نظام ضريبي مبسط لأصحاب المشاريع الفردية: أنواع الأنشطة ، التطبيق

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يتم اختيار نظام الضرائب المبسط لأصحاب المشاريع الفردية في كثير من الأحيان ، لأن هذا نظام خاص يهدف إلى تقليل العبء المالي على رواد الأعمال وتبسيط حساباتهم.

اختيار USN

يتم الانتقال إلى نظام ضرائب مبسط بواسطة رائد أعمال فردي من خلال تقديم طلب إلى التفتيش. لا يمكن استخدام هذا الوضع الخاص في الحالات التالية:

• الكادر يتعدى مائة شخص
• تجاوز إجمالي الدخل التشغيلي التراكمي للفترة المشمولة بالتقرير الحد المقرر (في العام السابق والحالي ، الحد الأقصى هو مائة وخمسون مليون روبل).
• لم يقم أصحاب الأعمال بإخطار التفتيش على الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط.
• EAT المطبقة في الأنشطة.
• يتم إجراء نوع من نشاط الملكية الفكرية ، وهو أمر غير منصوص عليه في نظام الضرائب المبسط.

إذا لم يتم استيفاء الشروط ، يجب على أصحاب الأعمال التنازل عن النظام الضريبي الخاص. يجب عليهم القيام بذلك بدءًا من الفترة المشمولة بالتقرير عندما لم يتم استيفاء شروط النظام الضريبي المبسط. يجب على صاحب المشروع الإبلاغ عن الانتقال إلى النظام الموحد في موعد لا يتجاوز خمسة عشر يومًا من تاريخ إنهاء تطبيق النظام الخاص.

أسباب إلغاء تطبيق النظام الضريبي المبسط:

• 100 موظف تم تجاوزها
• تجاوز الدخل ؛
• فتح أنشطة جديدة (على سبيل المثال ، ممارسة كتاب العدل والمحامين الخاصين).

يحق لمالكي المؤسسات التي بدأت للتو أنشطتها التجارية تطبيق نظام ضريبي خاص عن طريق ملء طلب لنظام ضرائب مبسط لأصحاب المشاريع الفردية وإخطار مكتب الضرائب بذلك مسبقًا. مدة تقديم معلومات حول اختيار النظام الضريبي من لحظة التسجيل في الفحص هي ثلاثين يومًا تقويميًا.

أنواع التقارير

نظام خاص للمالك الوحيد يتضمن تقديم إقرار ضريبي فقط.

يجب على رواد الأعمال طباعة كتاب ورقي للإيرادات والمصروفات والاحتفاظ به. إذا تم حفظ الكتاب في شكل إلكتروني خلال العام ، فيجب تحضيره وطباعته وخياطته وترقيمه.

موضوع الضرائب

يتم تقديم الإقرار من قبل صاحب المشروع ، بغض النظر عن موضوع الضرائب الذي يتم اختياره.

يحدد رائد الأعمال الفردي بشكل مستقل موضوع الضرائب: 6٪ من الدخل أو من 5٪ إلى 15٪ من فرق "الدخل - المصروفات". تعتمد الضريبة التي يدفعها دافع الضرائب على الميزانية على الاختيار الذي يتم اتخاذه. يمكن تغيير موضوع الضرائب لعدد غير محدود من المرات في سياق نشاط ريادة الأعمال.

كيفية تقديم الإقرار الضريبي

يمكن تقديم التقارير إلى IFTS:

• بالنشر ؛
• التسليم لمفتش الضرائب ؛
• عن طريق الإرسال عبر الإنترنت ، إذا كانت الشركة تحتفظ بإدارة المستندات الإلكترونية مع التفتيش.

نموذج التقرير

رواد الأعمال ، باستخدام نظام الضرائب المبسط لأصحاب المشاريع الفردية ، يبلغون عن دخلهم ونفقاتهم المكتسبة إلى المفتشية باستخدام الإقرار الضريبي. تم استخدام النموذج ، الذي تم اعتماده في ربيع عام 2016 ، أيضًا في عام 2018. باستخدام استمارة إقرار عفا عليها الزمن ، يخالف صاحب العمل القانون وتتساوى أفعاله في عدم تقديم التقارير.

