متى يتم وضع ضرائب ورسوم الكيانات المكونة للاتحاد الروسي حيز التنفيذ وتتوقف عن العمل؟

2024 مؤلف: Howard Calhoun | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 10:18

يتم تحديد إجراءات إنشاء وتغيير وإلغاء الضرائب والرسوم من قبل أعلى هيئة تمثيلية في الدولة. قواعد حساب وخصم المدفوعات ثابتة في قانون الضرائب. يشرح الكود أيضًا المفاهيم والمصطلحات الأساسية المرتبطة بنظام الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي. ضع في اعتبارك العناصر الرئيسية في المقالة.

الخصائص العامة لنظام الضرائب الروسي

وترد في الفصل. 2 ناغورني كاراباخ. نظام الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي عبارة عن مجموعة من المدفوعات الإلزامية التي تُفرض على أراضي الدولة وفقًا لقواعد معينة. يتم تقديم المساهمات من قبل كل من الكيانات القانونية والمواطنين. الضريبة هي مدفوعات مجانية وفردية وإلزامية يتم حجبها عن الأفراد والمنظمات في شكل نقل ملكية الأموال المملوكة لهم بموجب حق الإدارة التشغيلية أو الملكية أو الإدارة الاقتصادية. تستخدم هذه الاستقطاعات لتمويل أنشطة المؤسسات الحكومية. الرسم هو رسم إلزامي ، يتم تحصيله من المواطنين والشركات لضمان اتخاذ إجراءات مهمة من الناحية القانونية ضدهم من قبل الأشخاص المصرح لهم.لهذا من قبل السلطات. تتضمن قائمة الخدمات المقدمة ، من بين أمور أخرى ، توفير أي حقوق وإصدار تراخيص (تصاريح).

مفهوم وأنواع الضرائب والرسوم في روسيا الاتحادية

المدفوعات المعنية متوقعة فقط وفقًا لأحكام قانون الضرائب. يتم تحديد الرسوم والضرائب الفيدرالية على مستوى الدولة ، ما لم تنص اللوائح على خلاف ذلك. يتم إيداعها في ميزانيات المستويات المختلفة. تم تحديد الأنواع التالية من الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي:

1. استقبلت بالكامل من قبل ميزانية الدولة. على سبيل المثال ، ضريبة القيمة المضافة.
2. تنظيم الإيرادات. ينص نظام الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي على إعادة توزيع المبالغ المستلمة من دافعي الضرائب إلى ميزانية الدولة بين ميزانيات المستويات الأخرى. وتشمل هذه المكوس ، وضريبة الدخل الشخصي ، وخصومات الأرباح ، وما إلى ذلك.
3. لها غرض خاص ومجيء إلى الصناديق. يتم إضافة هذه المدفوعات إلى ميزانية الدولة.

أنواع الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي مجمعة في القائمة:

1. ضريبة القيمة المضافة.
2. ضريبة استخراج المعادن
3. المكوس.
4. ضريبة المياه
5. ESN.
6. رسوم استخدام الحياة البرية وموارد المياه البيولوجية.
7. NDFL.
8. ضريبة دخل الشركات
9. واجب الدولة.

قد ينص القانون على أنظمة خاصة يتم بموجبها تقديم ضرائب غير محددة في قانون الضرائب.

لحظة مهمة

تأثير التشريعات على الضرائب والرسوم في الوقت المناسب في معظم الحالات ليست محدودة. ومع ذلك ، فإن بعض المستندات لها تاريخ انتهاء صلاحية محدد. بشكل دوري ، يمكن مراجعة أحكام المدونة والوثائق التنظيمية الأخرى وتعديلها واستكمالها. وتجدر الإشارة إلى أنه وفقا للفن. 3 من القانون الاتحادي ، الذي ينظم قواعد إجراء الاستفتاء ، والقضايا المتعلقة بإنشاء وإلغاء وتغيير الرسوم والضرائب الاتحادية لا يمكن طرحها للنقاش العام. وهذا يعني أنه ممنوع استخدام آلية الديمقراطية المباشرة في مجال الضرائب.

