ضريبة القيمة المضافة 10 بالمائة: قائمة السلع والخدمات

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

ضريبة القيمة المضافة هي واحدة من أهم الضرائب في الاتحاد الروسي. إنه يجدد الميزانية الفيدرالية للبلاد. تعتبر ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة. يقع على أكتاف العملاء النهائيين. أولئك. فكلما زاد عدد الوسطاء (بتعبير أدق ، السعر الوسيط) بين المنتج والمستهلك ، ارتفع دخل الدولة. لم يفكر أحد ، ربما هذا هو السبب في أن الدولة تعمل بنشاط على القضاء على "المزايدة"؟ لكن هذا موضوع مختلف تمامًا. سنتحدث بمزيد من التفصيل عن ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10 بالمائة (قائمة السلع الخاضعة لهذا المعدل). لكن أولاً ، كيف جاءت الضريبة.

تاريخ الضريبة في روسيا

ضريبة القيمة المضافة سارية في بلدنا منذ عام 1992. قبل ذلك ، كانت ضريبة المبيعات سارية المفعول.

لكن مثل هذا الإجراء أعفى قانونيًا العديد من الأشخاص من الدفع. ثم أدخلت حكومة إيجور جيدار ضريبة القيمة المضافة

بعد ذلك تم تنظيمها بموجب قانون اتحادي منفصل ، والذي كان يسمى: "في ضريبة القيمة المضافة".

في عام 2000 ، "اندمج" القانون في قانون الضرائب. تم أخذ أساس المجموعة منالولايات المتحدة الأمريكية. لكن في الوقت الحالي ، تطبق جميع البلدان تقريبًا مبدأ مماثلًا في حسابها. تختلف المعدلات فقط.

هل كانت جيدة من قبل؟

بالنسبة لأولئك الذين يحبون انتقاد "الابتزازات الباهظة" الحديثة ، وكذلك "العاطفيون" الذين يقولون "كم كانت رائعة في السابق" ، لنفترض أنه في الفترة من 1992 إلى 1993 كانت الضريبة 28٪ (معدل ضريبة القيمة المضافة) 10٪ تبدو رائعة على هذه الخلفية). من 1994 إلى 2004 تم تخفيض المعدل إلى 20٪

بالطبع ، يمكن للمرء أن يعترض على أنه "لم تكن هناك ضرائب أخرى". ولكن في هذا الوقت ، تم تخفيض ضريبة الدخل الشخصي أيضًا إلى 13٪. في ذلك الوقت ، "كان الجميع يخرجون من الظل". خفضت الدولة الأسعار لأن الأغلبية فضلت عدم دفع أي شيء. وأوضح عجز سلطات إنفاذ القانون والضرائب ، إلى جانب المخاطر الكبيرة ، سبب هذا السلوك. ربما يتذكر "معجبو الماضي" هذا ، ولم يدفعوا أية مستحقات على الإطلاق.

من أين نشأت ضريبة القيمة المضافة؟

لأول مرة ظهرت مثل هذه الضريبة في فرنسا عام 1942 (الحرب هي الحرب ، والملكية الخاصة هي فوق كل شيء). لكنه لم يتجذر لأنه كان به الكثير من النواقص

كان نوعًا من ضريبة المبيعات. في عام 1948 ، قام الاقتصاديون الفرنسيون بتعديله. لقد أنشأوا مبادئ الاستحقاق التي ناشدت العالم بأسره (أو بالأحرى السلطات في جميع البلدان ، لأن من يحب دفع الضرائب؟)

ما هي ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي نوع من الضرائب غير المباشرة على السلع أو الخدمات في وقت البيع. يتم تحصيلها في جميع مراحل الإنتاج وتقع على عاتق المستهلك في النهاية.

ت. أي أنه كلما زادت "شهية" المنتجين ، زادت ربح الدولة. مثال ، تم بيعك دجاجة في متجر. كانت تكلفته 50 روبل. ودفع المشتري 200 روبل مقابل ذلك. يجب دفع 150 روبل (200-50) في شكل ضريبة القيمة المضافة. إذا كان البائع "كريمًا" وكانت البضائع "مقابل ما أخذه من أجل ذلك" ، أي لم يضف شيئًا إلى السعر الأصلي ، فلن تحصل الدولة على فلس واحد من هذه المعاملة.