كيفية ملء النموذج

القواعد الأساسية لإدخال البيانات في نموذج الإقرار لنظام الضرائب المبسط لأصحاب المشاريع الفردية:

• يتم إدخال المعلومات في النموذج بأحرف كبيرة (على الكمبيوتر ، حجم Courier New هو 16-18 نقطة) ؛
• ملء النموذج بالحبر الداكن (أسود أو أزرق) ؛
• غير مسموح باللقطات أو الأخطاء أو الأخطاء المطبعية في النموذج ؛
• ورقة ذات رأسية مطبوعة عند استخدام الطباعة على وجه واحد ؛
• شكلغير مدبس أو مخيط ؛
• فقط الأوراق المكتملة مرقمة في النموذج ؛
• القيم الرقمية (القيمة) يتم إدخالها كعدد صحيح (بالروبل بدون كوبيل ، يتم تجاهل الكميات التي تصل إلى خمسين كوبيل ، ويتم إحضار خمسين كوبيل أو أكثر إلى الروبل) ومحاذاة إلى اليمين ؛
• يتم تعبئة التاريخوفقًا للمبدأ: اليوم - رقمان ، الشهر - رقمان ، السنة - أربعة أرقام ؛
• معدل الضريبة يتم ملؤه وفقًا للمبدأ: حرفان مفصولان بعلامة "." ؛
• خلية فارغة مملوءة بـ "-".

اعتمادًا على موضوع الضرائب ، يتم ملء الكتل المختلفة في النموذج:

الدخل	الدخل - المصروفات
الورقة الأولى
القسم 1.1	القسم 1.2
القسم 2.1.1-2.1.2	القسم 2.2
Block 3 (إذا كانت هناك أسباب - تلقي منحة أو تبرع أو مساهمة خيرية)

أولاً ، يتم إدخال البيانات في الكتلة 2.1 أو 2.2 ، ثم ، بناءً على الحسابات ، في الكتلة 1.1 أو 1.2 من نموذج الإبلاغ.

صفحة غلاف النموذج

الحقول الرئيسية لملء صفحة العنوان للتقرير:

• TIN من رجل الأعمال ؛
• نقطة تفتيش وضع شرطة ؛
• رقم التصحيح
• فترة ضريبية ؛
• سنة الإبلاغ ؛
• رمز IFTS ؛
• رمز الموقع ؛
• تفاصيل جواز سفر رجل الأعمال ؛
• رمز النشاط الأساسي ؛
• رقم هاتف للتواصل ؛
• عدد الأوراق ؛
• توقيع دافع الضرائب(رمز 1) أو من ينوب عنه (رمز 2) ؛
• تاريخ التوقيع.

كيفية ملء إقرار بموضوع الدخل

الحقول الرئيسية لاستكمال التصريح:

• ملء صفحة الغلاف 1 ؛
• انتقل إلى الصفحة 2 ؛
• حدد رمز OKTMO ؛
• أدخل البيانات في القسم 2.1.1: في الصفحات 110-113 أشر إلى إجمالي الدخل على أساس الاستحقاق ، في الصفحات 120-123 حدد معدل الضريبة 6٪ ، في الصفحات 130-133 حدد مبلغ تم حساب الضريبة وفقًا للصيغة p.110 (111 ، 112 ، 113) × 6 ÷ 100 ؛
• أدخل البيانات في القسم 2.1.1: في الصفحات 140-143 أشر إلى مبلغ رسوم التأمين التي يدفعها صاحب المشروع الفردي ، ولكن ليس أكثر من مبلغ الضريبة الموضح في الصفحات 130-133 ، للفترة الضريبية المقابلة ؛
• أدخل البيانات في القسم 2.1.2 (يخضع لدفع ضريبة المبيعات) ؛
• املأ القسم 1.1: في الصفحة 020 ، حدد مبلغ الدفع المستحق عن ربع السنة ، في الصفحة 040 - لمدة نصف عام ، في الصفحة 070 - لثلاثة أرباع ، في الصفحة 100 - للسنة ؛
• انتقل إلى الصفحة 3.

كيفية ملء إقرار بدخل كائن مطروحًا منه النفقات

يوفر نظام الضرائب المبسط لدخل IP الحقول التالية لملء:

• ملء صفحة الغلاف 1 ؛
• انتقل إلى الصفحة 2 ؛
• يشير إلى رمز OKTMO الصحيح ؛
• أدخل البيانات في القسم 2.2: في السطور 210-213 ، حدد مبلغ الدخل على أساس الاستحقاق ، في السطور 220-223 حدد المصروفات ، في السطر 230 تشير إلى خسائر العام السابق ، في السطور 240-243 تشير المبلغ الذي تم الحصول عليه بعد خصم المصاريف من الدخل ، في الصفحات 250-253 يمكنكإصلاح خسارة السنة الحالية ، في السطور 260-263 تشير إلى معدل الضريبة ، في السطور 270-273 تشير إلى مقدار الضريبة المنصوص عليها في النظام الخاص ؛
• أدخل البيانات في القسم 2.2: في السطر 280 حدد الحد الأدنى لمبلغ الضريبة (السطر 2131٪) إذا كانت أكبر من الضريبة وفقًا للنظام الضريبي المبسط ؛
• قم بملء القسم 1.2: في الصفحة 020 حدد مبلغ السلفة المستحقة الدفع لربع واحد ، على السطر 040 - لمدة نصف عام ، على السطر 070 - لمدة تسعة أشهر ، في الصفحة 100 - لمدة عام ؛
• انتقل إلى الصفحة 3 إذا حصل رائد الأعمال على منحة أو تبرع أو مساهمة خيرية ؛
• ملء القسم 3: حدد الرمز الخاص بنوع الإيصال ، وتاريخ إيداع الأموال في الحساب المصرفي الحالي وشروط استخدامها ، والمبلغ الذي تم إنفاقه في الوقت المحدد وفي انتهاك لشروط الاستخدام الأموال مقدار الأموال المتبقية.

