ضريبة القيمة المضافة لـ "إبريق الشاي". كل شيء عن ضريبة القيمة المضافة للدمى

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

ضريبة القيمة المضافة إلزامية للدفع لأي مؤسسة تعمل في إنتاج وبيع السلع وتقديم الخدمات. في هذا المقال سنتحدث عن معدلات الضرائب وعناصر الضرائب ونظام حساب ضريبة القيمة المضافة وأهمية ملء الإقرار الضريبي.

مفهوم ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة غير مباشرة. يتم تحويلها إلى ميزانية الدولة من قبل البائع ، ولكن عند الإنتاج يتم دفعها من قبل المستهلك. ضريبة القيمة المضافة مشمولة في سعر أي منتج ودائما يدفعها المشتري الأخير.

مكونات ضريبة القيمة المضافة

سيكون من الأسهل فهم جوهر ضريبة القيمة المضافة لـ "إبريق الشاي" إذا فهمت مفاهيم الائتمان الضريبي والالتزام ، والفرق بينهما هو المبلغ الفعلي الذي يتعين دفعه لخزانة الدولة:

• الائتمان الضريبي هو المبلغ الذي يمكنك من خلاله تقليل الالتزامات الضريبية في فترة إعداد التقارير هذه ، نظرًا لأنه تم دفعها مسبقًا في وقت سابق.
• الالتزام الضريبي - المبلغ الإجمالي للضريبة لفترة إعداد التقارير. على سبيل المثال ، يريد البائع بيع منتج بقيمة 10000 دولار. بتكلفة إضافية 15٪ أي 11500 متر مكعب. معدل ضريبة القيمة المضافة لها 20٪ اي الضريبة 2300 دولار

توثيق المدفوعاتالسلع والخدمات تأتي بمساعدة الفواتير الضريبية. بالإضافة إلى ذلك ، هناك مستند مهم آخر - فاتورة ، يتم إصدارها من نسختين: واحدة للبائع ، والأخرى للمشتري. إذا قمت بشراء منتج ، فقم بتسجيل فاتورتك في دفتر الشراء ، إذا كنت تبيع ، ثم في دفتر المبيعات.

حساب ضريبة القيمة المضافة لـ "إبريق الشاي" سيكون سهلاً إذا قمت بحفظ جميع الوثائق الضريبية. إذا لم يكن هناك فاتورة أو تم تنفيذها بشكل غير صحيح أو فقدت من البائع ، فلا يحق لك الحصول على ائتمان ضريبي ، مما يعني أنك تدفع ضريبة القيمة المضافة الزائدة ، نظرًا لأنه ليس لديك ما يمكن خصمه من الالتزام الضريبي.

حساب

تبدأ محاسبة ضريبة القيمة المضافة لـ "الدمى" بتسجيل الفواتير في دفتر المبيعات ودفتر المشتريات. الفرق بين الالتزام الضريبي وإجمالي الائتمان الضريبي للفترة المشمولة بالتقرير هو ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع. إذا كنت تحتفظ بوثائق محاسبية بعناية ، فمن السهل جدًا حساب ضريبة القيمة المضافة. بالنسبة للدمى ، يمكن أن تكون الترحيلات صعبة للغاية ، لذلك يجب على المحترف عمل إدخالات ، لأنها الأساس لحساب الضريبة النهائي في نهاية فترة إعداد التقارير.

يعتمد معدل ضريبة القيمة المضافة على الأنشطة التي تقوم بها المؤسسة ، وكذلك على معدل دورانها النقدي السنوي. دعونا نشرح حساب ضريبة القيمة المضافة باستخدام مثال إنتاج وبيع الفساتين النسائية في الاتحاد الروسي ، حيث تبلغ ضريبة القيمة المضافة 18٪. اشترت الشركة المصنعة القماش والملحقات بمبلغ 20000 روبل ، ودفعت أيضًا ضريبة القيمة المضافة البالغة 3600 روبل. حصل على فاتورةأضيفت إلى كتاب التسوق. 3600 فرك. هو ائتمان ضريبي في هذه الحالة.