لا يهم إذا كانت الشركة تحقق ربحًا أو تعمل بخسارة. لم يتم إلغاء ضريبة القيمة المضافة. ومن هنا الاستنتاج: كلما زاد الغش ، كان ذلك أفضل للميزانية الفيدرالية. دعونا نفكر فيما إذا كانت الدولة بحاجة فعلاً للحد من تعسف الوسطاء. في ظل هذا النظام ، على العكس من ذلك ، فإن نموها مفيد فقط للميزانية. الآن دعنا ننتقل مباشرة إلى معدلات الضرائب ، والتي تحدد قانون الضرائب المعدل (إصدار 2015).

كم ندفع للحكومة

كيف تحدد مقدار ما ستأخذه الحكومة من زيادة الأسعار؟ ينص قانون الضرائب لعام 2015 على ثلاثة معدلات: 18٪ (قياسي) و 10٪ (تفضيلي) و 0٪ (جمارك). معدلات ضريبة القيمة المضافة 10 و 18٪ "محلية".

تنطبق على السلع والخدمات داخل الدولة فقط. إذا تم تصديرها إلى الخارج ، فلن يتم تحصيل الضريبة. إذا تم دفع ضريبة القيمة المضافة عند شراء البضائع وإعادة بيعها في الخارج ، فإن الضريبة المدفوعة قابلة للاسترداد.

معدل ضريبة القيمة المضافة 10 بالمائة: قائمة السلع والخدمات

18 بالمائة هو معدل ضريبة القيمة المضافة العادي. ومع ذلك ، هناك قائمةالسلع ، مما يقللها إلى 10. يسأل العديد من رواد الأعمال السؤال التالي: "ضريبة القيمة المضافة 10٪ في أي حالات يتم تطبيقها؟". سنحاول الرد عليه

معدل ضريبة القيمة المضافة لقائمة 10 بالمائة من السلع والخدمات يقترح ما يلي:

• مواد غذائية.
• النقل الجوي الداخلي.
• منتجات اطفال.
• بعض الأدوية.
• الدوريات.

تمت الموافقة على قائمة جميع السلع بموجب المرسوم الحكومي رقم 908 المؤرخ 31 ديسمبر 2004. في هذا المستند يتم الإشارة إلى القائمة بأكملها ، والتي تقع تحت ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10 بالمائة. القائمة (القصيرة) موضحة أدناه:

• الحليب ومنتجات الألبان.
• اللحوم في الوزن الحي
• بيض
• دهون الطبخ ، زيت نباتي.
• ملح
• طحين و مكرونة
• خضروات.
• تغذية الأطفال والسكري ، إلخ.

لم يتم العثور على المنتج الخاص بي

إذا لم يكن منتجك مدرجًا في قائمتنا ، وكان لديك سؤال: "ضريبة القيمة المضافة 10٪ في أي الحالات (أو بالأحرى ، ما هي السلع والخدمات) التي يتم تطبيقها؟" ، فأنت بحاجة إلى إلقاء نظرة على القرار. لقد أشرنا بالفعل إلى الرقم والتاريخ. لديها قائمة كاملة. كقاعدة عامة ، هذه كلها مجموعات مهمة اجتماعيًا من السلع التي يرتفع الطلب عليها بين المواطنين.

10 بالمائة معدل ضريبة القيمة المضافة للشحن الجوي

بسبب الأزمة الاقتصادية ، أيد المشرعون طلب شركات النقل الجوي لتخفيض ضريبة القيمة المضافة إلى 10 بالمائة "تفضيلية". في 1 أبريل 2015 ، وافق مجلس الاتحادهذا القانون والموافقة على الاستفادة من يوليو 2015 إلى ديسمبر 2017. على الأرجح سيتم تمديد هذه الفترة إذا لم يتحسن الوضع الاقتصادي

الجميع غير سعداء

هذا القانون لم يرضي أحدا. تعود الحكومة إلى حقيقة أنها بدأت في تلقي أموال أقل مع وجود عجز في الميزانية. تقول شركات النقل الجوي إن هذا لن يحل مشكلة الصناعة.

أعرب رئيس شركة إيروفلوت فيتالي سافيليف عن عدم رضاه عن ذلك. وهو يعتقد أنه في الوضع الحالي ، من الضروري إزالة ضريبة القيمة المضافة تمامًا من شركات النقل الجوي على الرحلات الداخلية. اتضح أنه يكاد يكون أرخص من فلاديفوستوك إلى موسكو "رحلة حول العالم".

