في إجراء تجميع المستند المقابل في الشركات الخاصة. سيكون من المفيد دراسة بعض الفروق الدقيقة العامة لهذا الإجراء.

تشكيل الرصيد المتوقع: الفروق الدقيقة

يمكن أن تكون الميزانية العمومية المتوقعة للمؤسسة من نوعين رئيسيين- البداية والحالية. يتم تجميع الأول إذا تم فتح المؤسسة للتو. الثاني - إذا كان يعمل منذ فترة وتنعكس مؤشراته الاقتصادية في الميزانية العمومية

في الحالة الأولى ، من المرجح أن تعكس الوثيقة آفاق تطوير الأعمال بشكل أقل دقة ، لكن إعدادها قد يكون مرغوبًا فيه ، بسبب الحاجة إلى توضيح احتياجات الشركة في التمويل أو من أجل تحديد إمكانات رأس المال للشركة.

لرسم رصيد توقع ، يجب أن يكون لديك حق الوصول إلى مستندات مثل:

• توقعات المبيعات ؛
• خطة لبيع المنتجات أو الخدمات ؛
• خطة الربح أو الخسارة ؛
• خطة التدفق النقدي.

كيفية وضع رصيد توقع يعكس الوضع المالي للمؤسسة على أفضل وجه؟

المعيار الرئيسي للحل الناجح لهذه المشكلة هو التراكم في الوقت المناسب لأكبر قدر ممكن من المعلومات ذات المغزى فيما يتعلق بالأنشطة الاقتصادية للشركة. قد تكون واردة في المستندات الأولية والسجلات ومصادر المحاسبة الأخرى.

من المستحسن للغاية أن يتم توحيدها وأن تنعكس المعلومات فيها بانتظام. سيسمح لك هذا بتتبع كيفية تغير بعض المؤشرات الاقتصادية بمرور الوقت. والأخير ، في الواقع ، يحدد ما سيكون عليه الرصيد المتوقع للمؤسسة من حيث عكس القيمة المقدرة للربحية والإيرادات ، وكذلك النسبة المحتملة بين الأصول والخصوم.الشركات.

إجراء لتجميع الرصيد المتوقع

دعونا ندرس وفقًا للخوارزمية التي يمكن تشكيل المستند المدروس. يتضمن تكوين رصيد تنبؤ ، إذا اتبعت مخططًا مشتركًا:

1. تحليل الأداء المالي الحالي لأنشطة أعمال الشركة
2. دراسة النتائج المالية بناءً على نتائج فترات تقارير معينة ، وكذلك تحديد العوامل التي قد تؤثر عليها.
3. تحديد التغييرات في أصول وخصوم المنشأة ودخلها ومصروفاتها ، وفقًا لفترات التقارير المختلفة.
4. تشكيل مؤشرات التنبؤ وتوثيقها اللاحق

مكونات توازن التنبؤ

الآن دعونا نفكر في المكونات التي يمكن تضمينها في الميزان المقابل. أحد العوامل الرئيسية هو رأس المال السهمي للمؤسسة. في بعض الحالات ، يتم استكماله أيضًا بالقانون ، لكن قيمته ، التي تنعكس في الوثائق التأسيسية ، لا تتغير في كثير من الأحيان (إذا كان يتوافق مع الحد الأدنى ، الذي ينص عليه التشريع). العامل الرئيسي في تغيير قيمة رأس المال السهمي للمؤسسة هو الزيادة أو النقصان في كثافة استلام الشركة للإيرادات ، فضلاً عن الديناميكيات التي تميز حالة الأعمال في مجال الأعمال من حيث النفقات.

يتكون الرصيد المتوقع في نهاية السنة المشمولة بالتقرير ويعكس حقوق ملكية الشركة في النسبة:

• مع الأصول والخصوم ؛
• استثمارات قام بها المالك أو أطراف أخرى معنيةالإنتاج ؛
• مع الأرباح المحتجزة.

مثل المحاسبة ، على سبيل المثال ، الميزانية العمومية ، تتضمن التوقعات أيضًا في معظم الحالات الأصول ، والتي يجب أن يكون مبلغها مساويًا للخصوم. بالطبع ، المؤشرات ذات الصلة يجب أن تكون مبررة. الخيار الأفضل هو استخدام المعلومات الواردة في الميزانية العمومية كمدخلات ، إن أمكن.

توثيق الرصيد المتوقع

مهمة مهمة ليس فقط تحديد مؤشرات الرصيد المتوقع ، ولكن أيضًا لإصلاحها في مستند منفصل. لا ينص التشريع على شكله العام ، إلا إذا أخذنا في الاعتبار تشكيل المصدر ذي الصلة من قبل الدائرة الحكومية المختصة. لذلك ، تضع الشركات أشكالها الخاصة من الميزانية العمومية المقابلة. كيف يمكن أن تبدو؟

أعلاه ، لقد نظرنا في عدة أنواع شائعة من موازين التوقعات. دعونا ندرس الهيكل الذي يمكن تمثيله ، وربما الأكثر عالمية - المحاسبة.

تكوين الرصيد المتوقع في الصنف المحاسبي

يوصى بإعداد ميزانية عمومية متوقعة للمؤسسة في تنوعها المحاسبي بحيث يتم ترتيب الأصول والخصوم الواردة في المستند بترتيب تنازلي لدرجة السيولة للأول وإلحاح ثانيا. هذا هو الفرق بين الوثيقة المعنية والميزانية العمومية ، والتي تتكون على أساس المبدأ المعاكس.