10 فساتين تم إنتاجها من المواد الخام ، والتي من المقرر بيعها بسعر 3500 روبل. كل ، أي أن إجمالي العلامات على البضائع سيكون 15000 روبل. يتم احتساب الالتزام الضريبي على النحو التالي: (350010)18/100=6300 روبل. صيغة ضريبة القيمة المضافة الإلزامية لـ "إبريق الشاي" بسيطة: يتم خصم ائتمان ضريبي من الالتزام الضريبي. في مثالنا ، عليك القيام بما يلي: 6300-3600=2700 روبل. يجب على صاحب المشروع دفع ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 2700 روبل ، منذ 3600 روبل. كان قد ساهم بالفعل عندما اشترى القماش والتجهيزات.

دافعي الضرائب وموضوعات الضرائب

رواد الأعمال الأفراد والمنظمات والأشخاص الذين ينقلون البضائع عبر حدود الولاية هم دافعو ضرائب ضريبة القيمة المضافة. ما هذا للدمى؟ هذا يعني أنه يمكنك معرفة ما إذا كنت ستدفع ضريبة القيمة المضافة بالطريقة التالية: تحتاج إلى تحديد حالتك وفقًا لقانون الضرائب للبلد الذي تم تسجيل عملك فيه.

المعاملات التالية تخضع للضرائب في الاتحاد الروسي:

• بيع البضائع والخدمات على أراضي الاتحاد الروسي. كما أنها تشمل نقل حقوق الملكية والضمانات.
• أداء أعمال البناء والتركيب
• نقل البضائع أو الخدمات أو الأشغال لاحتياجاتهم الخاصة. عند حساب ضريبة القيمة المضافة لـ "إبريق الشاي" ، يجدر الأخذ في الاعتبار أن تكاليف هذه العمليات غير قابلة للخصم.
• استيرادالبضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي.

معدلات الضرائب في روسيا

ضريبة القيمة المضافة لـ "الدمى" (2014) - هذه 3 معدلات: 0٪ ، 10٪ و 18٪ ، يتم تحديدها اعتمادًا على نوع نشاط المؤسسة. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة 0٪ على بيع السلع أو الخدمات أو الأعمال التالية:

• الالتزامات التي تم الوفاء بها من قبل المنظمات لنقل خطوط الأنابيب للمنتجات النفطية والغاز الطبيعي.
• خدمات نقل البضائع الدولية.
• توفير عربات السكك الحديدية.
• بيع البضائع التي تم تصديرها بموجب الإجراء الجمركي للتصدير.

القائمة الكاملة للكائنات الخاضعة للضرائب موضحة في الفن. 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم دفع 10٪ ضريبة القيمة المضافة على بيع المنتجات الغذائية:

• اللحوم والدواجن والمأكولات البحرية والأسماك ؛
• بيض ؛
• ملح و سكر
• حبوب ، حبوب ؛
• باستا
• منتجات ألبان ؛
• مخبوزات
• خضروات ؛
• تغذية الاطفال والسكري

10٪ سيتم فرضها على منتجات الأطفال التالية:

• ملابس وأحذية ؛
• أسرة ومراتب ؛
• حفاضات
• عربات ؛
• قرطاسية

تخضع منتجات الكتب ذات الطابع التعليمي والعلمي أو الثقافي وكذلك الدوريات المطبوعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪. لا ينطبق هذا على المنتجات المطبوعة ذات الطبيعة المثيرة أو الترويجية. السلع الطبية: الأدوية والمنتجات الطبيةيتم تضمين الوجهات أيضًا في البضائع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 10 ٪.

في جميع الحالات الأخرى ، يتم تطبيق معدل الضريبة بنسبة 18 ٪. إذا كنا نتحدث عن البضائع المستوردة إلى أراضي الاتحاد الروسي ، فإنها تخضع لضريبة القيمة المضافة بمبلغ 10٪ أو 18٪.