مبادئ الضرائب

التحصيل المباشر للضريبة أو الرسوم من دافعها يسبقه إجراءان تشريعيان مترابطان ومتسقان: التأسيس والتقديم. يحددون الإمكانية القانونية لتنفير الأموال وفقًا لأحكام قانون الضرائب. إنشاء ضريبة هو اعتماد وثيقة تنظيمية يتم من خلالها تحديد دفعة إلزامية محددة. هذا الإجراء هو نوع من الحقائق القانونية لإنشاء خصم. يسمح لك بتحديد مدفوعات الدولة والأقاليم (ضرائب ورسوم رعايا الاتحاد الروسي). يتم تقديم الخصومات الإقليمية على أساس القانون الاتحادي ، وكذلك الوثائق التنظيمية المعتمدة من قبل السلطات الإقليمية.

العناصر الرئيسية

وتجدر الإشارة إلى أن إنشاء ضريبة لا يعني تسميتها. أثناء الإجراء ، يجب تحديد العناصر الإلزامية للخصم. وتشمل هذه على وجه الخصوص:

• كائن ؛
• رهان ؛
• فترة ؛
• قواعد وشروط الدفع ، إلخ.

المرحلة الثانية

إدخال الضريبة هو اعتماد وثيقة تنظيمية تحدد الالتزام المباشر بدفعها. من أجل إجراء خصم معين فعليًا ، يجب تحديده. وهذا يعني أن الهيئة التمثيلية تنص على إمكانية تنفير الأموال ، وتسمية عناصر الضرائب. بعد ذلك ، تتم صياغة التزام الدافع بإجراء خصومات إلزامية. تم إصلاح وجود المراحل المدروسة في الفن. 1 و 2 ناغورني كاراباخ.

إنهاء الواجب

ينص قانون الضرائب على إمكانية إلغاء الضريبة. يمثل إنهاء تحصيل المدفوعات واستبعادها من نطاق الضرائب. يتم تنفيذ هذه الإجراءات وفقًا للوثيقة المعيارية التي اعتمدتها الهيئة التمثيلية. قد يكون إلغاء الضريبة أيضًا بسبب انتهاء صلاحية المستند الذي تم تقديمه من خلاله (إذا كان للأخير قيد مماثل).

المدفوعات الإقليمية

يتم إدخال ضرائب ورسوم الكيانات المكونة للاتحاد الروسي وفقًا لعدد من الشروط:

1. المدفوعات المنصوص عليها في رمز الضريبة.
2. تم تحديد جميع العناصر الإلزامية للضرائب.

المدفوعات التي سيتم خصمها في جميع أنحاء البلاد يتم تحديدها من قبل الهيئة التمثيلية. في الفصل ذي الصلة من قانون الضرائب ، تم إصلاح عناصر الضرائب ، وتحديد دافعي الضرائب. يتم تقديم ضرائب ورسوم الكيانات المكونة للاتحاد الروسي على مرحلتين:

1. في المرحلة الأولى الممثل الأعلىتحدد السلطة دافعي الضرائب والعناصر الرئيسية للضرائب. يتم إدخال هذه المعلومات في قانون الضرائب. بالنسبة للسعر وفترة الخصم ، تتم صياغة القواعد الأساسية والحدود المحددة.
2. في المرحلة الثانية ، تحدد الهيئة التمثيلية الإقليمية ، وفقًا لفصل قانون الضرائب ، التعريفات المحددة وفترة تقديم المساهمات الإلزامية.

على غرار الطريقة التي تحدد بها الكيانات المكونة للاتحاد الروسي الضرائب والرسوم ، يتم تقديم المدفوعات المحلية.