إعلان صفر على USN

إذا لم يتلق صاحب المشروع دخلًا خلال العام ولم يقم بعمل نفقات ، فإنه ملزم بتزويد المفتش بإقرار فارغ. في التقرير الصفري ، يتم ملء صفحة العنوان فقط ، السطر 010 من الخانة 1.1 و 102 من الخانة 2.1. يتم ملء جميع خطوط التقارير الأخرى بشرطة.

المواعيد النهائية لدفع الضرائب

إذا توقف رائد الأعمال طواعية عن استخدام النظام الخاص ، فمن الضروري تزويد مفتش الضرائب بإعلان عن ساعات العمل في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي فترة إنهاء العمل

يحدد نظام الضرائب المبسط لأصحاب المشاريع الفردية في 2018 المواعيد النهائية التالية لتحويل الضرائب:

• 30 أبريلالدفع لعام 2017 (بسبب العطلات ، يتم تعيين الموعد النهائي على أول يوم عمل تالي) ؛
• 25 أبريل دفعة للربع الأول ؛
• 25 يوليو النصف الأول من الدفع ؛
• 25 أكتوبر دفعة 9 أشهر.

إذا لم يعد لرجل الأعمال الحق في تطبيق النظام المبسط ، فيجب تقديم الإعلان في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة الذي فقد فيه الحق في مثل هذا النظام.

ضرائب أخرى تحت USN

اشتراكات التأمين للسنة الضريبية الحالية ، يجب على أصحاب أعمالهم التحويل قبل نهاية العام. في عام 2017 ، صادف آخر يوم عمل في عطلة نهاية الأسبوع ، الأحد ، لذلك تم نقل الموعد النهائي للتحويل الضريبي إلى أول يوم عمل من العام المقبل ، 9 يناير 2018.

إذا لم يكن لدى رائد الأعمال موظفين في النظام الضريبي المبسط ، فيجب عليهم دفع مساهمات ثابتة لأنفسهم فقط. يتم احتساب هذه المدفوعات على أساس الحد الأدنى للأجور. إذا تجاوز دخل رجل الأعمال للسنة ثلاثمائة ألف روبل ، فحينئذٍ ، بالإضافة إلى المبالغ المشار إليها ، سيتعين عليه دفع واحد بالمائة إضافية من المبلغ الزائد إلى صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا.

إذا طبق رائد الأعمال الفردي نظامًا ضريبيًا مبسطًا واختار الدخل المخفض بالنفقات كهدف من الضرائب ، فإن التشريع ينص على المساهمات التي تقلل القاعدة الضريبية:

• دفع مساهمات تأمين إلزامية للأموال خارج الميزانية للموظفين ، وكذلك لرجل الأعمال نفسه ؛
• دفع استحقاقات الإجازة المرضية للموظفين من اليوم الأول إلى اليوم الثالثالمرض (باستثناء مدفوعات الحوادث التي وقعت أثناء ساعات العمل والأمراض المهنية) ؛
• مبالغ مدفوعة بموجب عقود تأمين تطوعية لصالح الموظفين في حالة إجازتهم المرضية

عند تحديد الدخل كموضوع للضرائب ، يمكن لصاحب المشروع تقليل المدفوعات المسبقة المحسوبة والضريبة نفسها بمقدار المساهمات المدفوعة لنفسه وللموظفين. في هذه الحالة ، يمكن تخفيض دفع الضريبة بنسبة خمسين بالمائة فقط. إذا لم يكن لدى صاحب المشروع موظفين من بين الموظفين ، فيمكن تخفيض الضريبة بالكامل.

SP مسؤولية

الانتهاكات في ملء الإقرارات ، وعدم الالتزام بالمواعيد النهائية للإبلاغ يعاقب أصحاب الأعمال.

نوع الخطأ	ضربة جزاء
لا توجد تقارير ، بما في ذلك تقرير "صفر" في IFTS	غرامة بمبلغ 5 إلى 30 ٪ من مدفوعات الضرائب غير المدفوعة لكل شهر تقويمي من الانتهاك ، ولكن ليس أقل من 1000 روبل
انتهاك الإبلاغ عن المواعيد
تأخر تقديم الإقرار مطول (أكثر من عشرة أيام)	حظر حساب IP الجاري
تقديم تصريح على نموذج قديم	غرامة أو حظر حساب IP

يحاول رواد الأعمال تجنب الغرامات وتجميد الحساب والإبلاغ في الوقت المناسب.