معدلات الضرائب في أوكرانيا

معدلات ضريبة القيمة المضافة في أوكرانيا اليوم هي كما يلي: 0٪ و 7٪ و 20٪. يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة 0٪ في الحالات التالية:

• عمليات تصدير البضائع من أراضي أوكرانيا في النظام الجمركي للتصدير ؛
• تسليم البضائع للتزود بالوقود للسفن في المياه الإقليمية للدول الأخرى ، وكذلك سفن البحرية الأوكرانية ؛
• توريد السلع للتزود بالوقود أو صيانة الطائرات التي تدير رحلات دولية أو جزء من سلاح الجو الأوكراني ؛
• النقل الدولي للركاب والأمتعة والبضائع بوسائل النقل المختلفة.

تم تحديد القائمة الكاملة للكائنات الخاضعة للضرائب بمعدل 0٪ في الفن. 195 من قانون الضرائب لأوكرانيا. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 7٪ على المنتجات الطبية. في جميع الحالات الأخرى ، يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20٪. في الفن. يسرد 196 من قانون الضرائب الأوكراني المعاملات التي لا تخضع للضرائب. لم تخضع ضريبة القيمة المضافة على "الدمى" في عامي 2013 و 2014 لتغييرات تشريعية كبيرة. في عام 2015 ، قد ينخفض المعدل الرئيسي إلى 17٪.

دفع الضرائب و الإبلاغ

تسجيل الفواتير هو الأساس لحساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة. يتم تنفيذ الإعفاء الضريبي والالتزام الضريبي فقط في وجود هذه المستندات. من المهم أن يتم تنسيق الفواتير بشكل صحيح ،وإلا فهي باطلة. في روسيا ، يتم خصم ضريبة القيمة المضافة من الميزانية بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير - ربع ، في أوكرانيا - شهريًا. أمام دافع الضرائب 20 يومًا لمعالجة المستندات التي تعكس ضريبة القيمة المضافة. ما هو "الدمى": تصريح يقدم إلى مكتب الضرائب. على أساسها ، يتم إجراء تدقيق ضريبي للمحاماة.

استرداد الضريبة

إذا كانت الالتزامات الضريبية أقل من الائتمان الضريبي ، فسيتم استرداد ضريبة القيمة المضافة. يصرح دافع الضرائب لمصلحة الضرائب بالمبلغ الواجب سداده ، والذي يتم تحديده أثناء التدقيق المكتبي. إذا لم تكن هناك انتهاكات ، فبعد 7 أيام ، تقرر مفتشية الضرائب استرداد الأموال. في غضون 5 أيام بعد اتخاذ القرار ، يتم إبلاغ دافع الضرائب بذلك كتابيًا. يتم إرجاع المبلغ المطلوب من قبل الهيئة الإقليمية للخزانة الفيدرالية خلال أسبوع العمل

إذا تم الكشف عن الانتهاكات أثناء التدقيق المكتبي ، يتم وضع قانون وإرساله للنظر فيه إلى رئيس دائرة الضرائب. يتخذ هو أو نائبه قرارًا بشأن وجود مخالفة ضريبية وإحضار دافع الضرائب إلى المسؤولية المناسبة. تجدر الإشارة إلى أنه يمكن استرداد المبلغ المطالب به لاسترداد الأموال لسداد المتأخرات والديون وغرامات الضرائب الفيدرالية.

قواعد تقديم ضريبة القيمة المضافة المرتجعة في روسيا وأوكرانيا

في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، يتم تسجيل كل مؤسسة في الضريبةالتفتيش ، تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة. بالنسبة إلى "الدمى" نلاحظ: في روسيا ، الفترة المشمولة بالتقرير ربع ، وفي أوكرانيا - شهر. يتم استخدام الفترة ربع السنوية للتقرير فقط إذا كان حجم المعاملات الخاضعة للضريبة لآخر 12 شهرًا لا يتجاوز مبلغ 300000 غريفنا. في غضون عشرين يومًا من اليوم الأخير من الفترة الضريبية ، يجب تقديم الإقرار إلى السلطات المختصة. يجب أن يتم دفع الخصومات في أوكرانيا في غضون ثلاثين يومًا بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، وفي روسيا - في غضون عشرين يومًا.