Nuance

يتم إدخال الضرائب الفيدرالية بالتزامن مع إنشائها. بالنسبة للخصومات الإقليمية ، يتم تحديد قاعدة مختلفة. يتم إدخال ضرائب ورسوم الكيانات المكونة للاتحاد الروسي من لحظة دخول الوثيقة المعيارية المعتمدة من قبل الهيئة التمثيلية للوحدة الإدارية المقابلة حيز التنفيذ. هو الذي يحدد واجب دافعي الاشتراكات في الميزانية

أنواع المدفوعات الإقليمية

يتم تقديم ضرائب ورسوم موضوعات الاتحاد الروسي من خلال الوثائق التنظيمية التي لا تتعارض مع قانون الضرائب. عند تحديدها تحدد الهيئات التمثيلية للوحدات الإدارية:

1. شروط وقواعد الاستقطاعات.
2. رهانات.

تم تحديد العناصر الأخرى للضرائب في قانون الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، للهيئات التمثيلية الحق في تحديد المزايا الضريبية وإجراءات وأسس تطبيقها. المدفوعات الإجبارية الإقليمية تشمل الخصومات:

1. من ممتلكات المؤسسات
2. من النقل
3. من القمار

موضوع الضرائب

كما هو الحال بالنسبة للمنازلالمنظمات هي الممتلكات غير المنقولة والمنقولة. وهي تشمل ، من بين أشياء أخرى ، الأصول المادية التي يتم نقلها للاستخدام المؤقت أو الحيازة أو التصرف أو إدارة الثقة ، بالإضافة إلى تلك المساهمة في الأنشطة المشتركة. يجب احتساب هذه الممتلكات في الميزانية العمومية كأصول ثابتة وفقًا لقواعد المحاسبة. بالنسبة للمؤسسات الأجنبية التي تعمل في الدولة من خلال مكاتبها التمثيلية الدائمة ، فإن موضوع الضرائب هو الممتلكات غير المنقولة والمنقولة ، المعترف بها كأصول ثابتة.

خصائص التنظيم القانوني

الآلية التي يتم من خلالها إدارة نظام الضرائب في الاتحاد الروسي هي مجموعة خاصة من الوسائل القانونية. يتم تنظيمها بطريقة متسقة وتساهم في التغلب على العقبات التي تنشأ في طريقة تلبية احتياجات المشاركين في العلاقات القانونية. الغرض من التنظيم الضريبي هو ضمان انتقال مصالح الخاضعين إلى قيم معينة. تعمل مبادئها كمبادئ توجيهية لتشكيل سياسة دولة مناسبة في مجال الضرائب. إنها ذات أهمية رئيسية في ممارسة إنفاذ القانون. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن جميع أحكام الوثائق التنظيمية ، التي على أساسها يتم تحديد ضرائب ورسوم الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وكذلك المساهمات في ميزانية الدولة ، يجب تنفيذها وفقًا للنُهج الأساسية المنصوص عليها في قانون الضرائب.

مبادئ

يعمل النظام الضريبي على أساس المبادئ التوجيهية. هم انهمتعمل كأساس لتنظيم العلاقات القانونية ذات الصلة. تشمل مبادئ الضرائب الرئيسية:

1. الشمولية والعدالة والمساواة في الضرائب. يتضمن هذا المبدأ حق كل مشارك في العلاقات القانونية الضريبية في حماية مصالحه الخاصة في إطار القواعد المحددة في القواعد. يلتزم كل شخص بإجراء خصومات محددة في قانون الضرائب. في الوقت نفسه ، بغض النظر عن نطاقها ، يجب أن يتمتع المشاركون في العلاقات القانونية بحقوق والتزامات متساوية.
2. استخدام واحد. يعني هذا المبدأ أنه يجب توفير نوع واحد فقط من الضرائب لنفس العنصر ، والتي تخضع لها مرة واحدة فقط لفترة محددة.
3. تفضيلية. يفترض هذا المبدأ وجود قواعد في التشريع تحدد امتيازات معينة في مجال الضرائب لدافعي الضرائب الأفراد.
4. التوازن الاقتصادي. عند تحديد المساهمات الإلزامية ، يجب مراعاة القدرة الفعلية للفرد على تقديمها.
5. رفض القانون. لا يمكن تطبيق القواعد التي يتم من خلالها تعديل مبالغ المدفوعات على العلاقات التي نشأت قبل قبولها.
6. ضرائب غير تمييزية. يحظر هذا المبدأ تطبيق الرسوم والضرائب وفقًا لقواعد مختلفة بناءً على الاختلافات العرقية والأيديولوجية والسياسية والجنس والقومية والعرقية وغيرها بين الأفراد.