القرم لنا؟

هناك وضع مثير للاهتمام يتعلق بشبه جزيرة القرم وسيفاستوبول. الاستفتاء ، الانضمام - كلنا نعرف ذلك جيداً. ولكن فيما يتعلق بالتشريعات ، فكل شيء ليس واضحًا تمامًا. فيما يلي الإجراءات القانونية التنظيمية الداخلية التي تجعلك تعتقد - هل القرم ملكنا؟ الروسية؟

يشير هذا إلى القانون المعدل لقانون الضرائب في عام 2015 ، والذي بموجبه يخضع السفر الجوي الداخلي لضريبة تفضيلية بنسبة 10٪. يحتوي نفس القانون القانوني على الصياغة ، "باستثناء الرحلات إلى شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول".

يبدو أن الشركات الروسية تخشى عقوبات اقتصادية محتملة "من الاعتراف" بالقرم كأراضي روسية. للقيام بذلك ، يتم اعتماد مثل هذه الإجراءات القانونية التنظيمية بشأن التعريفات والضرائب وما إلى ذلك. ولا تنتهك الشركات والقوانين المحلية ولا تخضع للعقوبات الدولية.

10 + 10=28؟

في قسم "معدل ضريبة القيمة المضافة 10 بالمائة:قائمة السلع والخدمات "قلنا أن هناك فئة من السلع ذات الأهمية الاجتماعية التي تتمتع بإعفاء من ضريبة القيمة المضافة. تم تحديد قائمة كاملة من الرموز والأسماء في المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 31 ديسمبر 2004 رقم 908.

ولكن ماذا تفعل عندما تكون المنتجات "عند تقاطع" عنصرين. بالإضافة إلى ذلك ، تبدو المواقف متناقضة عندما تتكون المنتجات المباعة بالكامل من سلع "تفضيلية" ، لكنها تقل عن 18٪.

على سبيل المثال ، بيتزا. قد تتكون بالكامل من تلك المنتجات التي تقع تحت الإعفاء. الدقيق والبيض واللحوم والجبن ، وما إلى ذلك. ولكن "مزيج" هذه المنتجات "الاجتماعية" في بيتزا "شهية" يخضع للضريبة "بالكامل".

تم توضيح هذا الحكم من خلال خطابات وزارة المالية المؤرخة 10 سبتمبر 2010 رقم 03-07-14 / 63 وخدمة الضرائب الفيدرالية لموسكو بتاريخ 16 مارس 2005 رقم السلع التي تم تضمينها في قائمة الحكومة. البقية أقل من 18٪.

تتضمن هذه القائمة فئة "فطائر ، فطائر ، دونات" ، وكذلك اللحوم ، والحبوب المتنوعة ، والخضروات. لكن لا يوجد شيء مثل الفطائر أو البيتزا. وهنا يطبق المسؤولون مبدأ "ما لا يجوز ممنوع". يعتقدون أن الفطائر المحشوة يجب أن تدفع 18 بالمائة كاملة.

بيتزا او فطيرة ايطالية

لكن هناك "ثغرة" واحدة. إذا كنت ترغب في إنتاج بيتزا والحصول على مزايا ضريبة القيمة المضافة ، فيمكنك بيعها على أنها فطيرة "إيطالية". يكفي الحصول على جميع شهادات المطابقة وجودة المنتجات. يحل محللن يتدخل أحد في اسم المنتج من "بيتزا" إلى "فطيرة" ، فالقانون لا يحدد "ما يجب أن يكون" في كل منتج من هذه المنتجات. الشيء الرئيسي هو التأكد من الإشارة إلى تركيبة المنتج.

محكمة تحكيم من جانب رواد الأعمال

بالإضافة إلى ذلك ، يستخدم رواد الأعمال مصنفات الكود التي تعني "السلع المخبوزة" للبيتزا ، وكذلك "اللحوم ومنتجاتها" لفطائر اللحم المحشو. كلا هذين الرمزين "يسمحان" باستخدام 10 بالمائة.

مثل هذه "الحيلة" يمكن أن تؤدي إلى التحكيم. تعارض السلطات الضريبية معدل 10 في المائة ، وتصر على 18. لكن ممارسة التحكيم غالبًا ما تكون إلى جانب رواد الأعمال ، لأنه وفقًا لـ GOST “Catering Services. المصطلحات والتعريفات "، التي تمت الموافقة عليها بأمر من معيار الدولة لروسيا بتاريخ 30 نوفمبر 2010 ، تشمل منتجات الطهي الفطائر والبلياش والبيتزا. و تحتوي هذه المنتجات على حشوات متنوعة.