ما هي بنود الأصول والخصوم المحددة التي يمكن تسجيلها في الميزانية العمومية المتوقعة؟ مايو السابقأن ترسل:

• أموال في الحساب الجاري للشركة ؛
• المستحقات ؛
• أسهم الشركات ؛
• المبلغ الإجمالي للأصول الحالية للشركة أو رأس مالها العامل ؛
• إجمالي الأصول الثابتة ؛
• قيمة الأصول غير الملموسة ؛
• إجمالي أصول الشركة.

في المقابل ، يمكن تمثيل التزامات المنظمة بـ:

• الفواتير من الأطراف المقابلة ؛
• حسابات مستحقة الدفع - على سبيل المثال ، الأجور ، مدفوعات الضرائب ؛
• مقدار الدين على القروض قصيرة الأجل ؛
• إجمالي الخصوم المتداولة ؛
• قيمة القروض طويلة الأجل ؛
• رأس المال ؛
• الأرباح المحتجزة ؛
• حقوق الملكية ؛
• إجمالي المطلوبات.

دعونا ندرس بمزيد من التفصيل كيف يمكن تطبيق المؤشرات التي تتضمن الميزانية العمومية المتوقعة في الممارسة العملية.

تطبيق الميزان المتوقع في الممارسة: الفروق الدقيقة

يتيح لك تكوين المستند المعني إنشاء ميزانية المنظمة وتحسينها ، وهي خطة لاستثمار رأس المال في أصول معينة. يتيح لك الرصيد المقابل تحديد درجة أمان الشركة بأموالها الخاصة ، وكذلك مدى حاجتها للتمويل الخارجي.

في هذه الحالة ، قد تكون كفاءة استخدام رأس مال الشركة مهمة ، ويكون الرصيد المتوقع من بين تلك الأدوات التي يمكنتستخدم لأغراض التقييم. يمكن تجميعها في الهيكل الأمثل للنظر في جودة إدارة الأصول المالية للشركة ضمن مجالات محددة من النشاط الاقتصادي.

يمكن استخدام الرصيد الموصوف لعدد كبير من المؤشرات المالية. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا احتاجت الشركة إلى حساب التكلفة المقدرة للسلع في فترة إعداد تقارير معينة ، فيمكن حينئذٍ تضمين الرصيد المتوقع فقط. مثال على حساب المؤشر المقابل يمكن أن يكون على النحو التالي.

إذا بلغ سعر التكلفة وفقًا لبيانات المحاسبة الفعلية ، وفقًا لنتائج عام 2015 ، على سبيل المثال 30٪ من الإيرادات ، ثم مع الحفاظ على التكاليف الرئيسية في عام 2016 ، سيظل كما هو. ولكن إذا زادت التكاليف ، التي تشكل 50٪ من التكلفة الأولية ، بنسبة 90٪ في عام 2016 ، وسيُعرف ذلك بناءً على الميزانية العمومية ، فإن مؤشر التوقعات المعني سيرتفع ، على التوالي ، بنسبة 45٪ وبالتالي المبلغ إلى 43.5٪ من الإيرادات. ستكون تنبؤية ، ويمكن أن تؤخذ في الاعتبار عند تحديد ، على سبيل المثال ، سعر بيع المنتج.

استخدام الميزانية العمومية كأداة لإدارة الأموال

يحدث أن لدى الشركة قدرًا كبيرًا من الالتزامات قصيرة الأجل التي يمكن أن تكون إشكالية للوفاء بها إذا كانت ديناميكيات الإيرادات غير كافية والاستثمار محدودًا.

لكن الإدارة لديها الفرصة لمنع هذا الموقف بالإعداد الصحيحالرصيد المتوقع ، والذي سيعكس النسبة المتوقعة للإيرادات المستلمة على المدى القصير ، والاستثمارات ، وكذلك المطلوبات ذات الصلة. هذا النهج مناسب جدًا عند بناء إستراتيجية لحساب شركة ما للضرائب. والحقيقة هي أن الالتزام بدفعها ينشأ في وقت الاعتراف بهذا الدخل أو ذاك ، والذي قد لا يتزامن مع الاستلام الفعلي للإيرادات. من أجل تجنب الموقف الذي تحتاج فيه المؤسسة إلى الوفاء بالتزاماتها في نفس الوقت بدفع الضرائب وسداد الالتزامات الأخرى في حالة عدم وجود رأس مال كافٍ ، من الضروري وضع رصيد تنبؤي يأخذ في الاعتبار تواتر حدوث الالتزامات المقابلة.

يحل المديرون في العديد من المؤسسات الحديثة مشكلة صعبة - كيفية وضع توازن تنبؤ يمكن أن يمنع ، أولاً وقبل كل شيء ، نقص رأس المال. هذا الوضع ممكن حتى في المؤسسات المربحة. المعيار الرئيسي لحل هذه المشكلة هو تكوين وثيقة مناسبة بالدرجة اللازمة من توضيح بنود الدخل والمصروفات وفترات حدوثها. بالطبع ، يتطلب التقيد به ممولين مؤهلين تأهيلا عاليا مسؤولين عن تجميع التقارير الداخلية في الشركة.