يمكن تقديم إقرار ضريبي في أوكرانيا شخصيًا بواسطة دافع الضرائب ، أو إرساله إلكترونيًا أو إرساله بالبريد كرسالة قيمة مع إشعار إلزامي. في روسيا ، اعتبارًا من 01.01.2014 ، لا يمكن تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا إلا عبر قنوات الاتصالات. يمكنك اختيار مشغل إدارة المستندات الإلكترونية على المواقع الإقليمية لخدمة الضرائب الفيدرالية. من الضروري إبرام اتفاقية معه ، والحصول على أدوات حماية التشفير وتوقيع إلكتروني مؤهل محسن ، والذي سيتم استخدامه للمصادقة على الفواتير والإقرارات.

يجب أن يتم ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة بما يتفق بدقة مع النموذج المحدد في تاريخ تقديمه.

تصدير ضريبة القيمة المضافة

تستفيد شركات الاتحاد الروسي التي تروج لمنتجاتها في الخارج من الدولة - هذا معدل ضريبة القيمة المضافة 0٪ ، لأن المشتري النهائي يدفع دائمًا المبلغ الكامل للضريبة لأي منتج (في هذه الحالة ، أ أجنبيالمستهلك ، ولكن لخزينة دولته). تصدير ضريبة القيمة المضافة للمبتدئين: يمكن للشركة التي تقدم سلعًا أو خدمات في الخارج استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مسبقًا على المواد الخام والإنتاج وتكاليف العمالة ، لأنها غالبًا ما تتجاوز ضريبة القيمة المضافة المسجلة في دفتر المبيعات.

للقيام بذلك ، يجب على الشركة المصدرة تأكيد شرعية قبول معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري ، وحقيقة عملية التصدير وصلاحية استرداد الضريبة. المستندات المطلوب تقديمها لمكتب الضرائب:

• إقرار ضريبة القيمة المضافة ؛
• فواتير ونسخ فواتير
• عقد مع شريك أجنبي
• بيان جمركي يؤكد شحن البضائع للخارج ؛
• نسخ من المستندات التي تؤكد استلام البضائع في بلد آخر ؛
• تطبيق لاسترداد ضريبة القيمة المضافة.

بعد ذلك ، تجري مصلحة الضرائب تدقيقًا مكتبيًا وتقرر إمكانية إعادة المبلغ المطالب به. إذا تم العثور على أخطاء أو أخطاء في أي مستند ، فهذا محفوف ليس فقط برفض سداد المبلغ المطلوب ، ولكن أيضًا بغرامة. لإعادة الأموال ، من المهم الالتزام بالمواعيد النهائية وقواعد تقديم المستندات ، وكذلك الاستجابة في الوقت المناسب للطلبات الواردة من مكتب الضرائب إذا كانت هناك حاجة إلى معلومات إضافية حول أنشطة الشركة.

ضريبة القيمة المضافة للولاية

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة يدفعها الجميع. يقوم البائع دائمًا بتضمينها في سعر المنتج الذي يتم بيعه من أجل إعادة أمواله ، التي حولها بالفعل إلى الميزانية. في هذا الطريق،ضريبة القيمة المضافة هي دخل هام ودائم لخزينة الدولة. إن معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري للشركات المصدرة يجعل تطوير العلاقات الاقتصادية الخارجية أمرًا جذابًا ، وهذا يحفز تدفق العملات الأجنبية إلى الميزانية ويثبت ميزان مدفوعات الدولة.

نظام تشكيل ودفع ضريبة القيمة المضافة بسيط للغاية ، يمكنك قراءة المزيد عن هذا في قانون الضرائب. كل ما يتعلق بضريبة القيمة المضافة مكتوب في المقالة ، بالنسبة إلى "الدمى" ، فهذه المعلومات كافية تمامًا لفهم جوهر الضريبة المعنية ، بالإضافة إلى قواعد حسابها وخصمها للخزانة وتشكيل الوثائق ذات الصلة.