العلاقات القانونية

الروابط المنشأة في نظام الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي هي أعراف اجتماعية منظمةالتفاعلات. تنشأ في إطار إجراءات مختلفة. وتشمل هذه الأخيرة ، في الواقع ، إنشاء وإدخال وإلغاء الرسوم والضرائب ، وكذلك الرقابة على تنفيذ أحكام قانون الضرائب وتقديم المخالفين للعدالة. يتمتع المشاركون في العلاقات القانونية بحقوق معينة ويتحملون مسؤوليات محددة مرتبطة بعملية الضرائب. هذه التفاعلات هي:

1. تظهر كجزء من سياسة الدولة لإنشاء وجمع المساهمات الإلزامية في الميزانية.
2. تمتلك التوجه المستهدف. يخضع النظام الضريبي لمهام محددة - إنشاء وتحصيل المدفوعات.
3. تم تعريفها رسميًا. توفر العلاقات القانونية الضريبية تنظيمًا لعلاقات محددة أقيمت بين مشاركين معينين.
4. من خلال أساليب إكراه الدولة. في حالة مخالفة اللوائح المنظمة لنطاق الضريبة يتم الرد من آلية الحماية

العلاقات الضريبية لها هيكل معقد. يتم الكشف عنها من خلال فئات مثل:

1. أسباب العلاقات.
2. الكائن والموضوع.
3. التزامات وحقوق المشاركين

التصنيف

العلاقات القانونية الضريبية يمكن أن تكون مادية وإجرائية. في إطار الأول ، تتركز الواجبات والحقوق المنصوص عليها في الحصول على مزايا ملكية معينة. يتم تحديد العلاقات الإجرائية من خلال وصفات معيارية. أنها توفر لإجراءات معينة ، وتحديد قائمة الإجراءات التييُسمح للمشاركين بالالتزام وصياغة القواعد والمواعيد النهائية وما إلى ذلك ، وتنقسم العلاقات الإجرائية بدورها إلى تنظيمية ووقائية.

تهدف الأولى إلى تبسيط وتوطيد وتطوير العلاقات العامة التي لها طابع الملكية. يتم تصنيف العلاقات التنظيمية إلى نسبية ومطلقة وسلبية ونشطة. هذا الأخير يعبر عن ديناميات قانون الضرائب. تتشكل العلاقات السلبية وفقًا للمعايير الباهظة والتمكينية. التفاعلات المطلقة تكون فردية فقط فيما يتعلق بمشارك واحد له الحق في المطالبة (الدولة ، على سبيل المثال). العلاقات النسبية فردية بشكل ثنائي. في مثل هذه التفاعلات ، يتم معارضة الموضوع المصرح به من قبل مشارك معين لديه مجموعة معينة من الالتزامات القانونية.

تفاصيل العلاقة

التفاعلات الضريبية محمية من قبل الحكومة. يتم تشكيلها في مجال الضرائب. العلاقات الضريبية عامة. يتم تشكيلها بين أشخاص مختلفين (أفراد وكيانات قانونية). العلاقات الضريبية قانونية وتنشأ حصريًا في مجال الضرائب. يتم ضمان الارتباط القانوني للمشاركين من خلال مجموعة من حقوقهم والتزاماتهم.

الفرص الذاتية تنتمي إلى الأشخاص المصرح لهم. يدخلون في علاقات ، على سبيل المثال ، كهيئة تحكم ، وبالتالي ، فإنهم يتمتعون بسلطات معينة. الدافع في علاقة قانونية يتصرف كشخص ملزم. هويجب أن ترتكب أعمالًا محددة ذات أهمية قانونية لصالح الدولة (دفع ضريبة ، على سبيل المثال). قد يتمثل واجب الدافع أيضًا في الامتناع عن ارتكاب بعض الإجراءات (عدم انتهاك القواعد ، على سبيل المثال).